【導讀】本標準由財務管理部提出并歸口。本標準主要起草單位：*********有限公司財務管理部。本標準于首次發(fā)布。《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度適用于本公司及下屬各分公司、全資子公司、控股子公司。財務管理的總體目標：嚴格執(zhí)行國家及公司制定的各項開支范圍和標準，遵守國家財稅法規(guī)，力，通過合理、有效地使用資金，實現(xiàn)股東利益最大化。理各項財務關(guān)系，建立健全財務預算體系，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。公司實行分級財務管理制度。各控股子公司作為獨立的法人，按照總公司財務管理制度的規(guī)定，財務報告的真實性、完整性、合法性負責。意見，并報批后實施。部門負責人對本部門的財務活動負責。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。工作，并反映其成效。

　　

【正文】 基本規(guī)范（試行）》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──采購與付款 （試行） 》等法律法規(guī)， 結(jié)合公司的業(yè)務特點和管理要求，特制定本制度。 公司應該讓 具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德合格的人員辦理采購與付款業(yè)務 ，同時 確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括： 請購與審批； 詢價與確定供應商； 采購合同的訂立與審計； 采購與驗收； 采購、驗收與相關(guān)會計記錄； 付款審批與付款執(zhí)行。 單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。 單位應當根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。 采購是根據(jù)采購預算或?qū)嶋H需要進度 (超預算 和預算外 )，由具有采購權(quán)的部門或使用部門經(jīng)辦人填寫采購物資的請示報告并后附請購單，經(jīng)部門負責人批準、并經(jīng)財務部等相關(guān)部門簽署意見后，報經(jīng)授權(quán)的公司領導核準并簽批后方能辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務必須經(jīng)授權(quán)的公司領導核準并簽批后方能辦理。 請購單上必須詳細注明參考供應商、規(guī)格型號及需用日期、數(shù)量、預估單價、金額等內(nèi)容，若申請物品需要采取特別運送及保存方式的，還應標注注意事項。有必要的請購單經(jīng)倉管人員先作庫存余缺審核，并簽注意見，再按核準權(quán)限報批。請購單經(jīng)相關(guān)權(quán)責的公司領導核準后，依規(guī)定辦理采購。 采購承辦 人員接到經(jīng)批準的請購單后，應備妥有關(guān)資料及預計采購供貨商、數(shù)量等，呈單位授權(quán)主管核準后辦理。采購方式應視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用物資和非常用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應經(jīng)常發(fā)生，事后應補辦請購手續(xù)，并應分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。定期對請購單進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。 除建筑施工項目按照基建工程項目管理外，公司一般對人民幣 10 萬元以上的采購和付 款工程項目均實施招投標管理，對于未達到 10 萬元，但有理由認為屬于重要項目的也可采用招投標制度實施采購。 Q/******************** 19 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應商資料卡，以供日后參考備用。 合同和訂購單的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準的請購單，填制采購合同或采購訂單。采購合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；采購訂單一式三聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)交供應商，第三聯(lián)送財務。合同的管理參見本制度第十一部分。 供應商交貨時，公司收貨員應就供應商檢附的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí) 聯(lián)與抵扣聯(lián)）與采購訂單核對無誤后，由其指示卸貨地點，并依指定的方式卸貨。 屬計重的貨物入庫時，應辦理過重計量。卸貨完畢后，收貨員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。點收無誤后，開立入庫單。 采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或特殊的設備，收貨員于收妥后，依檢驗規(guī)范，開立送檢單，送有關(guān)檢驗部門辦理檢驗。 貨物檢驗規(guī)范應包括：（ 1）取樣樣品數(shù)。（ 2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目。（ 3）各檢驗項目的品質(zhì)標準或可接受范圍。品質(zhì)標準應以數(shù)值表示為原則。 檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果評定樣品 系正?；虍惓＃⒕蜋z驗情形及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，以供收用與否之參考。 倉儲部門收到檢驗結(jié)果為檢驗合格的報告后，應立即正式驗收入庫，辦理入庫并于備注欄注明相關(guān)單據(jù)的編號，以便查考。 若檢驗不合格，則依采購部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。 注意事項： 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。 貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。 如已分批收貨時，倉儲人員應在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量。 不合格的貨物應通知采購部 門退回或扣款。 采購人員應定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或采購訂單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯(lián)系，請其盡快依約送貨；若合約上約定有罰款條款時，還應執(zhí)行罰款。 若供應商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額欄內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領導參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應商要求免罰的，承辦人員應先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。 若供應商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨 款中扣減的，承辦人員應呈請授權(quán)領導核準后，再通知倉儲人員收貨。否則，應辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。采購部門對于貨款已支付 ,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應處罰失職人員 ,并應計算公司損失金額，與供應商取得聯(lián)系 ,依照合約催討規(guī)定的罰款 ,必要時依法律途徑解決。 采購人員收回的罰款，應于當天繳至出納入帳，不得拖延或與其他貨款相抵。 辦理完收貨手續(xù)并經(jīng)檢驗部門檢驗合格后 , 采購部門根據(jù)各項驗收單、入庫單、裝運單等單據(jù)及統(tǒng)一發(fā)票（抵扣聯(lián)、收執(zhí)聯(lián)），辦理請款事宜，請款憑證經(jīng)授權(quán)主管核準后轉(zhuǎn)財務部審核。 財務部收到自采購部門轉(zhuǎn)來的 采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。 經(jīng)財務部審核合格后由總經(jīng)辦交至業(yè)經(jīng)授權(quán)的公司領導審批。若有不合規(guī)定或異常情況的，應及時向經(jīng)辦部門和上級領導反映。 公司購貨付款以每月一次為原則。 財務部對于已付款的原始憑證應加蓋“付訖”戳印。 采購付款未盡事宜遵循《付款審批制度》。 Q/*********************** 20 8 銷售收款管理制度 通過規(guī)范產(chǎn)品銷售業(yè)務，確保產(chǎn)品銷售業(yè)務按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預期營銷目標，獲取經(jīng)營利潤，擴大市場份額，保證資產(chǎn)安全 ,降低貨款回籠風險；確保銷售 與收款業(yè)務及其相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范，防止差錯和舞弊；保證財務報表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務發(fā)生的折扣與折讓；保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 防范由于產(chǎn)品銷售業(yè)務流程設計不合理或控制不當，隨意降價導致收入減少，擅自提價導致市場丟失，賒銷不當導致壞賬或貨款不能及時回籠，從而可能導致產(chǎn)品銷售及價格、信用政策等與目標要求不一致，或上當受騙，出現(xiàn)舞弊和差錯；可能導致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應收賬款以及其它相關(guān)會計事項，造成核算和反映不真實、不準確、不完整；可能導致銷售業(yè) 務違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁等風險。 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──基本規(guī)范（試行）》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──銷售與收款 （試行）》等法律法規(guī)， 結(jié)合公司的業(yè)務特點和管理要求，特制定本制度。 公司應該讓 具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德合格的人員辦理 銷售與收款 業(yè)務 ，同時 確保辦理 銷售與收 款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 銷售與收 款業(yè)務不相容崗位至少包括 ： 銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務職責分設在營銷、倉儲和財務部。 信用崗位與銷售業(yè)務崗位分設。 填制發(fā)貨單與負責發(fā)貨崗位分設。 發(fā)票填開與發(fā)票審核崗位分設。 業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務審核批準崗位分設。 應收帳款記錄與貨款收取和退款崗位分設。 會計人員不得負責銷售業(yè)務。 單位不得由同一部門或個人辦理 銷售與收 款業(yè)務的全過程。 單位應當根據(jù)具體情況對辦理 銷售與收 款業(yè)務的人員進行崗位輪換。 業(yè)務部門編制銷售計劃，銷售計劃內(nèi)容有：市場展望，新市場開發(fā)計劃，新產(chǎn)品開發(fā)計劃，舊產(chǎn)品淘汰計劃，新客戶開發(fā)與舊客戶淘汰計劃，廣告及其他銷售推廣政策，售價政策，授信及帳款回收政策，業(yè)務人員增減及變動，銷售費用的限制，本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對策。銷售 計劃最后的確定與各種指標制定以及各單位預算，應具有相輔相成關(guān)系。 銷售計劃應盡可能數(shù)量化，以利于考核，編制銷售目標應考慮公司內(nèi)外環(huán)境的影響，并切合實際，在現(xiàn)有客觀情況下有完成的可能，同時具有挑戰(zhàn)性與主動性，銷售預測的編制應由各有關(guān)部門共同參與，并融合經(jīng)營者的愿境，每季度結(jié)束后，應將實際業(yè)績與預測目標比較，商討得失，采取行動，執(zhí)行預算時應經(jīng)常注意環(huán)境的變化，如有顯著差異，應即時修正，各層面的銷售計劃應有資料根據(jù)，不可憑空想象，銷售計劃應定期檢查與修正。 營銷部門接獲客戶《訂單》后，應檢查《訂單》的各項條件是否齊全，內(nèi)容是否清楚，若有涂改應蓋章確認。查看是否仍有庫存，若無庫存業(yè)務人員應與客戶協(xié)商交貨日期；若仍有庫存，則與客戶商定交易條件。 營銷部門接到客戶樣品（或樣品要求）的，將樣品交技術(shù)部打樣及分析；技術(shù)部門將制作好的樣品、《成本分析報告》交營銷部；營銷部門將制作好的樣品交客戶確認，并協(xié)商交貨日期；客戶同意交貨日期，并同意接受制成的樣品，通知本公司業(yè)務部門準備報價；若不同意樣品，則由營銷部門再交技術(shù)部門修改；同意樣品及交期后，營銷部依據(jù)的《樣品成本分析報告 》，再加計運費、保險費、各項費用及預期利潤，決定售價，并填制報價單交主管審核；若客戶接受報價，營銷部接獲客戶訂單后，應檢查《訂單》的各項條件是否齊全，內(nèi)容是否清楚，若有涂改應蓋章確認；對客戶所下《訂單》訂購的品種、數(shù)量、規(guī)格等各項要求，由營銷部門根據(jù)情況決定是否預收部份貨款；若不預收貨款，則作信用調(diào)查及授信審核。 Q/******************** 21 《訂單》變更的，應及時反應處理。接受訂貨在未制造前，才準予受理作廢。已制造而必須取消時，不論是銷售或客戶原因，均應查明該《訂單》內(nèi)容是否有取消條款，并查明損失處理情況。 客戶采用信用交易的，應先調(diào) 閱往來《客戶資料》過去有無往來紀錄。如果是新客戶，則應起先授信審核，通過授信評估的，決定授信額度上限，若未通過則要求貨到付款；如客戶訂單金額未超過信用額度，則接受此《訂單》并發(fā)貨；如訂單金額超過信用額度，則再進行信用審核，決定是否增加額度；額度如有變動，仍須經(jīng)過上述授信程序。 注意事項： 必須建立《客戶基本資料》檔案，登記有關(guān)交易、財務及信用狀況。 客戶信用總額的確定，要考慮對資本總額、營業(yè)狀況、損益情況、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。 對未辦妥但保手續(xù)或超過信用額度的，發(fā)貨應經(jīng)過特別審批。 對新增 客戶或轉(zhuǎn)向其他公司購貨的，必須分析其變化原因，并檢討改正。 市場資料收集應充分，包括供需變化、技術(shù)革新、競爭者的策略等。 營銷部門與客戶協(xié)商的交貨日期，是交期管理的基礎。倉儲部門按出貨日期、貨物品種、運輸方式等，安排出庫日程及出庫事宜，在預定出貨日期出貨。 成品出庫時按品名、規(guī)規(guī)不同，登記庫存明細帳；出公司時，門衛(wèi)按《出貨單》放行貨車，并將車號在《進出登記薄》中登記。內(nèi)銷貨物，客戶簽收后，回單取回交營銷部門；外銷的，營銷部門準備好報關(guān)及裝運文件，交報關(guān)公司報關(guān)，外銷貨物運至出口后，營銷部門取回裝運證明、報關(guān) 單等文書。 銷售人員應定期（每周）核對發(fā)貨情況及已簽訂的銷售合同或訂單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨的，應查明原因，及時與客戶聯(lián)系，并盡快依約送貨。 銷售出貨后根據(jù)規(guī)定及時開具《發(fā)票》，填開時必須符合稅法的規(guī)定；《發(fā)票》內(nèi)容與送貨內(nèi)容相符。發(fā)票作廢的，財務部應在收到原《發(fā)票》的記帳聯(lián)及抵扣聯(lián)并作廢后，才能重新開具正確《發(fā)票》。 會計人員根據(jù)發(fā)貨清單以及《發(fā)票》填制憑證記錄客戶《應收帳款明細帳》。收到客戶款項，銷售部門應及時予以確認，經(jīng)出納簽收無誤后交會計人員沖帳。對超過周轉(zhuǎn)期或規(guī)定收款期尚未收現(xiàn)的，列表注明債務人、金 額、期限及原因加以追查。 合同和銷售訂單的訂立：銷售人員應依據(jù)經(jīng)核準的客戶訂單，簽訂銷售合同或訂單。銷售合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 9 固定資產(chǎn)管理制度 為加強企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止損壞、短缺、積壓和浪費，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障本公司各項事業(yè)的順利完成，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟效益為目的，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。 固定資產(chǎn)的范圍、標準和內(nèi)容 本制度所稱固定資產(chǎn)是指 是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物 ，以及 單位價值在 2020元以上，并且使用年限超過 1年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。 包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、檢測設備、電子設備、辦公及各類工具用具等其他設備。 固定資產(chǎn)管理基本任務與職責分工 固定資產(chǎn)管理的基本任務：按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。 本公司的固定資產(chǎn) ，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。 Q/*********************** 22 公司實行財務、職能部門、使用部門三重管理的辦法，按照“統(tǒng)一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則，財務部門負責全公司固定資產(chǎn)的綜合管理，建立固定資產(chǎn)帳套并進行其帳務處理，為固定資產(chǎn)價值管理部門；職能部門負責固定資產(chǎn)的整體規(guī)劃及實物采購，同時需設置固定資產(chǎn)核算員；使用部門也要明確固定資產(chǎn)管理人員并負責本部門的固定資產(chǎn)日常管理，為固定資產(chǎn)實體管理部門。 財務部門為全公司固