【正文】 9 固定資產(chǎn)管理制度 為加強企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止損壞、短缺、積壓和浪費，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障本公司各項事業(yè)的順利完成，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟效益為目的，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。 客戶信用總額的確定，要考慮對資本總額、營業(yè)狀況、損益情況、創(chuàng)業(yè)期間、信用、保證及抵押額度等內(nèi)容。 應(yīng)收帳款記錄與貨款收取和退款崗位分設(shè)。 辦理完收貨手續(xù)并經(jīng)檢驗部門檢驗合格后 , 采購部門根據(jù)各項驗收單、入庫單、裝運單等單據(jù)及統(tǒng)一發(fā)票（抵扣聯(lián)、收執(zhí)聯(lián)），辦理請款事宜，請款憑證經(jīng)授權(quán)主管核準后轉(zhuǎn)財務(wù)部審核。品質(zhì)標準應(yīng)以數(shù)值表示為原則。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用物資和非常用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。 Q/*********************** 18 其他需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準的費用。 員工赴外地參加培訓(xùn)的，原則上由人力資源部統(tǒng)一安排，事前須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同意。 根據(jù)各部門使用公司車輛情況統(tǒng)計，在部門成本費用中列支。 因工作崗位需要月實際發(fā)生費用超過上述月報銷額度的 ,由部門經(jīng)理提出申請 ,確定一個合理的額度 ,報中心總經(jīng)理及總裁審批后轉(zhuǎn)行政部備案。 業(yè)務(wù)費用的額度管理 整個公司的交際費控制在銷售凈額的 2?額度內(nèi)使用。 業(yè)務(wù)員定額不超過 10000元，具體金額每年初由區(qū) 域經(jīng)理確定，報中心總經(jīng)理審批，總裁批準后，轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。 經(jīng)審核的金額較大的業(yè)務(wù)，且業(yè)務(wù)在審核時已確定不能取得正式發(fā)票。 辦公場地、倉庫等租賃 合同必須報財務(wù)部備案，作為租賃費支出依據(jù)。無批準的書面申請，在報銷時財務(wù)部門作退回處理。 對“廣告費”項目公司單獨制定管理制度。 營業(yè)稅金及附加：指公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 必須加強銀行賬戶的管理。 現(xiàn)金收款須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 支付申請。出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納 員開具支票后，（一般情況須填寫好收款單位名稱、付款金額；確實不能填寫金額的，且有領(lǐng)導(dǎo)批示的，須填寫限額多少），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。如遇有意見不一致 稽核人員對本公司各單 位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切， 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否 轉(zhuǎn)帳是否合理， 各種帳簿的記載，應(yīng)與會計憑證相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人 負責(zé)監(jiān)交。會計機構(gòu)負責(zé)人的親屬不得在本公司會計機構(gòu)任職。 Q/******************** 3 會計機構(gòu)和會計人員 本公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，并設(shè)置會計機構(gòu)負責(zé)人。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 ICS Q/*** Q/*** 財務(wù)管理制度總則 20200401 發(fā)布 20200401 實施 發(fā)布 Q/******************** I 目 次 前言 .................................................................................. II 1 總 則 ............................................................................. 1 2 財務(wù)職責(zé)與 規(guī)范 ....................................................................... 1 3 貨幣資金及票據(jù)管理 ................................................................... 7 4 成本開支和財務(wù)審批制度 .............................................................. 11 5 人工費用 ............................................................................ 16 6 成本、費用的審批權(quán)限和審批程序 ...................................................... 17 7 采購付款管理制度 .................................................................... 18 8 銷售收款管理制度 .................................................................... 20 9 固定資產(chǎn)管理制度 .................................................................... 21 10 財產(chǎn)清查管理制度 ................................................................... 25 11 預(yù)算管理制度 ....................................................................... 27 12 籌資管理 ........................................................................... 29 13 合同管理制度 ....................................................................... 30 14 財務(wù)報告編制 ....................................................................... 31 15 二級公司財務(wù)委派制 ................................................................. 32 Q/*********************** II 前 言 本標準由財務(wù)管理部提出并歸口。 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行 部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情 Q/*********************** 2 財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織下列工作 : 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 會計機構(gòu)負責(zé) 人必須符合下列基本條件： 具有較高的職業(yè)道德水準。 這里需要回避的親屬關(guān)系包括：夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負責(zé)人監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人交接手續(xù)，由董事長或其授權(quán)人或分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦 理移交的，經(jīng)董事長或其授權(quán)人或分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二十二條所規(guī)定的責(zé)任。 各科目明細分類 帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，經(jīng)公司財務(wù)部對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理辦公室轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負責(zé)人審核，并經(jīng)會計審核、財務(wù)部負責(zé)人簽字、相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司總經(jīng)理 對銀行帳戶管理負間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)經(jīng)理對銀行帳戶管理負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對公司帳戶管理負直接工作責(zé)任。 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 10 天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。 承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。 其他業(yè)務(wù)支出：指除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括出售材料、提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費用以及相關(guān)稅金及附加等。 預(yù)算管理是指 :各職能部門、業(yè)務(wù)部門事先向財務(wù)部提出下期本部門所有費用的計劃（金額≥2,000 元的大額財產(chǎn)購置、修理、裝璜，需另單獨預(yù)算申請），財務(wù)部統(tǒng)一會同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預(yù)算金額。 行政領(lǐng)導(dǎo)級次：職員→部門經(jīng)理→副總經(jīng)理→中心總經(jīng)理→總裁。 Q/*********************** 14 《付款申請單》的審批權(quán)限，等同于“二、費用管理方法”中的權(quán)限。 《支出證明單》上寫明業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)容。 差旅費借款審批程序權(quán)限同“二、費用管理方法 行政管理”中的權(quán)限。 業(yè)務(wù)單位最大額度是銷售凈額的 ?。 定額管理的手機費每季度報銷一次 ,在每季終了后的第一、二周辦理，沒有在規(guī)定時限內(nèi)報銷手機費的，延期將不予辦理。 5 人工費用 Q/******************** 17 員工的工資性項目每月由人力資源部核定應(yīng)發(fā)放工資人員的名單、應(yīng)發(fā)放的金額，報送財務(wù)部，財務(wù)部審核后，報送總經(jīng)理、董事長審批。 員工赴外地培訓(xùn)所需費用的報銷，參見差旅費、會議費報銷的規(guī)定。 成本費用報銷審批程序： 經(jīng)辦人或報銷人填制《報銷單》，由部門負責(zé)人對業(yè)務(wù)事項進行審核并簽署意見；會計審核憑證和開支的合法性、數(shù)字計算的準確性。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。 檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果評定樣品 系正?；虍惓＃⒕蜋z驗情形及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，以供收用與否之參考。 財務(wù)部收到自采購部門轉(zhuǎn)來的 采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。 會計人員不得負責(zé)銷售業(yè)務(wù)。 對未辦妥但保手續(xù)或超過信用額度的，發(fā)貨應(yīng)經(jīng)過特別審批。 固定資產(chǎn)的范圍、標準和內(nèi)容 本制度所稱固定資產(chǎn)是指 是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物 ，以及 單位價值在 2020元以上，并且使用年限超過 1年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。銷售合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 注意事項： 必須建立《客戶基本資料》檔案，登記有關(guān)交易、財務(wù)及信用狀況。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審核批準崗位分設(shè)。 采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入帳，不得拖延或與其他貨款相抵。（ 3）各檢驗項目的品質(zhì)標準或可接受范圍。 采購承辦 人員接到經(jīng)批準的請購單后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等，呈單位授權(quán)主管核準后辦理。 應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核的費用： 公司各部門宴請相關(guān)單位及業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)招待費。 人力資源部根據(jù)各崗位工作需要，舉辦內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)費用如聘請講師的費用等作為職工教育經(jīng)費支出。 車輛使用費由行政部歸口管理，包括車輛保險費、車輛養(yǎng)路費、油費、車輛修理費、停車費、路橋費及駕駛員工資等費用。 營銷業(yè)務(wù)員工通信費標準遵循《駐外機構(gòu)及業(yè)務(wù)人員費用報銷管理制度》。 所謂業(yè)務(wù)費的額度管理是指交際費的總額不得超過銷售額的 2?，超額度部分本期內(nèi)不予報銷。 業(yè)務(wù)員借款實行備用金管理辦法 區(qū)域經(jīng)理定額不超過 20200元，具體金額每年初由部門經(jīng)理確定，報中心總經(jīng)理審批，總裁批準后，轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。 《支出證明單》的使用 使用范圍 : 有《付款憑單》但無有正式發(fā)票的費用，且單筆金額不超過 50無。 《付款申請單》使用注意事項 各項貨款的請款必須附加采購合同（或訂單）、入庫單、費用明細清單等作為審核依據(jù)。 Q/******************** 13 單項費用金額≥ 200元必須采用書面申請。