【正文】 報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得，可以采用《付款憑單》代替，但需寫(xiě)明原因，且金額不得超過(guò) 50元。 管理方法 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用內(nèi)容 預(yù)算管理 額度管理 業(yè)務(wù)單位的交際費(fèi) 招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門(mén)票等 手機(jī)費(fèi) 因工作需要而實(shí)際已支付的手機(jī)費(fèi) 辦公費(fèi) 其他辦公用品 日常辦公支出，如購(gòu)買(mǎi)紙筆、印制名片等 運(yùn)輸費(fèi) 公司承擔(dān)的發(fā)貨費(fèi)、取貨費(fèi)、送貨費(fèi)、維修運(yùn)費(fèi)等 預(yù)算管理 行政管理 職能部門(mén) 的交際費(fèi) 招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門(mén)票等 差旅費(fèi) 出差 的在途 車 費(fèi) 、 住宿費(fèi) 宿、 市內(nèi)交通費(fèi)、出差 補(bǔ)貼 交通費(fèi) 市內(nèi) 出差、 辦事所花費(fèi)車費(fèi) 車管費(fèi) 車輛花費(fèi)費(fèi)用，如：汽油、養(yǎng)路費(fèi)分?jǐn)?、過(guò)橋路費(fèi)等 會(huì)務(wù)費(fèi) 參加各種會(huì)議而單獨(dú)列明的費(fèi)用 裝修費(fèi) 辦公場(chǎng)地 、倉(cāng)庫(kù)等的 裝修費(fèi)用 傭金 支付的代理費(fèi)用 其他 通訊費(fèi) 除 移動(dòng)通訊費(fèi) 之外的其他通訊費(fèi) 廣告費(fèi) 支付媒體廣告 ； 宣傳用資料、小禮品、展示攤位費(fèi)等 預(yù)算管理 除上述變動(dòng)性費(fèi)用項(xiàng)目外的所有費(fèi)用項(xiàng) 目均列入相對(duì)固定費(fèi)用 費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范 費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書(shū)寫(xiě)，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。 行政領(lǐng)導(dǎo)級(jí)次：職員→部門(mén)經(jīng)理→副總經(jīng)理→中心總經(jīng)理→總裁。 Q/******************** 13 單項(xiàng)費(fèi)用金額≥ 200元必須采用書(shū)面申請(qǐng)。辦公費(fèi)超額度部分不予報(bào)銷。手機(jī)費(fèi)超額度部分不予報(bào)銷。年度業(yè)務(wù)費(fèi)不得超計(jì)劃額度。 額度管理是指：費(fèi)用在一定的額度范圍內(nèi)控制使用，額度確定的依據(jù)是銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。 各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位費(fèi)用發(fā)生進(jìn)度得符合預(yù)算要求。 公司對(duì)所有費(fèi)用實(shí)施年度預(yù)算。 預(yù)算管理是指 :各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)事先向財(cái)務(wù)部提出下期本部門(mén)所有費(fèi)用的計(jì)劃（金額≥2,000 元的大額財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、修理、裝璜，需另單獨(dú)預(yù)算申請(qǐng)），財(cái)務(wù)部統(tǒng)一會(huì)同相關(guān)部門(mén)討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。 管理方法③：除此之外的相對(duì)固定費(fèi)用采用預(yù)算管理。 管理方法①：采用預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的費(fèi)用項(xiàng)目有：業(yè)務(wù)部門(mén)的交際費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、所有部門(mén)的手機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)。除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。 費(fèi)用管理 管理方法 管理方法。各成本費(fèi)用項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)部門(mén)列示如下， 成本、費(fèi)用項(xiàng)目 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)的部門(mén) 水電費(fèi) 行政管理部 電話費(fèi) 行政管理部 辦公用品 行政管理部 汽車使用費(fèi) 行政管理部 文印費(fèi) 行政管理部 為了確保上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性，各統(tǒng)計(jì)報(bào)表需統(tǒng)計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)費(fèi)用指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。包括 :市場(chǎng)拓展和客戶服務(wù)人員經(jīng)費(fèi)和日常開(kāi)支（包括工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)貼等、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、汽車使用費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、低值品攤銷等）、廣告費(fèi)、售后服務(wù)以及市場(chǎng)拓展費(fèi)等。 其他業(yè)務(wù)支出：指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括出售材料、提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加等。 生產(chǎn)成本：產(chǎn)品材料消耗、人工、制造費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。 成本費(fèi)用的歸集和核算參照《公司會(huì)計(jì)制度》和《公司成本費(fèi)用核算規(guī)定》有關(guān)成本費(fèi)用核算的具體內(nèi)容。 成本、費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清本月成本和下月成本，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，不得任意壓低或提高成本，應(yīng)實(shí)事求是的反映當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，成本、費(fèi)用核算要準(zhǔn)確及時(shí)，在公司營(yíng)運(yùn)中適當(dāng)?shù)目刂?、分析和評(píng)價(jià)成本費(fèi)用，以達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本、費(fèi)用的管理，更好的控制成本，降低費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司財(cái)務(wù)工作向精細(xì)化、制度化、規(guī)范化發(fā)展，做到有章可循，依據(jù)《公司會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范 — 生產(chǎn)循環(huán)》制定本規(guī)定。 原則上，公司不接受非銀行承兌的商業(yè)匯票。匯票付款分為見(jiàn)票支付和指定日期支 付；在指定日期支付或見(jiàn)票付款時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地按匯票金額足額支付給持票人。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。 承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。同時(shí)應(yīng)注意：背書(shū)時(shí)不得記載附有條 件和部分背書(shū)。 背書(shū)：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。 公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個(gè)人名章。 公司填 制銀行匯票申請(qǐng)書(shū)時(shí)，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。 匯票的管理 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào)，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 借用支票必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字和分管財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批或是提供經(jīng)過(guò)分管財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)告單，方可領(lǐng)用，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 10 天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 票據(jù)管理制度 支票的管理 公司空白支票由出納保 管。 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意委托他人代管。 Q/*********************** 10 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總經(jīng)理 對(duì)銀行帳戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)銀行帳戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對(duì)公司帳戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。 銀行存款管理 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取 8 萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本單位車輛；存取現(xiàn)金在 20 萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門(mén)派員同往。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記 /核對(duì)SAP 系統(tǒng)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 為滿足公司各部門(mén)、各業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的正常需求，同時(shí)保證對(duì)現(xiàn)金合理有效的使用。 報(bào)賬時(shí)，原始憑證后面必須由經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明內(nèi)容和原因?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字、相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其它部門(mén)未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金管理 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。 開(kāi) /銷銀行賬戶 Q/******************** 9 公司（包括分子公司，下同）因業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出開(kāi) /銷戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理開(kāi) /銷戶手續(xù)。 單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 辦理支付。 支付的復(fù)核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審核。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理辦公室轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫(kù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人不定期抽查并簽字。 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中取得的各項(xiàng)貨幣資金收入必須納入會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫(kù)。除有特別規(guī)定外，公司其他部門(mén)無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。 支票轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金收款：財(cái)務(wù)部收到銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金，經(jīng)經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)后，辦理收款入帳。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則。 會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員管理總帳、明細(xì)帳，但不能經(jīng)營(yíng)貨幣資金收支；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金》，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部有關(guān) 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦 各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本 單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管 Q/******************** 7 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限 第四條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手 本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企 檔案名稱 (一 )會(huì)計(jì)憑證類 、記帳憑證 15 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會(huì)報(bào)表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 永久 3 貨幣資金及票據(jù)管理 總則 目標(biāo) 通過(guò)規(guī)范貨幣資金管理業(yè)務(wù)，確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)；確保落實(shí)管理責(zé)任、實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨幣資金安全，提高資金使用效率；確保貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)貨幣資金的信息披露恰當(dāng)充分；確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)符合中國(guó)人民銀行等國(guó)家有關(guān)部門(mén)和公司的相關(guān)規(guī)定。 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)檔案的保存。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 各科目明細(xì)分類 帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。 本制度稽核業(yè)務(wù)范圍，主要為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)三項(xiàng)，除另有規(guī)定外，以本辦法規(guī)定辦理。 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作管理 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符 合會(huì)計(jì)制度的規(guī) 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。未移交前，不得離職。 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦 理移交的，經(jīng)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員書(shū)面委托