【正文】 勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加等。 成本費(fèi)用的歸集和核算參照《公司會計(jì)制度》和《公司成本費(fèi)用核算規(guī)定》有關(guān)成本費(fèi)用核算的具體內(nèi)容。為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本、費(fèi)用的管理，更好的控制成本，降低費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司財(cái)務(wù)工作向精細(xì)化、制度化、規(guī)范化發(fā)展，做到有章可循，依據(jù)《公司會計(jì)制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范 — 生產(chǎn)循環(huán)》制定本規(guī)定。匯票付款分為見票支付和指定日期支 付；在指定日期支付或見票付款時，付款人應(yīng)當(dāng)無條件地按匯票金額足額支付給持票人。 承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。 背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。 公司填 制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 10 天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時核對銀行存款。 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。印鑒保管人臨時出差時經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意委托他人代管。公司總經(jīng)理 對銀行帳戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)經(jīng)理對銀行帳戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對公司帳戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取 8 萬元以上的現(xiàn)金時，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本單位車輛；存取現(xiàn)金在 20 萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。 為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)會計(jì)審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字、相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 現(xiàn)金管理 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 支付的復(fù)核。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理辦公室轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。 現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查并簽字。除有特別規(guī)定外，公司其他部門無權(quán)辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 會計(jì)不得兼任出納，會計(jì)人員管理總帳、明細(xì)帳，但不能經(jīng)營貨幣資金收支；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金》，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng) 企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度 會計(jì)檔案的保存。 各科目明細(xì)分類 帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 本制度稽核業(yè)務(wù)范圍，主要為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)三項(xiàng)，除另有規(guī)定外，以本辦法規(guī)定辦理。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì) 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。未移交前，不得離職。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦 理移交的，經(jīng)董事長或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二十二條所規(guī)定的責(zé)任。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將重要財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接手續(xù)，由董事長或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： Q/*********************** 4 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 嚴(yán)于律己 ，保守秘密 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司秘密。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng) 按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行 會計(jì) 工作，保證所提供的會計(jì)信息真實(shí)、完整。 這里需要回避的親屬關(guān)系包括：夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系。 會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎勵 。 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 具備會計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)資格。 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人必須符合下列基本條件： 具有較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。 妥善保管會計(jì)憑證、會 計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。保證國家、公司利益不受侵犯。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行 部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情 Q/*********************** 2 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織下列工作 : 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司總經(jīng)理的職責(zé)：認(rèn)真宣 傳和嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)組織公司基本建設(shè)、技術(shù)改造、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的論證、審查；組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，積極組織收入，合理籌措和使用資金；建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系；協(xié)調(diào)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職、離職，按照規(guī)定程序提出任免意見，并報(bào)批后實(shí)施。 2 財(cái)務(wù)職責(zé)與規(guī)范 財(cái)務(wù)與會計(jì)職責(zé) 公司實(shí)行分級財(cái)務(wù)管理制度。 本制度適用于本公司及下屬各分公 司、全資子公司、控股子公司。 ICS Q/*** Q/*** 財(cái)務(wù)管理制度總則 20200401 發(fā)布 20200401 實(shí)施 發(fā)布 Q/******************** I 目 次 前言 .................................................................................. II 1 總 則 ............................................................................. 1 2 財(cái)務(wù)職責(zé)與 規(guī)范 ....................................................................... 1 3 貨幣資金及票據(jù)管理 ................................................................... 7 4 成本開支和財(cái)務(wù)審批制度 .............................................................. 11 5 人工費(fèi)用 ............................................................................ 16 6 成本、費(fèi)用的審批權(quán)限和審批程序 ...................................................... 17 7 采購付款管理制度 .................................................................... 18 8 銷售收款管理制度 .................................................................... 20 9 固定資產(chǎn)管理制度 .................................................................... 21 10 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 ................................................................... 25 11 預(yù)算管理制度 ....................................................................... 27 12 籌資管理 ........................................................................... 29 13 合同管理制度 ....................................................................... 30 14 財(cái)務(wù)報(bào)告編制 ....................................................................... 31 15 二級公司財(cái)務(wù)委派制 ................................................................. 32 Q/*********************** II 前 言 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)管理部提出并歸口。 審核 /日期： 批準(zhǔn) /日期：Q/******************** 1 財(cái)務(wù)管理制度總則 1 總 則 為規(guī)范 **********有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進(jìn)行優(yōu)化配置，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作，通過籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配活動，正確處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系 ，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算體系，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。 公司董事長（法定代表人）的職責(zé)：遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，組織公司股東大會、董事會等研究決定公司重大經(jīng)營和財(cái)務(wù)決策，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，依法繳納國家稅收，對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì) 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。 負(fù)責(zé)對公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽。 對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn) 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 Q/******************** 3 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 本公司根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 有較強(qiáng)的組織能力。會計(jì)工作崗位一般可分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費(fèi)用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、資產(chǎn)核算、材料核算等。 本公司應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使職權(quán)。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在本公司會計(jì)機(jī)構(gòu)任職。 熟悉法規(guī) 、 依法辦事 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度， 并 結(jié)合 本公司會計(jì) 工作的實(shí)際進(jìn)行 操作。 服務(wù) 全公司 ，提高效益 會計(jì) 人員應(yīng)該熟悉本 公司 的經(jīng)營和管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì) 資料 和會計(jì)方法，為改善本 公司 內(nèi)部管理 和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高全公司整體效益服務(wù) 。沒有 辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人 負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，操作結(jié)束后，系統(tǒng)管理員從會計(jì)軟件中取消該移交人員的使用權(quán)限。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 臨時離職或者因病不能工