【正文】 財務(wù)部門為全公司固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容 本制度所稱固定資產(chǎn)是指 是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物 ，以及 單位價值在 2020元以上，并且使用年限超過 1年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。銷售合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對超過周轉(zhuǎn)期或規(guī)定收款期尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金 額、期限及原因加以追查。 會計人員根據(jù)發(fā)貨清單以及《發(fā)票》填制憑證記錄客戶《應(yīng)收帳款明細(xì)帳》。 銷售出貨后根據(jù)規(guī)定及時開具《發(fā)票》，填開時必須符合稅法的規(guī)定；《發(fā)票》內(nèi)容與送貨內(nèi)容相符。內(nèi)銷貨物，客戶簽收后，回單取回交營銷部門；外銷的，營銷部門準(zhǔn)備好報關(guān)及裝運(yùn)文件，交報關(guān)公司報關(guān)，外銷貨物運(yùn)至出口后，營銷部門取回裝運(yùn)證明、報關(guān) 單等文書。倉儲部門按出貨日期、貨物品種、運(yùn)輸方式等，安排出庫日程及出庫事宜，在預(yù)定出貨日期出貨。 市場資料收集應(yīng)充分，包括供需變化、技術(shù)革新、競爭者的策略等。 對未辦妥但保手續(xù)或超過信用額度的，發(fā)貨應(yīng)經(jīng)過特別審批。 注意事項： 必須建立《客戶基本資料》檔案，登記有關(guān)交易、財務(wù)及信用狀況。 客戶采用信用交易的，應(yīng)先調(diào) 閱往來《客戶資料》過去有無往來紀(jì)錄。接受訂貨在未制造前，才準(zhǔn)予受理作廢。 營銷部門接到客戶樣品（或樣品要求）的，將樣品交技術(shù)部打樣及分析；技術(shù)部門將制作好的樣品、《成本分析報告》交營銷部；營銷部門將制作好的樣品交客戶確認(rèn)，并協(xié)商交貨日期；客戶同意交貨日期，并同意接受制成的樣品，通知本公司業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備報價；若不同意樣品，則由營銷部門再交技術(shù)部門修改；同意樣品及交期后，營銷部依據(jù)的《樣品成本分析報告 》，再加計運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、各項費(fèi)用及預(yù)期利潤，決定售價，并填制報價單交主管審核；若客戶接受報價，營銷部接獲客戶訂單后，應(yīng)檢查《訂單》的各項條件是否齊全，內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)；對客戶所下《訂單》訂購的品種、數(shù)量、規(guī)格等各項要求，由營銷部門根據(jù)情況決定是否預(yù)收部份貨款；若不預(yù)收貨款，則作信用調(diào)查及授信審核。 營銷部門接獲客戶《訂單》后，應(yīng)檢查《訂單》的各項條件是否齊全，內(nèi)容是否清楚，若有涂改應(yīng)蓋章確認(rèn)。銷售 計劃最后的確定與各種指標(biāo)制定以及各單位預(yù)算，應(yīng)具有相輔相成關(guān)系。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理 銷售與收 款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 會計人員不得負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)崗位分設(shè)。 填制發(fā)貨單與負(fù)責(zé)發(fā)貨崗位分設(shè)。 銷售與收 款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括 ： 銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)職責(zé)分設(shè)在營銷、倉儲和財務(wù)部。 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──基本規(guī)范（試行）》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──銷售與收款 （試行）》等法律法規(guī)， 結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。 Q/*********************** 20 8 銷售收款管理制度 通過規(guī)范產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，確保產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實現(xiàn)預(yù)期營銷目標(biāo)，獲取經(jīng)營利潤，擴(kuò)大市場份額，保證資產(chǎn)安全 ,降低貨款回籠風(fēng)險；確保銷售 與收款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范，防止差錯和舞弊；保證財務(wù)報表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的折扣與折讓；保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 財務(wù)部對于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。若有不合規(guī)定或異常情況的，應(yīng)及時向經(jīng)辦部門和上級領(lǐng)導(dǎo)反映。 財務(wù)部收到自采購部門轉(zhuǎn)來的 采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入帳，不得拖延或與其他貨款相抵。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。 采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或采購訂單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨；若合約上約定有罰款條款時，還應(yīng)執(zhí)行罰款。 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量。 注意事項： 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。 若檢驗不合格，則依采購部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。 檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果評定樣品 系正?；虍惓＃⒕蜋z驗情形及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，以供收用與否之參考。（ 3）各檢驗項目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。 貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（ 1）取樣樣品數(shù)。點(diǎn)收無誤后，開立入庫單。 屬計重的貨物入庫時，應(yīng)辦理過重計量。合同的管理參見本制度第十一部分。 合同和訂購單的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的請購單，填制采購合同或采購訂單。 除建筑施工項目按照基建工程項目管理外，公司一般對人民幣 10 萬元以上的采購和付 款工程項目均實施招投標(biāo)管理，對于未達(dá)到 10 萬元，但有理由認(rèn)為屬于重要項目的也可采用招投標(biāo)制度實施采購。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。 采購承辦 人員接到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等，呈單位授權(quán)主管核準(zhǔn)后辦理。有必要的請購單經(jīng)倉管人員先作庫存余缺審核，并簽注意見，再按核準(zhǔn)權(quán)限報批。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽批后方能辦理。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： 請購與審批； 詢價與確定供應(yīng)商； 采購合同的訂立與審計； 采購與驗收； 采購、驗收與相關(guān)會計記錄； 付款審批與付款執(zhí)行。 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──基本規(guī)范（試行）》 、 《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ──采購與付款 （試行） 》等法律法規(guī)， 結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。 7 采購付款管理制度 通過規(guī)范一般物資采購業(yè)務(wù)，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保采購與付款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范，防止差錯和舞弊；保證賬實相符，財 務(wù)會計報告合理揭示采購業(yè)務(wù)享有的折扣、折讓；保證采購業(yè)務(wù)及其代理債務(wù)等符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的管理規(guī)定。 成本費(fèi)用報銷審批程序： 經(jīng)辦人或報銷人填制《報銷單》，由部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)事項進(jìn)行審核并簽署意見；會計審核憑證和開支的合法性、數(shù)字計算的準(zhǔn)確性。 應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核的費(fèi)用： 公司各部門宴請相關(guān)單位及業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 父母喪亡補(bǔ)助費(fèi)，結(jié)婚賀儀、慰 問傷病員支出。 應(yīng)有工會核準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)項目： 特殊困難補(bǔ)助，工會活動費(fèi)用。 基本工資，崗位津貼，社會保障費(fèi)，節(jié)日加班費(fèi)。 應(yīng)由人力資源部事先核準(zhǔn)的費(fèi)用包括： 職工探親差旅費(fèi)。 各項開支在審批之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，通常情況下，由財務(wù)部進(jìn)行審核。為了控制本公司的各項支出，同時又方便實際操作，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則， 規(guī)定不同的審核、審批權(quán)限。 員工赴外地培訓(xùn)所需費(fèi)用的報銷，參見差旅費(fèi)、會議費(fèi)報銷的規(guī)定。 人力資源部根據(jù)各崗位工作需要，舉辦內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用如聘請講師的費(fèi)用等作為職工教育經(jīng)費(fèi)支出。 員工參加與本職崗位相關(guān)的職稱及技術(shù)等級考試費(fèi)用，報考前經(jīng)人力資源部審核同意的，考試通過后，可由公司作為職工教育經(jīng)費(fèi)給予報銷。 依照會計制度的規(guī)定，每月按工資總額的 14％計提應(yīng)付福利費(fèi)，按工資總額的 ％計提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的 2％計提工會經(jīng)費(fèi)。 員工請休假期 間的福利待遇，參照公司請休假管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 應(yīng)由行政部核定的福利津貼有：通信費(fèi)、伙食補(bǔ)助、交通費(fèi)等。并通過公司信息系統(tǒng)上發(fā)布發(fā)放公告，通知員工。工資發(fā)放后，財務(wù)人員在公司信息系統(tǒng)上發(fā)布公告，通知員工。 5 人工費(fèi)用 Q/******************** 17 員工的工資性項目每月由人力資源部核定應(yīng)發(fā)放工資人員的名單、應(yīng)發(fā)放的金額，報送財務(wù)部，財務(wù)部審核后，報送總經(jīng)理、董事長審批。 車輛使用費(fèi)由行政部歸口管理，包括車輛保險費(fèi)、車輛養(yǎng)路費(fèi)、油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)及駕駛員工資等費(fèi)用。 不論何種情況，都必須與貨運(yùn)公司簽有貨運(yùn)合同或協(xié)議，作為報銷運(yùn)輸費(fèi)的附件之一。 對≥ 1,000元的運(yùn)輸費(fèi)以支票形式支付。 運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)填寫《請款單》并附①貨運(yùn)合同（有跨期間的合同，第一次作要求）②正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票（帶抵扣聯(lián)）③貨運(yùn)清單（要求每筆清單必須有托運(yùn)經(jīng)辦人簽字，同時注明托運(yùn)內(nèi)容和相關(guān)部門）④相應(yīng)權(quán)限的審批。 運(yùn)輸費(fèi) 公司對運(yùn)輸費(fèi)采用預(yù)算管理和額 度管理相結(jié)合的的方法，如運(yùn)輸費(fèi)超額度需向總經(jīng)辦、財務(wù)部提出書面報告，說明原因及改進(jìn)的方法。 辦公用品的日常管理遵循《辦公用品領(lǐng)用管理辦法》（盛政規(guī)字 [2020]002號）文。 注：此手機(jī)費(fèi)用報銷制度為暫行，公司出于經(jīng)營考慮作變更時，以變更時文件為準(zhǔn)。 定額管理的手機(jī)費(fèi)每季度報銷一次 ,在每季終了后的第一、二周辦理，沒有在規(guī)定時限內(nèi)報銷手機(jī)費(fèi)的，延期將不予辦理。 營銷業(yè)務(wù)員工通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循《駐外機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)人員費(fèi)用報銷管理制度》。 非營銷 業(yè)務(wù)員工需要報銷手機(jī)費(fèi)的 ,需部門主管提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)備案方可報銷 ,月報銷額度不超過 50 元。 部門副經(jīng)理級別人員月報銷額度不超過 100 元。 手機(jī)費(fèi)用額度 總經(jīng)理、副總經(jīng)理及以上級別人員的手機(jī)費(fèi)按實報銷。手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷，超額度部分個人承擔(dān)。 如有高一級別主管人員參加，須有最高一級主管作為報銷人。 交際費(fèi)必須單獨(dú)填列《支出證明單》，并在摘要欄內(nèi)簡要列明①事由②參加人數(shù)③發(fā)生次數(shù)，不寫明①②③三項內(nèi)容的，在報銷時財務(wù)部門作退回處理。 業(yè)務(wù)單位最大額度是銷售凈額的 ?。 所謂業(yè)務(wù)費(fèi)的額度管理是指交際費(fèi)的總額不得超過銷售額的 2?，超額度部分本期內(nèi)不予報銷。職能部門的交際費(fèi)采用預(yù)算管理和行政管理相結(jié)合的方法；業(yè)務(wù)單位的交際費(fèi)實行預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的方法。 差旅費(fèi)報銷審 批程序權(quán)限同“二、費(fèi)用管理方法 行政管理”中的權(quán)限。 出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 非營銷業(yè)務(wù)員工差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循《員工出差及報銷管理制度》。 外埠出差，必須先填《出差申請單》，根據(jù)需要，憑批準(zhǔn)后的《出差申請單》和《借款單》借支差旅費(fèi)。 出差期間的交際費(fèi)不列入差旅費(fèi)報銷單，另行單獨(dú)填寫《支出證明單》，與差旅費(fèi)同時報銷。 所謂差旅費(fèi)的行政管理是指①是否填寫《出差申請單》，并經(jīng)相應(yīng)行政級別批準(zhǔn)（公司統(tǒng)一組織的出差除外）；②產(chǎn)生的費(fèi)用是否按行政級別審批。 差旅費(fèi)借款審批程序權(quán)限同“二、費(fèi)用管理方法 行政管理”中的權(quán)限。 業(yè)務(wù)員借款實行備用金管理辦法 區(qū)域經(jīng)理定額不超過 20200元，具體金額每年初由部門經(jīng)理確定，報中心總經(jīng)理審批，總裁批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。 職員差旅費(fèi)借款，每人最高限額為 2020 元。 Q/******************** 15 個人差旅費(fèi)借款，需憑批準(zhǔn)后的《出差申請單》進(jìn)行申請。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 如屬“管理方法②”判斷是否經(jīng)過“行政管理”，單項費(fèi)用金額≥ 200 元是否有批準(zhǔn)的書面申請？ 內(nèi)部借款 借款規(guī)定 公司原則上不開放除差旅費(fèi)外的其他各種個人借款。 步驟 判斷所發(fā)生的費(fèi)用：有無預(yù)算？無預(yù)算或超預(yù)算，走“超預(yù)算部分審批權(quán)限”。任何例外必須有總經(jīng)理或總裁審批，金額＜ 500 元的由中心總經(jīng)理審批，金額≥ 500 元的報總裁審批。 《支出證明單》上寫明業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)容。 《支出證明單》的使用 使用范圍 : 有《付款憑單》但無有正式發(fā)票的費(fèi)用，且單筆金額不超過 50無。預(yù)付定金的相關(guān)信息和 原因須在支付憑證上的附加說明欄注明。 財務(wù)部也可以要求提供其他任何的支持文件。 合同是否得到了適當(dāng)批準(zhǔn)及合同條款是重要的檢查對象。 對于采購的對象因為入庫單，發(fā)票和訂單 在不同時間已經(jīng)記帳，付款申請的單據(jù)上應(yīng)該清楚注明相關(guān)的憑證號碼極其所附的文件。三單匹配（定單或請購單，發(fā)票及入庫單或非庫存管理物料接收單）是最起碼的要求。 采購支付相關(guān)支持文件 采購件指的是已經(jīng)過請購和采購程序，并且已經(jīng)確認(rèn)收到的物品。 Q/*********************** 14 《付款申請單》的審批權(quán)限，等同于“二、費(fèi)用管理方法”中的權(quán)限。 《付款申請單》使用注意事項 各項貨款的請款必須附加采購合同（或訂單）、入庫單、費(fèi)用明細(xì)清單等作為審核依據(jù)。 《借款單》 個人差旅費(fèi)暫借款。 《支出證明單》 小額的無正式發(fā)票報銷。 《費(fèi)用報銷單》 非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報銷。 對其他部門委托辦理的事項，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn) ,無委托部門經(jīng)理簽字的 ,費(fèi)用記入經(jīng)辦部門賬。