20xx年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬測(cè)試題稅收代理實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-05-26 18:46本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】?jī)?cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)處以（）。按要求提供證人，或者交納（）的保證金。違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。率扣繳稅款，并于（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表，元，增值稅1700元，該汽車(chē)廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。對(duì)（）是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查。其注冊(cè)稅務(wù)師資格（）。開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的（），由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。，應(yīng)按各自使用的部分劃分，，不允許個(gè)體工商戶(hù)所得稅前列支的項(xiàng)目包括（）。的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，為客戶(hù)提供經(jīng)濟(jì)服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)和代墊、代收、代付的郵電費(fèi)；提供機(jī)修動(dòng)力服務(wù)。企業(yè)產(chǎn)成品以高粱、玉米等為原材料，其流轉(zhuǎn)稅以。一個(gè)月為納稅期限，所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)交，稅率為33％。51000元，企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外1000元為收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)，
【正文】 證，摘要：工資及三項(xiàng)費(fèi)用，賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 60000 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁(yè) 共 16 頁(yè) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 165000 貸：應(yīng)付工資 225000 借：管理費(fèi)用 16275 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 23100 貸 ：應(yīng)付福利費(fèi) 31500 其他應(yīng)付款 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4500 其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費(fèi) 3375 經(jīng)查該店每月均這樣做了工資及三項(xiàng)費(fèi)用分配和提取的分錄。 月 28 日，第 149 號(hào)憑證，摘要：裝修費(fèi)，賬務(wù)處理為： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 350000 貸：銀行存款 350000 經(jīng)查系該店在旅游淡季，對(duì)酒店的客房部進(jìn)行一次全部裝修，該部分固定資產(chǎn)原值為 160 萬(wàn)元，已提折舊 15 萬(wàn)元，殘值率 3%，于 12 月中旬交付使用。 月 6 日，第 120 號(hào)憑證，摘要：聯(lián)營(yíng) 分利 借：銀行存款 850000 貸：投資收益 850000 經(jīng)查系該店從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 85 萬(wàn)元，該聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率為 15%。 “營(yíng)業(yè)外支出 ”賬戶(hù)，其中記載有如下事項(xiàng)： (1)銀行罰息 2 萬(wàn)元； (2)違反合同補(bǔ)償金 18 萬(wàn)元； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁(yè) 共 16 頁(yè) (3)通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) 5 萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元。 資料三：其他情況 1800 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 216 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 60 萬(wàn)元，其他 業(yè)務(wù)支出 40 萬(wàn)元，投資收益 85 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 120 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 220 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用320 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬(wàn)元。 118 萬(wàn)元，本年度已預(yù)繳 80 萬(wàn)元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 ， “應(yīng)交稅金 ”賬戶(hù)余額為零。 150 人，其中含 20 名臨時(shí)工和 9 名退休職工。計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 960 元。 。 （三） 要求：根據(jù)下述資料，計(jì)算該企業(yè) 20xx 年 1～ 3 月 “免、抵、退 ”及應(yīng)納增值稅稅額，并作相關(guān) 會(huì)計(jì)核算分錄（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。 資料：某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物全部為加工貿(mào)易出口，出口貨物征稅率和退稅率分別為 17%和 15%， 20xx 年 1 月開(kāi)始執(zhí)行 “免、抵、退 ”稅政策，按取得退稅機(jī)關(guān)審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總審批表》核算免抵退稅， 20xx 年 1 月～ 3 月有關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁(yè) 共 16 頁(yè) 年 1 月，外購(gòu)原材料 ——輔料 1000 萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，取得準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 170 萬(wàn)元； 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件折合人民幣 400 萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均未支付；上期 留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為 10 萬(wàn)元。 年 1 月，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額 200 萬(wàn)元；進(jìn)料加工復(fù)出口貨物銷(xiāo)售收入折合人民幣 600 萬(wàn)元 (FOB，忽略傭金，下同 )；來(lái)料加工復(fù)出口貨物工繳費(fèi)收入折合人民幣 100 萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均未收到。 年 2 月 16 日，收到退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工留易免稅證明》一份，注明按購(gòu)進(jìn)法批準(zhǔn)免稅核銷(xiāo)進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 400萬(wàn)元， “免稅退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ”8 萬(wàn)元， “免抵退稅額抵減額 ”60萬(wàn)元； 20xx 年 2 月，未發(fā)生其他涉稅業(yè)務(wù)。 年 3 月 15 日，將退稅單證及信息已齊全的 600 萬(wàn)元 1 月份的出口貨物向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅，并于當(dāng)月取得退稅機(jī)關(guān)審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總審批表》。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額550 萬(wàn)元款項(xiàng)全部收到。
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