【正文】 背書(shū)人 . 被背書(shū) 人受理銀行本票時(shí) ,除按照 ,還應(yīng)審查下列事項(xiàng) :背書(shū)是否連續(xù) ,背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定 ,背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽章 . 收款 持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款時(shí) ,應(yīng)在銀行本票背面 “ 持票人向銀行提示付款簽章 ” ，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行。 （ 2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 （ 2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌 。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。 （ 2） 無(wú)條件支付的委托。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 2） 被背書(shū)人受理銀行匯票時(shí)，除按照 的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)： A) 銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其 金額是否超過(guò)出票金額。 匯票金額 （ 1） 收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。 （ 3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月 持票人超過(guò)付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 出票 （ 1） 申請(qǐng)人使用銀行匯票 ,應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)《銀行 匯票申請(qǐng)書(shū)》，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。 （ 2） 現(xiàn)金支付 ,可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取 ,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付 (即坐支 )。 （ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 3．附件 附件 CB021 《資金預(yù)算表》 附件 CB021 資金預(yù)算表 金額：人民幣 項(xiàng)目 月 月 月 收 入 內(nèi)銷(xiāo)收入 外銷(xiāo)收入 勞務(wù)收入 退稅收入 其他收入 收入合計(jì) 支 出 資本支出 材料支出 薪資支出 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表： 資 金 運(yùn) 用 制 度 P332 資金結(jié)算方式 文件編號(hào)： CC01 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共11 頁(yè)第 1頁(yè) 1． 總則 制定目的 為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制定此辦法 . 適用范圍 本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。 財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 2． 2 支出 （ 1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。 業(yè)務(wù)部門(mén)依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。 預(yù)算時(shí)效 （ 1） 下年度開(kāi)始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算單位。 （ 2） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。 （ 2） 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。 （ 4） 原材料存貨及采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃表。 （ 6） 地區(qū)別銷(xiāo)售預(yù)算匯總表。 （ 2） 產(chǎn)品別銷(xiāo)售金額計(jì)劃表。 施 （ 1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過(guò)之年度預(yù)算計(jì)劃方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。 B) 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 （ 5） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 1） 資金收支預(yù)算。 （ 6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 （ 2） 費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。 B) 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃 （ 2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 a. 人員計(jì)劃。 。 （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì)劃。 D) 制造部門(mén)（制造費(fèi)用）預(yù)算計(jì)劃。 制造部門(mén) （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。 a. 人員計(jì)劃。 （ 3） 預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。 預(yù)算作業(yè)計(jì)劃的排定 (1) 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計(jì)劃 ,排定預(yù)算作業(yè)程序 . (2) 召集各預(yù)算編制單位 (成本中心 )之負(fù)責(zé)人 ,討論年度預(yù)算計(jì)劃之編制重點(diǎn) ,原則 ,程序及編制時(shí)間等配合事宜 . (3) 依據(jù)預(yù)算內(nèi)容 ,發(fā)出書(shū)面通知 ,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開(kāi)始作業(yè) . 編制作業(yè)程序規(guī)定 （ 1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷(xiāo)售計(jì)劃。 (2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、 修改、廢止之核準(zhǔn)。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 4． 2 支票管理 （ 1） 支票由出納員專(zhuān)人保管。 （ 4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶(hù)提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 B) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 （ 3） 短期借款。 （ 3） 長(zhǎng)期借款。 （ 3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。 （ 6） 營(yíng)業(yè)外收支。 （ 2） 營(yíng)業(yè)成本。 2． 1． 2檢討調(diào)整 《資金收支預(yù)算表》應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。 1． 2． 適用范圍 凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。 D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事項(xiàng)。 D) 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。 F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、各門(mén)市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的帳務(wù)查核事項(xiàng) 。 B) 各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。 （ 3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。 （ 9） 工廠 間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。 （ 5） 成品出入庫(kù)的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 2． 8 成本會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。 （ 2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類(lèi)帳。 （ 3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記 等有關(guān)事項(xiàng)。 （ 8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對(duì)象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。 （ 4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。 （ 9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。 （ 6） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。 （ 2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。 （ 10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。 （ 6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。 （ 3） 參與各部門(mén)預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。 （ 7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)。 （ 3） 搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。 1． 2 適用范圍 凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。 （ 2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 （ 6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類(lèi)帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。 （ 2） 參與公司年度經(jīng) 營(yíng)會(huì)議，討論、分解部門(mén)預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。 （ 5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。 （ 3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。 2． 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任 （ 1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。 （ 5） 各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。 （ 3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。 （ 7） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。 （ 2） 辦理內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。 2． 7 材料會(huì)計(jì) （ 1） 各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫(kù)單據(jù)收集、整理歸擋。 （ 5） 監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)。 （ 4） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。 （ 8） 各種成本表的編制事項(xiàng)。 （ 2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。 2． 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 財(cái)務(wù)稽核： A) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。 C) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。 C) 有關(guān)對(duì)外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。 A 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則 文件編號(hào)： CA02 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共6 項(xiàng)第 1頁(yè) 1． 總則 1． 1． 制定目的 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。 2． 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定 2． 1． 資金收支預(yù)算 2． 1． 1編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月 25 日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。 2． 2． 2 預(yù)算內(nèi)容 《年度 營(yíng)業(yè)計(jì)劃表》應(yīng)依下列內(nèi)容編訂： （ 1） 營(yíng)業(yè)收入。 （ 5） 開(kāi)發(fā)費(fèi)用。 （ 2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。 （ 2） 計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。 （ 2） 定額之營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金。 4． 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 4． 1． 現(xiàn)金管理 （ 1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： A) 員工工資津貼。結(jié)算起點(diǎn)原則上為 1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。 （ 3） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶(hù)中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 （ 7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。 4． 2． 財(cái)務(wù)工作管理 （ 1） 會(huì)計(jì)年度為本 1月 1號(hào)～ 12月 31 號(hào)。 （ 5） 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 2. 平常由零用金保管人保管 ,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì) . 預(yù) 算 程 序 圖 總體計(jì)劃 預(yù) 算 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 管理預(yù)算 資本預(yù)算 研究發(fā)展預(yù)算 銷(xiāo)售成本預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算 資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法 文件編號(hào)： CB01 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 8頁(yè)第 1頁(yè) 1. 總則 制定目的 為使本公司各部門(mén)對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循 ,特制定本辦法 . 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算之編制 ,均依照本辦法之規(guī)范辦理 . 收入預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 總預(yù)算 權(quán)責(zé)單位 (1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2）董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。 （ 2） 提出銷(xiāo)售 計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。 B) 銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算計(jì)劃。確認(rèn)無(wú)誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。 C) 直接人工預(yù)算計(jì)劃。 （ 2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 。 企劃部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括