稅務(wù)代理理論及實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料-資料下載頁
2025-06-10 01:35本頁面
【正文】 款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天（2）采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨物的當(dāng)天（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天（4）將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天（5）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天（6）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當(dāng)天一般納稅人必須按照上述規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。（1）從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的。（2）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。（3）分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的。（4）取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的。（5）稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。 （1）熟知法律，歸納相關(guān)規(guī)定（2）確立節(jié)稅目標(biāo)，建立備選方案（3）建立數(shù)學(xué)模型，進(jìn)行模擬決策（測(cè)算）（4）根據(jù)稅后凈回報(bào)，排列選擇方案（5）選擇最佳方案（6）付諸實(shí)踐，信息反饋。（1）納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)（2）納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)（3）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。（1）與總賬進(jìn)行相互核對(duì)。（2）核對(duì)賬戶的年初余額同上年年末余額，每月月初余額同上月月末余額是否一致（3）審查賬戶余額是否合理、有無異常現(xiàn)象（4）審查商品、產(chǎn)品、物資等以數(shù)量、金額核算的明細(xì)賬是否正確。（1）稅務(wù)代理人資格的取得和認(rèn)定（2）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的設(shè)置（3）稅務(wù)代理原則（4）稅務(wù)代理權(quán)限與業(yè)務(wù)范圍（5）代理操作程序（6）稅務(wù)代理監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。（1）是依法制稅的基礎(chǔ)（2）是規(guī)范征管工作的基礎(chǔ)（3）是稅收征管工作的基礎(chǔ)（4）是考核稅務(wù)干部政治和業(yè)務(wù)水平的重要尺度。（1）確定納稅人適用的征收率（2）核實(shí)納稅人的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為和視同銷售行為，確定當(dāng)期的銷售額（3）審查“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，將含稅銷售額轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額，并以不含稅銷售額乘以征稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，同時(shí)填寫增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料23. 簡述發(fā)票開具使用的要求。（1）任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)才能開具發(fā)票，未發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票（2）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開發(fā)票（3）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票（4）不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍（5）不得倒買或倒賣發(fā)票（6）用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票（7）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文（8）單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí)需要重新開具的，可在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后重新開具。（1）注重社會(huì)效益（2）屬知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)（3）具有籌劃性。（1）審查流轉(zhuǎn)稅的納稅情況。（2）審查企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的納稅情況。（3）審查資源稅、財(cái)產(chǎn)行為稅等其他稅費(fèi)的繳納情況。（1）強(qiáng)制性（2）政治性（3）規(guī)范性（4）合法性（5）單一性。（1）內(nèi)容的合法性（2）時(shí)間的超前性（3）范圍的綜合性（4）行為的時(shí)效性。（1）稅務(wù)師死亡（2）稅務(wù)代理人被注銷其資格（3）稅務(wù)代理人未按委托代理協(xié)議書的規(guī)定代理業(yè)務(wù)（4）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。（1）順查法和逆差法（2）詳查法和抽查法（3）核對(duì)法和查詢法（4）比較分析法和控制計(jì)算法。（1）不予征稅方法（2）減免稅方法（3）稅率差異方法（4）分割方法（5）扣除方法（6）抵免方法（7）延期納稅方法（8）退稅方法38
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