20xx年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)全真模擬題(1)-中大網(wǎng)校-資料下載頁
2025-08-04 08:06本頁面
【正文】 ，不必采用原售價進行調(diào)整。(5)1月15日，發(fā)出委托代銷家具借：委托代銷商品300000貸：庫存商品300000(6)上月購進材料退出借：其他應(yīng)收款11700應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(1700)貸：原材料10000(7)1月18日，出口家具一批借：其他貨幣資金—信用證存款400000貸：主營業(yè)務(wù)收入—般貿(mào)易出口400000借：主營業(yè)務(wù)成本l6000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)16000[400000(17%l3%)](8)1月20日，程領(lǐng)用自產(chǎn)二的半成品借：在建工程59350貸：生產(chǎn)成本50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9350[50000(1+10%)17%](9)1月21日，委托加工業(yè)務(wù)借：原材料20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)800應(yīng)收賬款50000貸：[70800247。(1+17%)]應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(10)1月23日，購進固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)5616貸：銀行存款5616(11)1月25日，稅務(wù)機關(guān)查補增值稅款借：待處理財產(chǎn)損溢70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整10200(12)1月31(6) :(1)寫字樓租賃應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅，租賃收入應(yīng)納營業(yè)稅=805%=4(萬元)(2)為甲企業(yè)提供基建工程借款，取得甲支付的資金使用費，應(yīng)當(dāng)比照金融企業(yè)計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=305%=(萬元)(3)舉辦本市中老年乒乓球比賽取得的收入，應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)——體育業(yè)計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=503%=(萬元)(4)對外提供運輸服務(wù)應(yīng)當(dāng)按交通運輸業(yè)征稅，銷售貨物提供運輸服務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)作為增值稅混合銷售征收增值稅，不征營業(yè)稅。 應(yīng)納營業(yè)稅=203%=(萬元)(5)搬家取得的收入應(yīng)當(dāng)按交通運輸業(yè)稅目中的“裝卸搬運”征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=23%=(萬元)(6)企業(yè)自建自用房產(chǎn)不征營業(yè)稅，自建銷售的應(yīng)當(dāng)繳納建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩道營業(yè)稅。應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=300(1+10%)247。(13%)3%=(萬元)應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4005%=20(萬元)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額 =4++++++20=(萬元)四、綜合分析題（共兩題，第一題18分，第二題16分）(1) :（1）當(dāng)期銷項稅額的計算①6日銷售彩電應(yīng)提銷項稅=10240017%=4080（元）銷售洗衣機應(yīng)提銷項稅=20220017%=7480（元）②31日零售商品應(yīng)提銷項稅=372000247。1，1717%=（元）上述兩項合計銷項稅額=4080+7480+=（元）（2）當(dāng)期進項稅額的計算：①3日購洗衣機取得合法扣稅憑證，款已付，按規(guī)定允許抵進項稅3400（元）。②4日外購商品發(fā)生運費取得合法扣稅憑證，允許抵進項稅=100007%=700（元）③8日購入彩電，取得合法扣稅憑證，款已付，按規(guī)定允許抵進項稅=50180017%=15300（元）④12日購自行車未付齊貨款，未取得合法扣稅憑證，故不能計提進項稅額。⑤27日支付加工費取得合法扣稅憑證，按規(guī)定允許抵迸項稅=100120247。17%=（元）上述5項合計允許抵進項稅=34000+700+15300+=（元）（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=—=（元）根據(jù)上述計算結(jié)果編報企業(yè)增值稅納稅申報表。增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額。均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月1日起10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。稅款所屬時間：自2006年10月1日至2006年10月31日填表日期：2006年11月10日 金額單位：元角至分TABLE cellSpacing=1 cellPadding=0 bgColor=000000 border=0TBODYTRTD vAlign=top width=126 bgColor=ffffff納稅人識別號/TDTD vAlign=top width=15 bgColor=ffffff/TDTD vAlign=top width=15 bgCol(2) :(1)借：固定資產(chǎn)清理8400000累計折舊3600000貸：固定資產(chǎn)l200000借：銀行存款l0000000貸：固定資產(chǎn)清理l000000借：固定資產(chǎn)清理300000貸：銀行存款300000借：固定資產(chǎn)清理l300000貸：營業(yè)外收入1300000(2)①銷售啤酒時借：銀行存款l099800貸：主營業(yè)務(wù)收入940000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)159800②計提銷售啤酒應(yīng)納消費稅借：營業(yè)稅金及附加25000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅25000③收取包裝物押金借：銀行存款l0000貸：其他應(yīng)付款——存入保證金l0000④沒收逾期押金借：其他應(yīng)付款——存入保證金2000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(3)借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10200借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35000借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000(4)借：原材料——水產(chǎn)產(chǎn)品11658應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1742貸：庫存現(xiàn)金l3400(5)借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費33900貸：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)3900(6)①購入液體鹽時的分錄：借：原材料——液體鹽940000應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)130000貸：銀行存款amp。nbsp中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)” 網(wǎng)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1