【正文】 額計算的稅額全額貼花【正確答案】C按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機構(gòu)分攤稅款的比例不含哪個因素（）。A．經(jīng)營收入B．所有者權(quán)益C．職工工資D．資產(chǎn)總額【正確答案】B稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A．稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認納稅擔(dān)保有效的行為B．稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為C．稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程D．稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為【正確答案】C下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（）。A．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出．準予按成本扣除B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)．最低折舊年限為10年C．自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D．固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷【正確答案】A某錫礦，2010年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70％。當(dāng)月銷售精礦100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為（）噸。A．100B．142．86C．200D．70【正確答案】B按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A．3B．5C．10D．15【正確答案】B納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為（）。A．驗舊購新B．批量供應(yīng)C．交舊購新D．定額供應(yīng)【正確答案】A某個人準備在2010年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務(wù)師進行咨詢時。注冊稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是（）。A．如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅．只征收個人所得稅B．如果該個人將企業(yè)設(shè)立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，則軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策C．如果商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購進稅控收款機。購進稅控收款機時負擔(dān)的進項稅額可以用于抵減應(yīng)納增值稅額D．如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為－人有限責(zé)任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅【正確答案】D下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是（）。A．代理納稅申報B．代制記賬憑證C．代為編制會計賬簿和會計報表D．代制原始憑證【正確答案】D稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說法不正確的是（）。A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險就越高B．委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強。執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低C．執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低D．財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，也會影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險的高低【正確答案】C來自?？及?///shuiwushi/二、多項選擇題1某外商投資企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢關(guān)于2010所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中．以下答復(fù)正確的有（）。A．未使用的房屋可計提折舊B．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，超過部分可在以后扣除C．企業(yè)通過紅十字會向災(zāi)區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除D．企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除E．各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除【正確答案】A，E1關(guān)于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點，說法正確的有（）。A．交舊購新適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶B．驗舊購新用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶C．交舊購新的發(fā)票存根由用票單位自己保存D．注冊稅務(wù)師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時．應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》，經(jīng)核準后，持《普通發(fā)票領(lǐng)購簿》、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，按規(guī)定繳納發(fā)票工本費．并取得收據(jù)E．發(fā)票領(lǐng)購以后，注冊稅務(wù)師應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號碼進行核對，確認無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)【正確答案】A，B，D，E來自模考吧:///shuiwushi/1下列屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇的企業(yè)有（）。A．長期虧損的企業(yè)B．低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C．關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D．與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)E．按規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)【正確答案】A，B，C，D1下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品．以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B．煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽．與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致【正確答案】A，B，C來自?？及?///shuiwushi/1稅收籌劃有多種方法。注冊稅務(wù)師對于以下基本方法理解正確的是（）。A．企業(yè)欲將評估價為100萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。后經(jīng)注冊稅務(wù)師指導(dǎo)，企業(yè)與w公司協(xié)商．以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔(dān)風(fēng)險。注冊稅務(wù)師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法B．某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強震動、高腐蝕的狀態(tài)下．企業(yè)采用直線法計提折舊，注冊稅務(wù)師建議企業(yè)改用加速折舊法計提折舊。注冊稅務(wù)師采用的是延期納稅的籌劃方法C．注冊稅務(wù)師指導(dǎo)納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板。注冊稅務(wù)師采用的是減免稅的籌劃方法D．張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅務(wù)師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。注冊稅務(wù)師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法E．生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務(wù)非常頻繁，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)。產(chǎn)品銷售時，都由本企業(yè)車輛運輸送貨上門。并收取相應(yīng)的運費及裝卸費。注冊稅務(wù)師建議企業(yè)成立獨立核算的車隊。注冊稅務(wù)師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法【正確答案】A，B，D，E1下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（）。A．企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在工資總額的2％、14％、1．5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費，不允許在稅前扣除C．企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)D．企業(yè)計提的各種準備金不得扣除E．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出．按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰【正確答案】C，D，E1某直轄市國家稅務(wù)局委托某部門代征稅款。某納稅人對該部門代征行為不服。納稅人委托某注冊稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議。但因遭遇不可抗力，耽誤法定復(fù)議申請期限，受托注冊稅務(wù)師認為正確的做法有（）。A．在不可抗力消除后15日內(nèi)，注冊稅務(wù)師可申請延長復(fù)議申請期限B．由于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應(yīng)向國家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請C．對代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人D．稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)自接到《復(fù)議申請書》之日起15日內(nèi)對申請人的復(fù)議申請作出審查和決定E．納稅人在提出復(fù)議申請前，應(yīng)先按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳納稅款【正確答案】B，E1下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（）。A．納稅籌劃的工作記錄B．企業(yè)合同章程C．代理發(fā)票審核的工作記錄D．計稅資料的匯總E．注冊會計師的查賬報告【正確答案】B，E1下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有（）。A．核查擁有土地使用權(quán)的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額B．城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式C．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是企業(yè)的機構(gòu)所在地D．從2004年8月1日起，對于軍隊空余房屋出租開始征收房產(chǎn)稅E．對于農(nóng)村的土地不用計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】A，C，D下列所得可以采用按年計征、分期預(yù)繳個人所得稅的有（）。A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B．特許權(quán)使用費所得C．承包所得D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得E．跨分期取得的稿酬所得【正確答案】A，C，D