【正文】 培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生應(yīng)繳納耕地占用稅=2500020247。10000=50(萬元)合計=+50=(萬元)(3):A (4):B 銷售收入=1600+5000+400=7000(萬元)業(yè)務(wù)招待費扣除限額=70005‰=35(萬元)700015%=1050(萬元)，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是650萬元，據(jù)實扣除。合計可以扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和宣傳費=35+650=685(萬元)(5):B 合理的工資據(jù)實扣除職工福利費=80014%=112(萬元)，小于實際發(fā)生的115萬元，按照限額扣除； 職工教育經(jīng)費=800%=20(萬元)，實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除15萬元；職工工會經(jīng)費=8002%=16(萬元)，實際發(fā)生16萬元，據(jù)實扣除；工資、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和福利費扣除額=800+16+15+112=943(萬元)(6):C 租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅和城建稅教育費附加=4005%(1+7%+3%)=22(萬元)應(yīng)納稅所得額=7000(350+790+175+875)(地價款和開發(fā)成本)120(折舊)(88++275+1442+22)(稅金)(440+820+180)(期間費用)+(6035)招待費調(diào)增)+3(工資和三項經(jīng)費調(diào)增)=(萬元)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=25%=(萬元)(7):B 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生應(yīng)納增值稅=(8000+200)17%85017(受贈材料進(jìn)項稅額)=527(萬元)應(yīng)納消費稅=(8000+200)9%=738(萬元)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納營業(yè)稅=(1000380)5%=31(萬元)稅前扣除的稅費合計=738+31+(527+738+31)(7%+3%)=(萬元)(8):C 會計利潤=(8000+200)+117+1000(380220)+(700100)48001101800800350+300+8303006=(萬元)(9):B, C, D (10):A, D (11):B 應(yīng)稅所得額=+270+49+(先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得)+43300(證券基金分配收入暫不征稅)830(境內(nèi)居民企業(yè)之間的投資收益免稅)+6=(萬元)(12):A 應(yīng)納企業(yè)所得稅=25%10025%50%=(萬元)中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)”網(wǎng)址：第三篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案一、單項選擇題()2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()答案：D根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。答案：B 2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元。3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元。2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)答案：C符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。答案：C 2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元。實際發(fā)生職工福利費用35萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元)。另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。答案：B 2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年。同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元。張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。答案：A下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格，可按市場價格開具捐贈票據(jù)%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案：A 2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。答案：A下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。，可以采取專項申報的方式申報扣除，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報答案：D 2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。答案：C 12011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。答案：A1某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D 12006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證。相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元答案：C1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。()萬元。答案：A1稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后的下一起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理同期資料的期限為()答案：C1對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是()。答案：C1下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（，個人股東獲利部分，超過12個月仍未歸還的借款答案：A1根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為（)。)。答案：A1下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案：B根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()答案：D 22010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。答案：A 22010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。答案：D 22012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。答案：D2外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。答案：A 22011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。答案：C 22011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。答案：C2納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計扣除的比例為()。%%%%答案：B2對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。答案：C 22011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。答案：C 2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元。當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。答案：C3納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。答案：D3某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。答案：D3某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。游船30艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元答案：B3下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。、協(xié)議載明的車船交付日的次月，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間答案：D3下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。、社會團體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金答案：B 32011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元答案：B3下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款答案：A 2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。答案：A二、多項選擇題()4根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。答案：A，B，C，E4下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有()。，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入，根據(jù)實際收款日期確認(rèn)收入，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B，C，E4下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。答案：A，C，D，E4企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。答案：D，E4下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅內(nèi)抵扣，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅抵免答案：A，D，E 42011年1