上市公司銷售環(huán)節(jié)中的財務管理制度-資料下載頁
2025-01-21 09:19本頁面
【導讀】公司資產的安全完整，特制訂本制度。的現金貨款，要就近選擇銀行或郵局匯入公司，不得以任何理由截留、挪用、坐支。從銀行、郵局匯出的回執(zhí)要序時貼在收款月報表上作附件，以便查證。否則作為不正當挪用資金處理。日期與本人所述無誤。每月抽查筆數的比例不得低于10%，公司財務部門對銷售部門財務?？拼隧椆ぷ髫撚斜O(jiān)督檢查職責，并據此作為對銷售部門財務科核算員業(yè)績考評內容。各銷售點、辦事處對收到的銷售貨款及發(fā)生的支出要嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定。截留、挪用，以收抵支。支票簽發(fā)日期必須大寫，付款期限為10天。銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個。領導簽注核實意見。于每季5日前將上一季度銷售點作出的“客戶信用匯總表”和銷售業(yè)務員作。期研究，并作出書面明確答復，以便銷售業(yè)務員采取相應的收款政策。的最高限額造成公司損失的，由銷售業(yè)務員賠償損失。則表明本次對帳工作未結束，仍要繼續(xù)查找原因，直至對平或差額較小為止。
【正文】 。各分廠發(fā)生的返修料費 ，由分廠開具領料單，費用由銷售部門承擔；各分廠發(fā)生的工費，月末由分廠成本轉出向銷售部門結算。 分廠返修泵更換下來的零件，應移交給銷售部門，其資產由銷售部門管理。 財務部門建立“返修費用”帳戶單獨核算。由質量部門確認的應由用戶承擔的費用， 由銷售部門向用戶結算，財務部門作紅沖返修費用帳務處理。 8 改制泵實物管理及財務處理。 應客戶要求而進行改型的產品，稱“改制泵”。在退回公司之前，首先由銷售業(yè)務員確認屬于我公司產品，同時由銷售部門與公司技術中心聯(lián)系后確認可以改制的產品，方能退回。 對退回的改制泵單獨設立“改制庫”管理與核算。該庫產品的產權屬于客戶。 該庫屬于內部輔助倉庫性質，但視同公司一級倉庫管理，其管理職能由銷售部門歸口。 該庫要建立庫房收發(fā)存臺帳，改制泵退回公司后，庫房臺帳全數作收入處理，收入的原始依據為：經質量部門、產品開發(fā)部門確認后開出的“改制泵入庫單”，發(fā)至各分廠、部門改制時，庫房作“委外發(fā)出”處理，改制結束后返回該庫，庫房作“委外收回”處理，退回客戶時，庫房作發(fā)出處理。期末庫存為： a. 已入庫未改制的產品。 b. 已改制好尚未退回客戶的產品。 倉庫臺帳格 式可視同附表（九）。 各分廠發(fā)生的改制費用由分廠歸集后月末轉出由公司產成品成本負擔。各分廠憑改制工時向勞動工資部門結算獎金。 改制泵換下來的零件，可用的由分廠辦理退庫手續(xù)，不可用的由分廠移交給銷售部門處理。 惠州 培訓網 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 需要公司或客戶承擔的改制費用，由產品開發(fā)、質量部門、財務部門會簽。其中，應有客戶承擔的費用由財務部門制定價格，銷售開票結算并向客戶收取。 9 三包產品實物管理及財務處理 因產品三包維修所領用的商品、零件，經銷售部負責人簽字同意后，由銷售部門從商品庫、零件庫辦理領用手續(xù)。 當月用于三包維修而領用的各種商品、零件要有專人保管與登帳。月末填制“三包產品領用報表”，內容如下：領用日期、從何庫領用、產品（零件）型號規(guī)格、數量、經辦人、產品（零件）發(fā)往何處、用途、實物接收人，報表連同原始領料單經銷售部門負責人簽字后，送財務部門一份，作“三包費用”帳戶處理。 “三包產品領用月報表”見附表（十）。 三包產品（零件）出廠后，各銷售接收點要登記臺帳，逐步登記收發(fā)存情況，月末要編制“三包產品收發(fā)存報表”，內容如下：本銷售點期初庫存、收貨日期、收貨實物型號規(guī)格、數量、修理所用產品（ 零件）型號規(guī)格、數量、用途去向、實物領用人簽字、更換下產品（零件）的去向、超出正常三包范圍而更換的產品（零件）型號規(guī)格、數量、收取的費用、本銷售點期末結存、數量、名稱。該報表每月編制一次，由銷售點實物保管人、銷售點負責人簽字后，連同經客戶確認的“三包產品用戶反饋單”一并傳回銷售部。 “三包產品收發(fā)存月報表”見附表（十一），“三包產品用戶反饋單”見附表（十二）。 銷售部門經辦人員及簽字負責人對各銷售點報出的“三包產品收發(fā)存報表”要認真審核，審核內容： 銷售部門本部報表的“發(fā)出數” 和銷售點 報表的“收入數”是否符合，不符的要及時查明原因。 銷售點的“發(fā)出數”是否都有經客戶確認的“修理反饋單”作原始依據。 對“三包產品用戶反饋單”的信息要抽查核實，并做好抽查記錄，定期報告銷售部門負責人。 惠州 培訓網 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 公司在審計銷售部門工作時，要將銷售點三包產品庫實物管理工作、應向客戶收取的費用是否已收回、是否已入公司財務帳等，作為審計工作的內容以于審查。對于審計中查明的問題，公司將追究有關人員的責任。 銷售部門和各銷售點對領用的三包產品（零件）要妥善保管，由于保管不善引起的丟失等損失 ，應由保管人員承擔賠償責任。 10 費用核算科目 公司財務部門對本公司應承擔的退貨損失、返修損失、三包損失統(tǒng)一設置一級會計科目“三包費用”核算，下設二級明細科目：“退貨損失”、“返修損失”、“三包損失”核算。 11 其它 銷售部門應對本規(guī)定相應的條款制定具體的考核辦法。 全資、控股子公司可參照本規(guī)定制度相應的管理制度，經批準后實施。 12 附表 按銷售部門會同財務部門確定的格式統(tǒng)一印制。（表樣存銷售部門財務）
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