【導(dǎo)讀】財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。資料并進(jìn)行分析，提出建議。財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。理及成本計較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。記帳等帳薄處理；財務(wù)報表的編制。完成公司主管交辦的其他工作。組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預(yù)算，資金及費用預(yù)算。參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。分析每年費用支出狀況。建立、實施、檢查和完善財務(wù)管理和核算制度。抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項。各項對外借款事項的洽辦及清償。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項。各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項。稅，增值稅申辦及退稅事項。分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。C)有關(guān)對外簽訂財物契約的審核事項。凡本公司財務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。

　　

【正文】 濟(jì)特區(qū)及直轄市 三、課長（含同職位各類師） 火車軟臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。 200 元以內(nèi) 30 元 30 元以內(nèi) 其他城市 250 元以內(nèi) 50 元 50 元以內(nèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市 四、其他員工 火車軟臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。 100 元以內(nèi) 20 元 20 元以內(nèi) 其他城市 特殊情況乘飛機(jī)須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方有效 150 元以內(nèi) 30 元 30 元以內(nèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市 【附 件】 CC032 移動電話申購程序 【附件】 CC033 移動電話、 IP 電話卡報銷標(biāo)準(zhǔn)表 職務(wù) 移動電話費標(biāo)準(zhǔn) 移動電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn) IP 電話卡 總經(jīng)理 800 元 3000 元 500 元 部門主管 400 元 2020 元 300 元 職務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員 300 元 1500 元 司機(jī) 200 元 1500 元 申請人 直屬部門主管 人事部 公司最高主管 提出申請 審核批準(zhǔn) 級別審核 財務(wù)部 審核付款登賬 總務(wù) 登記辦理借用 申請人 資金運用管理制度 P354 出納作業(yè)管理制度 文件編號： CC04 版本號： 1： 00 生效日期： 共 4 頁第 1頁 1． 總則 1． 1 制定目的 為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務(wù)管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。 1． 2 適用范圍 本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 財務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并確保依據(jù)本 辦法之規(guī)范作業(yè)。 2． 出納收支作業(yè) 2． 1 收入作業(yè) （ 1） 出納人員例行性收入作業(yè)包括： A) 簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。 B) 銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。 C) 銀行賬戶匯入款項之確認(rèn)。 D) 其他收現(xiàn)款項之經(jīng)收。 （ 2） 出納收到現(xiàn)金，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財務(wù)專用章。 （ 3） 出納人員對于當(dāng)日收到之款項應(yīng)即時存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時存入銀行托收。 2． 2 支出作業(yè) （ 1） 出納人員例行性支出作業(yè)包括： A) 依據(jù)核準(zhǔn)后的《支票申請單》開立支票。 B) 職工薪資支付與轉(zhuǎn)賬到個人活期賬戶上。 C) 代扣個人所得稅。 D) 零用金核 準(zhǔn)后支付。 （ 2） 出納人員對于一切款項支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者應(yīng)予拒絕。 2． 3 日報表編制 出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制《現(xiàn)金收支日報表》，據(jù)以報告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額之變動情形。 日報表依下列說明編制： （ 1） 銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬 A) 賬戶別： 依銀行別賬號分別填制。 B) 本日收入： 包括業(yè)務(wù)人員當(dāng)日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填入。 C) 本日支出： 包括當(dāng)日支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。 D) 轉(zhuǎn)賬存入（支出）： 系本公 司各行庫別賬戶間款項之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相當(dāng)。 E) 本日余額： 系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。 （ 2） 應(yīng)收票據(jù) A) 銀行賬號 依托收行庫別分別填入。 B) 昨日結(jié)存： 將至前一個營業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫別分別填入。 C) 本日存入： 填入本日托收票據(jù)之張數(shù)與金額。 D) 本日兌現(xiàn)： 填入本日票據(jù)實際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。 E) 本日結(jié)存： 等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。 （ 3） 應(yīng)付票據(jù) A) 銀行賬號： 依開立票據(jù)之行庫別分別填入。 B) 昨日余額： 將截至前一個營業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與 余額依開立行庫別分別填入。 C) 本日開出： 填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。 D) 本日到期： 填入本日應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)及金額。 E) 本日余額： 等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。 2． 4 有價證券作業(yè) （ 1） 有價證券系指短期投資性質(zhì)之證券。 （ 2） 所有有價證券均應(yīng)設(shè)置《有價證券明細(xì)表》，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。 （ 3） 有價證券如供作抵押、債務(wù)保證或寄托保管等，單獨列表。 （ 4） 各項證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時應(yīng)記錄。 （ 5） 證券交易應(yīng)保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得申報資料等歸檔備查。 （ 6） 結(jié)賬 日有價證券之市價資料應(yīng)妥為保管。 （ 7） 各項有價證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。 （ 8） 有價證券之買賣須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 3． 附件 【附件】 CC041《報銷流程圖》 報銷流程圖 資 金 運 用 管 理 制 度 P358 費用審核辦法 文件編號： CC05 版本號： 1： 00 生效日期： 共 12頁第 1頁 1． 總則 1． 1 制定目的 為 了合理支付各項費用，特制定此辦法。 1． 2 適用范圍 本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2． 費用審核 2． 1 外來憑證 （ 1） 營利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。 經(jīng)辦人 會計 持部門主管審批后之單據(jù)或借款 單 財務(wù)主管 審核 填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單 審核 總經(jīng)理 出納 審批 簽字 經(jīng)辦人已簽收的憑證單 簽字付款 經(jīng)辦人 會計 （ 2） 營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。 2． 1． 1 審核原則 （ 1） 真實性。 （ 2） 合法性。 （ 3） 完整性。 2． 1． 2 原始憑證審核辦法 （ 1） 審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。 （ 2） 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。 （ 3） 審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。 （ 4） 審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同。 （ 5） 審核數(shù)量單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開具。 2． 1． 3 付款憑證應(yīng)具備要點 （ 1） 發(fā)票 A) 本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。 B) 開具年、月、日。 C) 貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。 （ 2） 營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)： A) 本公司名稱。 B) 開具年、月、日 C) 收款項目、數(shù)量、單價、總額。 2． 2 公司內(nèi) 部憑證（自制憑證） （ 1） 請購單。 （ 2） 訂購單。 （ 3） 驗收單。 （ 4） 費用合同或協(xié)議單。 （ 5） 借款單。 （ 6） 領(lǐng)料單。 （ 7） 成本計算單。 （ 8） 工資單。 （ 9） 雜項費用計提單。 3． 分項費用 3． 1 租金名稱 3． 1． 1 憑證名稱 收據(jù) 3． 1． 2 審核辦法 （ 1） 審核租金支付期間是否重復(fù)或遺漏。 （ 2） 審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。 （ 3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應(yīng)即時收回押金。 （ 4） 審核逾期納違約金與合同規(guī)定是否相符。 （ 5） 審核支付倉租是否根據(jù)租賃合同書。 （ 6） 審核寄存租金，即單價寄存數(shù)量是否正確。 3． 2 稅金 3． 2． 1 憑證名稱 稅收繳款單（增值 稅、印花稅、所得稅等），分為國稅、地稅。 3． 2． 2 審核辦法 （ 1） 審核稅率、課稅對象、計銳標(biāo)準(zhǔn)、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。 （ 2） 審核培值稅的繳交金額計算是否相同。 （ 3） 審核繳納期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計算是否相同。 （ 4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。 3． 3．交際費 3． 3． 1．憑證名稱 （ 1） 發(fā)票。 （ 2） 交際費申請單。 3． 3． 2．審核辦法 （ 1） 審核在外宴客及招待費用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。 （ 2） 審核是否于當(dāng)天之場所宴客。 （ 3） 審核應(yīng)酬是否與業(yè)務(wù)有關(guān)。 （ 4） 審核是否依核決僅限核準(zhǔn)。 3． 4．郵資 3． 4． 1．憑證名稱 （ 1） 郵件大宗包裹收 據(jù)、快遞、普件收據(jù)。 （ 2） 郵票購買證明。 3． 4． 2．審核辦法 （ 1） 審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。 （ 2） 審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報銷。 3． 5．電話費 3． 5． 1．憑證名稱 電信局電話費收據(jù)通知聯(lián)。 3． 5． 2．審核辦法 （ 1） 審核請款明細(xì)與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。 （ 2） 審核叫號或呼人每次單價是否與標(biāo)準(zhǔn)單價一致。 （ 3） 審核單價通話時間是否與總額相符。 （ 4） 審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。 3． 6．市內(nèi)交通費 3． 6． 1．憑證名稱 市內(nèi)出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。 3． 6． 2．審核方法 （ 1） 審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實公司無車可派用。 （ 2） 審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。 （ 3） 外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。 3． 7．公務(wù)車相關(guān)費用 3． 7． 1．憑證名稱 （ 1） 購油票券（含汽油、柴油等）。 （ 2） 修理費、年檢費等發(fā)票。 （ 3） 過橋費或停車費收據(jù)。 3． 7． 2．審核辦法 （ 1） 油料耗用費用： A) 審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。 B) 審核金額合計是否正確。 （ 2） 過橋（路）費、 停車費： A) 審核過橋（路）費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。 B) 審核日期、橋別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。 C) 審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。 3． 8 書報雜志 3． 8． 1 憑證名稱 （ 1） 訂閱單。 （ 2） 營利事業(yè)收據(jù)。 （ 3） 書報費收據(jù)。 3． 8． 2 審核辦法 （ 1） 審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對訂閱起訖期間。 （ 2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。 （ 3） 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。 3． 9 文具印刷（復(fù)印、文具用品） 3． 9． 1 憑 證名稱 （ 1） 發(fā)票。 （ 2） 簽收單。 3． 9． 2 審核辦法 （ 1） 審核簽收單所記費用明細(xì)，是否依價目表之價格計算。 （ 2） 審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)量是否正確。 （ 3） 審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。 （ 4） 審核文具用品購買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。 （ 5） 審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計表的計算是否正確。 3． 10 事務(wù)用具 3． 10． 1 憑證名稱 發(fā)票。 3． 10． 2 審核辦法 （ 1） 查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。 （ 2） 是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。 3． 11 差旅費 3． 11． 1 憑證名稱 （ 1） 差旅費報銷清單。 （ 2） 交通費發(fā)票。 （ 3） 住宿費發(fā)票。 （ 4） 無單據(jù)證明單。 3． 11． 2 審核辦法 （ 1） 國內(nèi)出差： A) 審核差旅費報銷單是否按規(guī)定呈核。 B) 審核報銷