企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理論文企業(yè)資金管理論文：c-wenkub.com
2024-11-09 21:29 本頁面
【正文】 因此 ,嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。應(yīng)付帳款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限 ,這樣企業(yè)可利用這 部分資金來周轉(zhuǎn) ,但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付帳款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。其次必須注意“原材料 — 生產(chǎn) — 產(chǎn)成品”三段占用的分布 ,避免兩頭大中間小。這里所指的存貨包括各種原材料、半成品、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等 ,因?yàn)樗羞@些都占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn)。 (1)要保持合理的“三率” —— 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。(2)將資金使用期內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)按其重要程度分類排序 ,對(duì)既重要 且安全度高、獲利率高、占用期短的業(yè)務(wù)作優(yōu)先的資金安排 。為此 :一是要有足夠的營(yíng)運(yùn)資金 (也叫營(yíng)運(yùn)資本 ),要使結(jié)構(gòu)性負(fù)債大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) ,以便為日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供一定的資金 ,有人認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)相當(dāng)于一至三個(gè)月的銷售額 ,筆者以為是有一定道理的。這里主要分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)和戰(zhàn)略的高度著想 ,就是“勒緊褲帶”也要加大對(duì)企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)的投入 ,其比例至 少不應(yīng)低于銷售額的 3%。四是要加大對(duì)技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓(xùn)的投入。二是要善于對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造投入資金 ,使技術(shù)不斷更新、產(chǎn)品不斷創(chuàng)新 ,從而不斷擴(kuò)大占領(lǐng)市場(chǎng)的份額。我國的企業(yè)由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響 ,偏重于固定資產(chǎn)的占有和擴(kuò)張 ,搞大而全、小而全的功能配套 ,形成結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)比重普遍過大 ,有的成了企業(yè)的沉重包袱 ,造成日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金困難。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)指企業(yè)的固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等 ,主要是靠長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益來支撐的 ,盡管它可以反映出企業(yè)的實(shí)力和穩(wěn)定程度 ,但若過大 ,則易造 成企業(yè)日常運(yùn)作的沉重和滯緩。其次 ,要使這種債務(wù)形成和解脫的過程越短越好 ,并努力做到債務(wù)輸入后 ,通過企業(yè)內(nèi)部循環(huán)運(yùn)作 ,能獲取正增量的資金回報(bào)。因此 ,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須屏棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)資金使用不夠關(guān)心的觀念 ,要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 的規(guī)律 ,科學(xué)地優(yōu)化資金的占用和分布。(3)要根據(jù)成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的原則來決定籌資結(jié)構(gòu) 。企業(yè)內(nèi)部管理好 ,優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比例高 ,資金周轉(zhuǎn)較快 ,負(fù)債 水平也可以高些。在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中債務(wù)人必須承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)
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