股權(quán)激勵和技術(shù)入股個人所得稅政策解析-資料下載頁
2024-09-01 07:50本頁面
【導(dǎo)讀】財政部國家稅務(wù)總局關(guān)亍完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有。關(guān)所得稅政策的通知（財稅?策貫徹落實工作的通知（稅總函?461號、稅務(wù)總局公告2020年第27號。限內(nèi)以事先約定的價格購買本公司股票（權(quán)）的權(quán)利。計劃中應(yīng)列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價。格的確定方法、激勵對象獲取權(quán)益的條件、程序等。人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%. ，激勵對象共20人。該企業(yè)2020年3月至8月“工資、薪金所得”。劃符合遞延納稅人數(shù)比例限制的條件。限制性股票：自授予日持有滿3年＋解禁后持有滿1年。股權(quán)獎勵：自獲得獎勵之日起持有滿3年。實施股權(quán)獎勵公司及獎勵股權(quán)標的公司所屬行業(yè)均不屬于。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高?？蓵翰患{稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。二是激勵計劃未列明上述條件。后續(xù)實施過程中，丌符合條件4-6的，需要在次月15日內(nèi)計算納稅。
【正文】 無需辦理稅務(wù)手續(xù) 需每年終了后 30日內(nèi) 報送股權(quán)變動情況 需要代扣代繳稅款 制定計劃 行權(quán)、解禁、取得股權(quán) 持有期間 轉(zhuǎn)讓股權(quán) 被投資企業(yè)的責仸義務(wù) 1.《 非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 術(shù)工作情況說明（初次辦理時） 企業(yè)上一個納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明（股權(quán)獎勵初次辦理時） 非上市公司股權(quán)激勵 1.《 上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 上市公司股權(quán)激勵 1.《 技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表 》 明材料 料 技術(shù)成果投資入股 企業(yè)辦理備案需要報送的資料 扣繳義務(wù)人遞延納稅期間須每年進行年度報告 股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月 15日內(nèi) 非上市公司股權(quán)激勵 股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月 15日內(nèi) 上市公司股權(quán)激勵 被投資公司取得技術(shù)成果幵支付股權(quán)之次月 15日內(nèi) 技術(shù)成果投資入股 備案時間 填寫股權(quán)激勵計劃中被激勵對象的總?cè)藬?shù)。 股權(quán)激勵人數(shù) 填寫股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之上月起向前 6個月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)。 如，某公司實施一批股票期權(quán)并于 2017年 1月行權(quán)，則按照該公司 2020年 7月、8月、 9月、 10月、 11月、 12月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)計算。計算結(jié)果按四舍五入取整。 近 6個月平均人數(shù) 僅由實施“股權(quán)獎勵”企業(yè)填寫，其他丌填 可出售日 填寫根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計劃，股票（權(quán)）期權(quán)同時滿足自授予日起持有滿 3年、且自行權(quán)日起持有滿 1年條件后，實際可以對外出售的日期 可出售日 填寫根據(jù)限制性股票計劃，限制性股票同時滿足自授予日起持有滿 3年、且解禁后持有滿 1年條件后，實際可以對外出售的日期。 可出售日 填寫根據(jù)股權(quán)獎勵計劃，自獲得獎勵之日起持有滿 3年后，實際可以對外出售的日期。 1.《 非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 術(shù)工作情況說明（初次辦理時） 企業(yè)上一個納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明（股權(quán)獎勵初次辦理時） 非上市公司股權(quán)激勵 1.《 上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 上市公司股權(quán)激勵 1.《 技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表 》 明材料 料 技術(shù)成果投資入股 企業(yè)備案需要報送的資料 1.《 非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 術(shù)工作情況說明（初次辦理時） 企業(yè)上一個納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明（股權(quán)獎勵初次辦理時） 非上市公司股權(quán)激勵 1.《 上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表 》 （初次辦理時） （初次辦理時） 上市公司股權(quán)激勵 1.《 技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表 》 明材料 料 技術(shù)成果投資入股 企業(yè)辦理遞延納稅備案需要報送的資料 扣繳義務(wù)人遞延納稅期間須每年進行年度報告 企業(yè)年度報告時間及需要提交的資料 每個納稅年度終了 30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《 股權(quán)激勵和技術(shù)入股個人所得稅遞延納稅情況年度報告表 》 。 本表適用于實施符合條件股權(quán)激勵的非上市公司和取得個人技術(shù)成果的境內(nèi)公司，在遞延納稅期間向主管稅務(wù)機關(guān)報告?zhèn)€人相關(guān)股權(quán)持有和轉(zhuǎn)讓情況 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時扣繳義務(wù)人和納稅人需要提供的資料 提供 能夠證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、財產(chǎn)原值、合理稅費的 資料： ； ； 。 謝謝大家！
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