稅務代理實務重點難點習題及解析-資料下載頁
2025-03-26 03:05本頁面
【正文】 稅收法律法規(guī)方面的咨詢與稅收政策方面的咨詢區(qū)別是，法律法規(guī)方面的咨詢，帶有籠統(tǒng)性。而稅收政策方面的咨詢一般是具體稅收政策如何適用的問題上。實務方面的咨詢是關于征管規(guī)程與具體辦稅方法的，目的是準確快捷地辦理涉稅事項。會計處理方面的咨詢主要是涉稅會計處理問題?！ ?新建企業(yè)稅收籌劃，主要考慮的方面有（ ） 【答案】ABCE 【提醒】ACD注意新建企業(yè)的籌劃與投融資籌劃的區(qū)別。在理解的基礎上記憶?！ ?分析稅收政策適用條款，是進行稅務咨詢服務的核心，在實際咨詢服務中，應注意的問題有（ ）?！ 敬鸢浮緼CD 【提醒】運用稅收政策進行稅務咨詢是中介機構的一項重要工作，注意不同時期出臺的政策有不同的執(zhí)行時間要求；同一問題在不同稅種上有不同的規(guī)定；有些現(xiàn)實問題復雜多樣，很難在稅法中找到“對號入座”的規(guī)定，要按相關政策制定的原則和精神去判斷。 3注冊會計師的查賬報告，屬于（?。┕ぷ鞯赘??！ 敬鸢浮緿 3簡答：某電器有限公司2004年3月10日，在省外某市設立銷售分公司并領取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當?shù)嘏c相關單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預付了一年的租金。2004年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責令限期改正通知，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務登記，并支付罰款1000元。電器公司認為分公司尚未開展業(yè)務，也未取得收入，而不需要辦理稅務登記手續(xù)，更不能接受處罰。2004年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國稅局處罰決定書，要求電器公司辦理其分公司的稅務登記，并支付罰款5000元。電器公司于是向當?shù)谹稅務師事務所進行咨詢，詢問該事項為何需要辦理稅務登記、稅務行政處罰的依據(jù)是什么、該處罰是否可免除、是否可以對稅務機關的處罰行為提起稅務行政復議、稅務師可否接受稅務行政復議的委托。請就上述問題作出回答?！ 〈穑孩僭撌马椶k理稅務登記有法律規(guī)定。稅收征管法及其實施細則要求：企業(yè)在外地設立的分支機構應自取得工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記?！ 、谠撌马椞幜P的依據(jù)是稅收征管法及其實施細則。它規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上，1萬元以下的罰款。稅務機關的兩次處罰都是征管法規(guī)定的范圍之內的。 ?、鄱愂照鞴芊▽υ擁椷`法行為規(guī)定是：責令改正同時“可以”處罰款，而不是“處”罰款，所以該處罰根據(jù)具體情況可以免除。但本案所述情況屬“情節(jié)嚴重”的，不能免除?！ 、芗{稅人對稅務機關的行政處罰行為不服，按稅務行政復議有關法規(guī)的要求可以提起稅務行政復議。電器公司于6月15日和7月30日先后兩次接到稅務行政處罰通知，應在接到處罰通知之日起60日內提出稅務行政復議申請。未逾期稅務機關可以受理。該事項不涉及稅款、滯納金問題，可直接申請稅務行政復議?！ 、葑远悇諑熧Y格制度暫行規(guī)定明確的稅務代理業(yè)務范圍，包括稅務行政復議，所以稅務師可以接受稅務行政復議的委托。就稅務行政處罰的合理性提出復議申請。11 / 1
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