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正文內(nèi)容

注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考試復(fù)習(xí)資料-資料下載頁

2024-08-30 18:13本頁面

【導(dǎo)讀】完成基礎(chǔ)班的學(xué)習(xí),完成泛讀、精讀階段的學(xué)習(xí)任務(wù),對教材的重點難點有所把握。結(jié)合典型題目,講解考試的重點和難點;掌握知識點,強化對所學(xué)知識的理解,提高答題技巧和速度。聽習(xí)題班的內(nèi)容之前,將習(xí)題班的題目自己先做一遍,尤其是簡答題和綜合題;學(xué)習(xí)習(xí)題班的過程中注意總結(jié)考點。題型:以單選題和多選題為主,2020年考了6分的簡答題。題量:歷年分值2分左右,2020年~2020年本章考試所占分值有所增加。增值稅專用發(fā)票。自愿委托,依法代理,獨立、公正,維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。,一旦在簡答題中涉及到,能夠進(jìn)行解答。;出具報告時不得有哪些行為;單方終止的情形和受托方的法律責(zé)任承擔(dān)問題。者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。金3000元和罰款1500元決定。稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處以()的處罰。

  

【正文】 A,采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,開具增值稅專用發(fā)票的時限 為發(fā)出貨物的當(dāng)天;選項 B,采取分期收款結(jié)算方式的,開具增值稅專用發(fā)票的時限為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;選項 D,采取賒銷結(jié)算方式的,開具增值稅專用發(fā)票的時限為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 【單選題 5】( 2020年)下列情形中,由付款方向收款方開具發(fā)票的是( )。 10000元設(shè)計費時 [答疑編號 6329040105] 『正確答案』 D 『答案解析』由付款方向收款方開具發(fā) :( 1)收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時;( 2)扣繳義務(wù)人支付個人款項時。 【單選題 6】( 2020年)下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中,正確的是( )。 ,必須同時使用 中文和民族文字開具發(fā)票 ,但金額絕對不能涂改 [答疑編號 6329040106] 『正確答案』 D 『答案解析』選項 A,應(yīng)當(dāng)是可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字, 而不是必須同時使用;選項 B,不得拆本使用專用發(fā)票;選項 C,發(fā)票填開時,字跡與金額均不得涂改。 (二)多選題 【多選題 1】對以下( )行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。 ,無法分清各自耗用數(shù)額的 [答疑編號 6329040107] 『正確答案』 BC 『答案解析』選項 BC是正確的選項。 【多選題 2】增值稅一般納稅人在( )情形下,不得開具增值稅專用發(fā)票。 2020年 1月 5日購進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機床 [答疑編號 6329040108] 『正確答案』 ACE 『 案解析』選項 BD,可以開具增值稅專用發(fā)票。 【多選題 3】( 2020年)根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定,一般納稅人的下列 銷售行為中,不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。 、服裝等生活用品 [答疑編號 6329040109] 『正確答案』 ACDE 『答案解析』選項 B,可以開具增值稅專用發(fā)票。 【多選題 4】下列單位和個人中,不得認(rèn)定為貨物運輸發(fā)票自開票納稅人的有( )。 [答疑編號 6329040110] 『正確答案』 BCE 『答案解析』從事貨物運輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。 【多選題 5】下列情形中,應(yīng)由付款方向收款方開具相關(guān)發(fā)票的有( )。 [答疑編號 6329040111] 『正確答案』 CD 『答案解析』選項 ABE,都屬于由收款 向付款方開具發(fā)票的情形。 【多選題 6】某企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢發(fā)票開具過程中需要注意的事項,注冊稅務(wù)師以下指導(dǎo)意見中您認(rèn)為正確的有( )。 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票 、市范圍內(nèi)開具 ,可以不開具專用發(fā)票 [答疑編號 6329040112] 『正確答案』 ABCE 『答案解析 』選項 D,用票單位使用計算機開具發(fā)票,必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票。 【多選題 7】(應(yīng)試指南第 56頁第 5題)同時具有下列( )情形的,為增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定所稱作廢條件。 、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月 “ 納稅人識別號認(rèn)證不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 ” [答疑編號 6329040113] 『正確答案』 ABC 『答案解析』根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定,增值稅專用發(fā)票作廢必須同時符合以下條件:( 1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;( 2)銷售方未抄稅并且未記賬;( 3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為 “ 納稅人識別號 認(rèn)證不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 ” 。 (三)簡答題 【簡答題 1】 3月,某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張,向李某個人借款 100萬元,借款合同約定年利率為 15%,借款期限 6個月,借款到期時,該企業(yè)支付李某利息 萬元。該企業(yè)向李某支付利息時,企業(yè)財務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。 要求:( 1)李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù) ?( 2)李某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費 ?分別是多少 ?( 3)如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?( 4)該筆利息支出能否在企業(yè)所得稅前扣除? [答疑編號 6329040114] 『正確答案』 ( 1)李某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請代開利息發(fā)票。 ( 2)李某在稅務(wù)機關(guān)為其代開利息發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按金融保險業(yè)計算繳納營業(yè)稅,同時根據(jù)繳納的營業(yè)稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費附加,并按利息、股息、紅利所得繳納個人所得 稅。 應(yīng)繳納營業(yè)稅 =750005%=3750 (元) 應(yīng)繳納城建稅 =37507%= (元) 應(yīng)繳納教育費附加 =37503%= (元) 應(yīng)繳納個人所得稅 =7500020%=15000 (元) ( 3)企業(yè)為個人代為負(fù)擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除,因為不具有相關(guān)性和合理性。 ( 4)非金融企業(yè)向個人借款的利息支出,在符合下列條件的基礎(chǔ)上扣除: ① 向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,一般企業(yè)關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資:權(quán)益性投資未超過 2: 1的,允許扣除; ② 企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。 、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為; 。 【簡答題 2】( 2020年, 5 分)西城汽車配件銷售公司于 2020 年 10 月 28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠,貨物于當(dāng)日發(fā)出,并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯誤,江南汽車修 理廠拒收這張增值稅專用發(fā)票,并于 2020年 11月 7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司,要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢,重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。 問題 誤的理由。 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》 ?期限為多久 ? 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上應(yīng)填寫哪些信息 ?報 送時應(yīng)提供哪些書面材料 ? [答疑編號 6329040115] 『正確答案』 ( 1)發(fā)票作廢需同時滿足下列條件: ① 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當(dāng)月 ② 銷售方未抄稅并且未記賬; ③ 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證的結(jié)果為 “ 納稅人識別號認(rèn)證 不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 ” 。 在本題中,西城汽車配件銷售公司的開票時間是 10月份,而西城汽車配件銷售公司收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間為 11月份,不滿足第一項條件,不符合發(fā)票直接作廢的要求。 ( 2)應(yīng)該由西城汽車配件銷售公司向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。期限為在增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi),即自增值稅專用發(fā)票開具之日起 180日內(nèi)。 ( 3)在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。 第五章 建賬建制代理記賬實務(wù) 一、考情分析 題型:單選題、多選題。 歷年分值: 1~ 2 分, 2020 年~ 2020 年、 2020 年、 2020 年未考, 2020 年、 2020 年考了 1分, 2020年考了 1道多選題, 2分。 二、本章重點 復(fù)式賬:資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表 簡易賬:應(yīng)稅所得表 ,除業(yè)主工資外,其他扣除項目比照 企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。注意包括在營業(yè)外支出科目中核算的賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等允許扣除。 熟悉對業(yè)主工資的處理;稅前不允許扣除的支出 ;現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬由納稅單位的出納人員登記 :本年應(yīng)稅所得、留存利潤、業(yè)主投資、稅后列支費用。不能在稅前列支的成本費用通過 “ 稅后列支費用 ” ,轉(zhuǎn)入 “ 留存利潤 ” 三、習(xí)題 (一)單選題 【單選題 1】下列情形中,( )的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。 25萬元 30000元 90000元 70000元 [答疑編號 6329050101] 『正確答案』 B 『答案解析』應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬:( 1)注冊資金在 10萬元以上 20萬元以下的;( 2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在 15000元至 40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 30000元至 60000 元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 40000元至 80000元;( 3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡易賬的其他情形 【單選題 2】下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是( )。 稅申報和納稅審核 [答疑編號 6329050102] 『正確答案』 A 『答案解析』注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。 【單選題 3】個體工商戶的所得稅,應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》,它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù) 報表,在年度終了后( )內(nèi)匯算清繳,實行多退少補。 [答疑編號 6329050103] 『正確答案』 B 『答案解析』選項 B是正確的。 (二)多選題 【多選題 1】下列情形中, ( )的個體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。 20萬元以上的 15000元以上 80000元以上的 60000元以上 (營業(yè)稅)納稅人月營業(yè)額在 40000元以上 [答疑編號 6329050104] 『正確答案』 ACDE 『答案解析』選項 B的個體工商戶應(yīng)建立簡易賬。 【多選題 2】個體工商戶的下列支出,稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。 、支付的罰款 [答疑編號 6329050105] 『正確答案』 ABCE 『答案解析』選項 D,從業(yè)人員的工資可以在稅前扣除。 【多選題 3】個體工商戶建立復(fù)式賬簿,應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定,編制的會計報表有( )。 [答疑編號 6329050106] 『正確答案』 ABC 【多選題 4】某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬,該個體戶于 2020年度由于消防設(shè)施不合格被消防部門處以 50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為( )。 :生產(chǎn)成本 50 000 貸:銀行存款 50 000 :管理費用 50 000 貸:銀行存款 50 000 :營業(yè)外支出 50 000 貸:銀行存款 50 000 :稅后列支費用 50 000 貸:銀行存款 50 000 :留存利潤 50 000 貸:稅后列支費用 50 000 [答疑編號 6329050107] 『正確答案』 DE 【多選題 5】(應(yīng)試指南第 62頁,多選第 4 題)以下個體工商業(yè)戶中,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有( )。 ,注冊資金 30萬元 ,店中有聘請的服務(wù)人員 13人 ,每月可取得運費收入 50000元 ,在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市,每月可取得銷售收入 50000元 ,注 冊資金為 12萬元,每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到 50000元 [答疑編號 6329050108] 『正確答案』 AC 『答案解析』選項 ,建立復(fù)式賬與服務(wù)人員無關(guān),無法判斷;選項 DE,應(yīng)當(dāng)建立簡易賬。 第六章 企業(yè)涉稅會計核算 一、考情分析
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