【導(dǎo)讀】創(chuàng)新在深度和廣度上都較為滯后，其中服裝制造企業(yè)就是典型的代表。銳的行業(yè)基本矛盾之一，所以亟需推廣營(yíng)運(yùn)資金管理方法，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效益。本論文正是從渠道理論出發(fā)，即從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售的渠道去關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)，析，將這一新的營(yíng)運(yùn)資金管理模式應(yīng)用于實(shí)踐。理的水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　

【正文】 。因此，轉(zhuǎn)變管理人員的經(jīng)營(yíng)管理觀念，并提升其財(cái)務(wù)素質(zhì)是保證營(yíng)運(yùn)資金管理得到終歸是和執(zhí)行的首要措施。管理人員應(yīng)從僅僅重視服裝設(shè)計(jì)和市場(chǎng)拓展，輕視內(nèi)部管理特別是財(cái)務(wù)管理的思想和做法，轉(zhuǎn)變?yōu)橐詮?qiáng)化內(nèi)部管理特別是財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的思路上來。 其次，科學(xué)界定營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金整合管理。針對(duì)在營(yíng)運(yùn)資金管理上出現(xiàn)的片面管理和孤立管理等問題，企業(yè)管理人員應(yīng)科學(xué)界定營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的整合管理。 營(yíng)運(yùn)資金整合管理既包括對(duì)營(yíng)運(yùn)資金各項(xiàng)目，又包括流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以及各項(xiàng)目之間的優(yōu)化，還包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的配比等。在營(yíng)運(yùn)資金管理中，既要注重分項(xiàng)目管理，更要注重營(yíng)運(yùn)資金的整合管理，避免出現(xiàn)“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”現(xiàn)象。 第三，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理流程與手段，進(jìn)行動(dòng)態(tài)和過程管理。（ 1） 認(rèn)真做好營(yíng)運(yùn)資金管理計(jì)劃，通過編制營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃，事先掌握現(xiàn)金收支和往來賬款、存貨資金、流動(dòng)負(fù)債以及資本支出的現(xiàn)狀和變動(dòng)趨勢(shì)，消除影響營(yíng)運(yùn)資金狀況的消極因素。 （ 2） 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建 立營(yíng)運(yùn)資金管理監(jiān)控和反饋機(jī)制以及評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，提高營(yíng)運(yùn)資金管理的效率和效果。如通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，減少諸如私自截留現(xiàn)金問題、存貨虛報(bào)問題、應(yīng)收賬款不實(shí) 現(xiàn)象 ；通過將營(yíng)運(yùn)資金管理納入績(jī)效考核中，激勵(lì)相關(guān)人員改善營(yíng)運(yùn)資金管理，提高營(yíng)運(yùn)資金管理質(zhì)量。 （ 3） 營(yíng)運(yùn)資金管理不應(yīng)僅僅局限于流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及現(xiàn)金周期等計(jì)算，而是要通過關(guān)聯(lián)分析，找出存在的問題，并采取相應(yīng)的措施改善營(yíng)運(yùn)資金管理，優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈。因此，企業(yè)應(yīng)科學(xué)預(yù)計(jì)市場(chǎng)需求量，以需定產(chǎn)，并據(jù)此制定適宜的采購(gòu)批量，加強(qiáng)存貨管理 與控制，并在促進(jìn)銷售的同時(shí)也使應(yīng)收賬款能夠回收。在供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在不影響信譽(yù)的前提下，在允許的范圍內(nèi)盡可22 能推遲應(yīng)付賬款的支付（不考慮現(xiàn)金折扣的情況下）時(shí)間；在不影響科學(xué)預(yù)測(cè)和制定的銷售額的情況下，提高應(yīng)收賬款回收質(zhì)量。 （ 4） 企業(yè)應(yīng)減少占用資金的隨意行為，通過合理確定最佳現(xiàn)金持有量，充分利用資本市場(chǎng)金融創(chuàng)新工具，有意識(shí)地將閑置資金進(jìn)行有價(jià)證券投資，充分根據(jù)資金的流動(dòng)性和收益性，制定合適的有價(jià)證券投資策略。當(dāng)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，則可拋售有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，從而滿足日常經(jīng)營(yíng)需要。 服裝制造企業(yè)各渠道營(yíng)運(yùn)資 金管理策略 采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理策略 由于 服裝生產(chǎn)對(duì)材料的依賴性 較強(qiáng)，材料所占企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的比例較大，所以采購(gòu)渠道的管理是企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理的重要部分。影響采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的主要因素有：一是，供應(yīng)商關(guān)系管理是影響采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的重要因素，所以，選擇好 的 供應(yīng)商并實(shí)現(xiàn)良好的關(guān)系管理，可以降低存貨，減少預(yù)付賬款，同時(shí)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款期限。二是，采購(gòu)方法和采購(gòu)流程，采用科學(xué)的采購(gòu)方法和采購(gòu)流程則能夠降低存貨的購(gòu)置成本，縮短存貨的購(gòu)置時(shí)間。對(duì)于服裝制造企業(yè)，采購(gòu)過程基本流程為：確定采購(gòu)計(jì)劃書→選擇供應(yīng)商→簽訂合同 →合同管理→供應(yīng)商考核。服裝制造企業(yè)供應(yīng)鏈管理強(qiáng)調(diào)服裝制造企業(yè)與其價(jià)值合作伙伴之間的協(xié)作關(guān)系，通過資源優(yōu)化配置、信息知識(shí)共享、技術(shù)交流與合作和有效的業(yè)務(wù)流程再造等方法體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理一體化，關(guān)注整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率，最終將整個(gè)供應(yīng)鏈上各價(jià)值節(jié)點(diǎn)的活動(dòng)聯(lián)系起來，在最短的時(shí)間內(nèi)以最低的成本為顧客提供最大的價(jià)值 ,從而贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在采購(gòu)流程中，與供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系好壞直接影響采購(gòu)環(huán)節(jié)的效率。具體策略 [17]如下： （ 1） 與農(nóng)牧民建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定、互信的合作關(guān)系 ,通過簽訂合同等方式保障農(nóng)牧民的收入 , 降低企業(yè)原料經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） 與產(chǎn)絨產(chǎn)棉區(qū)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系 ,加工基地向產(chǎn)絨產(chǎn)棉區(qū)轉(zhuǎn)移。 （ 3） 通過與國(guó)外客戶以合作生產(chǎn)的方式建立供應(yīng)鏈聯(lián)盟 ,引進(jìn)和借鑒先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理思想。 生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理策略 由于其所處行業(yè)特點(diǎn)，服裝制造企業(yè)來說， 成衣生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化 、專業(yè)化，而且亟需協(xié)作性， 即如何加強(qiáng)部門之間、工序之間的銜接與協(xié)調(diào)建立起良好的協(xié)作關(guān)系。 因此半成23 品、在成品的流轉(zhuǎn)暢通性，直接影響營(yíng)運(yùn)資金管理。影響生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金的主要因素有：一是，渠道關(guān)系管理；二是，投資策劃?rùn)C(jī)構(gòu)和設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)方案優(yōu)劣；三是，企業(yè)的技術(shù)水平。渠道關(guān)系管 理，通過對(duì)供應(yīng)商和分銷商的整合，將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程納入一個(gè)整體當(dāng)中，從銷售需求預(yù)測(cè)到采購(gòu)尋源，從生產(chǎn)建造，到交付使用形成一個(gè)完整的價(jià)值鏈，使企業(yè)可以對(duì)生產(chǎn)成本、銷量和訂單進(jìn)行可視化管理。信息共享、技術(shù)共享可以使資源得到優(yōu)化，最終降低生產(chǎn)渠道資金的占用。投資策劃?rùn)C(jī)構(gòu)和設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)方案優(yōu)劣直接決定銷售狀況的好壞，從而決定存貨水平及資產(chǎn)運(yùn)作效率，影響生產(chǎn)渠道資金的使用。所以具體策略 [18]如下： （ 1） 保證強(qiáng)大的科技研發(fā)實(shí)力 ， 形成了以技術(shù)中心為核心的產(chǎn)品開發(fā)和項(xiàng)目轉(zhuǎn)化體系以及以工程中心為主的高端技術(shù)開發(fā)體系。 （ 2） 促進(jìn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)精干扁平 ， 對(duì)于羊絨紗布等生產(chǎn)企業(yè)整合 ， 加強(qiáng)人員培訓(xùn) ， 提高設(shè)備自動(dòng)化程度 ， 用人精練。 營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金管理策略 一方面，由于國(guó)內(nèi)外服裝行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性異常激烈，而且服裝營(yíng)銷季節(jié)性特點(diǎn)和個(gè)體性差異特點(diǎn)異常明顯，營(yíng)銷渠道的管理異常重要。另一方面，營(yíng)銷渠道的資金，對(duì)資金需求量大的服裝制造企業(yè)來說，也意味著資金的回流，是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)。 影響營(yíng)銷渠道的營(yíng)運(yùn)資金的主要因素有：一是，客戶關(guān)系管理狀況；二是，銷售模式的選擇。從客戶關(guān)系管理出發(fā)，制定營(yíng)銷策略，利用預(yù)售手段，縮短銷售周期加快資金 回收，不僅可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，還可降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體的營(yíng)銷物流管理主要包括訂貨機(jī)制、儲(chǔ)運(yùn)機(jī)制、配貨機(jī)制、調(diào)貨機(jī)制四大部分： （ 1） 訂貨機(jī)制 :建立嚴(yán)格的信息反饋報(bào)表制度 ,各營(yíng)銷分公司及時(shí)向工貿(mào)中心提供產(chǎn)品銷售信息 ； 合理規(guī)劃組織訂貨 , 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部根據(jù)審定的各營(yíng)銷分公司的訂貨數(shù)量與生產(chǎn)企業(yè)簽訂訂貨合同。 （ 2） 儲(chǔ)運(yùn)機(jī)制 :儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)部設(shè)專職跟單業(yè)務(wù)員 ,監(jiān)督交貨 ； 儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)部統(tǒng)籌安排 ,科學(xué)組織商品出庫(kù)發(fā)運(yùn)。 （ 3） 配貨機(jī)制 :配貨中心負(fù)責(zé)向各營(yíng)銷分公司實(shí)施配貨 ； 對(duì)于各營(yíng)銷分公司的商品退貨 ,配貨中心要依照程序嚴(yán)格辦理。 （ 4） 調(diào)貨機(jī)制 :各營(yíng)銷分公司提出調(diào)出貨物的要求 , 片區(qū)經(jīng)理綜合本地區(qū)的情況實(shí)24 施調(diào)貨。 理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理策略 對(duì)于我國(guó)的服裝企業(yè)，大多數(shù)還是處于家族企業(yè)階段，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度還比較弱，所以必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理新機(jī)制，建立以內(nèi)部銀行為中心的資金管理體系 ,通過財(cái)務(wù)手段 ,使生產(chǎn)、營(yíng)銷、采購(gòu)、投資等各方面都得到有效的規(guī)范和控制，提高資金的使用效率。主要財(cái)務(wù)管理策略如下： （ 1） 做好“四統(tǒng)” :機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、人員統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、資金統(tǒng)一。 （ 2） 做好“一分” :各成員企業(yè)獨(dú)立核算 ,自負(fù)盈虧。 （ 3） 兩級(jí)管理 : 對(duì)于大型集團(tuán)實(shí)行一級(jí)核算 , 各企業(yè)再對(duì)自己的車間、工會(huì)、分廠等部門進(jìn)行二級(jí)管理。 （ 4） 內(nèi)部銀行 :通過對(duì)集團(tuán)所屬單位原有銀行賬戶的接管 , 變商業(yè)銀行開戶為內(nèi)部銀行開戶。集團(tuán)利用一個(gè)賬戶統(tǒng)管全資、控股企業(yè) ,內(nèi)部有效調(diào)劑資金。 25 結(jié)論 本文從渠道管理的角度研究服裝制造企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，將營(yíng)運(yùn)資金的管理與服裝制造企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)、渠道管理相結(jié)合，依據(jù)價(jià)值鏈管理思想，從購(gòu)貨到銷售整個(gè)過程全面地聯(lián)系地研究營(yíng)運(yùn)資金的各個(gè)方面，拋棄了以前對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究時(shí)所采用 的孤立、片面的研究營(yíng)運(yùn)資金中單方面的研究思路。 同時(shí) 渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，來評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的情況，分析可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)各渠道營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，為基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理策略和模式的探討提供了數(shù)據(jù)支持。通過對(duì)各渠 道營(yíng)運(yùn)資金管理策略的分析，我們建立了基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理模式 ，通過計(jì)算分析，去尋找業(yè)務(wù)管理的缺陷，通過對(duì)業(yè)務(wù)管理的改善，以達(dá)到營(yíng)運(yùn)資金管理的改善。而且，本文以鄂爾多斯羊絨集團(tuán)作為案例，使運(yùn)用渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)用到實(shí)例中。 本文研究不足在于本人對(duì)服裝制造行業(yè)實(shí)際操作流程把握不夠深入 ，同時(shí)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略分析，僅僅做了較為粗略的建議，沒有作細(xì)致展開。 26 參考文獻(xiàn) [1] Andrew Capital Management： Difficult， but Rewarding[J].Financial Executive， 20xx， (5)： 5253. 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