企業(yè)營運資金管理論文企業(yè)資金管理論文：c-資料下載頁
2024-11-13 21:29本頁面
【導讀】在市場經濟環(huán)境中的企業(yè),投資靠自籌、原料靠自購、產品靠自銷。較之計劃經濟下的企業(yè),金快速流動以實現最大的盈利等,這些都是企業(yè)經營者必須練就的基本功,而且至關重要。求以最少的成本、最低的風險籌集資金,努力增強企業(yè)自我積累能力,提高自有資金的比例,使企業(yè)形成并保持最佳的資金結構。資產負債率既反映著企業(yè)經營風險的程度,又反映。負債率高,說明企業(yè)利用外部資金的能力強,但企業(yè)債務壓力大,風險也增大;資產負債率較低,資產負債率究以控制在多少為宜,既要考。但無論如何資產負債率不宜過高,在我們所處。其在總資產中所占比例用總負債與自有資金之比來衡量,一般認為1:1. 企業(yè)自有資金多,意味著企業(yè)凈資產多,所有者權益大,企業(yè)的償債能力較強,有利于。企業(yè)要保持和增加自有資金,主要依靠自身的積累,并嚴格按公司法規(guī)定提。這正是企業(yè)經營者重視負債經營策略的實質所在。
【正文】 (1)要保持合理的“三率” —— 流動比率、速動比率和現金比率。一般認為流動比率以2:1 為宜 ,速動比率以 1:1 為宜。現金比率反映企業(yè)當前或近期需支付現金的能力 ,應努力保持企業(yè)各項現金收入之和略大于各項現金支出之和 ,即接近所謂理想的“現金余 額為零” ,說明資金得到了充分利用。 (2)注意合理的存貨比率 —— 存貨與流動資產總額之比。這里所指的存貨包括各種原材料、半成品、產成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等 ,因為所有這些都占用著資金并影響著資金的周轉。企業(yè)應對采購物資實行定額控制 ,做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析 ,使物資結構趨于合理 ,盡量減少儲備資金和成品 (商品 )資金的占用。存貨比率多大為宜 ,依各行業(yè)、各時期、各企業(yè)情況不同而不同。筆者以為首先必須轉變在計劃經濟時期形成的“庫存越多越保險”觀念 ,樹立充分利用市場這個“倉庫”的觀念 ,在滿足 生產經營的前提下 ,存貨是越少越好。其次必須注意“原材料 — 生產 — 產成品”三段占用的分布 ,避免兩頭大中間小。 (3)要嚴格控制“三期” —— 存貨周期、應收帳款周期及應付帳款周期。存貨周期是通過當期的銷售額和庫存資金占用之比來體現的 ,只有通過縮短存貨在生產經營過程中的停留時間和減少庫存、加速產品銷售 ,才能縮短周期 ,加速資金周轉 ,減少資金占用。應收帳款周期即帳款回收天數 ,應強化對應收帳款的管理 ,制訂相應的應收帳款政策 ,千方百計縮短帳款回收期。應付帳款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限 ,這樣企業(yè)可利用這 部分資金來周轉 ,但也應注意不能拖延應付帳款周期而影響企業(yè)信譽。 (4)努力降低“三資” —— 主要指管理費用、財務費用和銷售費用。這三項費用可以說是直接“耗用掉”了的一部分流動資金。我國由于歷史形成的各方面因素 ,除產品銷售費用相對較低外 ,其他費用占銷售總額的比例大大高于國外同類企業(yè)的水平 ,吃掉了企業(yè)相當大一塊利潤。因此 ,嚴格控制并努力降低“三費”是企業(yè)當務之急。 企業(yè)的資金運作在企業(yè)財務管理乃至企業(yè)現代化管理中舉足輕重 ,我們的企業(yè)經營者在這方面任重而道遠 ,必須倍加關注。
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