20xx年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題稅收代理實務(wù)-資料下載頁
2025-05-26 18:46本頁面
【導(dǎo)讀】冊稅務(wù)師管理機構(gòu)處以（）。按要求提供證人，或者交納（）的保證金。違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。率扣繳稅款，并于（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表，元，增值稅1700元，該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。對（）是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查。其注冊稅務(wù)師資格（）。開具發(fā)票，但下列情況中的（），由付款方向收款方開具發(fā)票。，應(yīng)按各自使用的部分劃分，，不允許個體工商戶所得稅前列支的項目包括（）。的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款和滯納金，、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，為客戶提供經(jīng)濟服務(wù)收取的手續(xù)費和代墊、代收、代付的郵電費；提供機修動力服務(wù)。企業(yè)產(chǎn)成品以高粱、玉米等為原材料，其流轉(zhuǎn)稅以。一個月為納稅期限，所得稅每季按實際經(jīng)營情況預(yù)交，稅率為33％。51000元，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票；另外1000元為收取的裝卸搬運費，
【正文】 證，摘要：工資及三項費用，賬務(wù)處理為： 借：管理費用 60000 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 經(jīng)營費用 165000 貸：應(yīng)付工資 225000 借：管理費用 16275 經(jīng)營費用 23100 貸 ：應(yīng)付福利費 31500 其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費 4500 其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費 3375 經(jīng)查該店每月均這樣做了工資及三項費用分配和提取的分錄。 月 28 日，第 149 號憑證，摘要：裝修費，賬務(wù)處理為： 借：經(jīng)營費用 350000 貸：銀行存款 350000 經(jīng)查系該店在旅游淡季，對酒店的客房部進(jìn)行一次全部裝修，該部分固定資產(chǎn)原值為 160 萬元，已提折舊 15 萬元，殘值率 3%，于 12 月中旬交付使用。 月 6 日，第 120 號憑證，摘要：聯(lián)營 分利 借：銀行存款 850000 貸：投資收益 850000 經(jīng)查系該店從深圳聯(lián)營企業(yè)分回利潤 85 萬元，該聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為 15%。 “營業(yè)外支出 ”賬戶，其中記載有如下事項： (1)銀行罰息 2 萬元； (2)違反合同補償金 18 萬元； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 16 頁 (3)通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)捐贈 5 萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈 10 萬元。 資料三：其他情況 1800 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 800 萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加 216 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 60 萬元，其他 業(yè)務(wù)支出 40 萬元，投資收益 85 萬元，營業(yè)外支出 120 萬元，管理費用 220 萬元，經(jīng)營費用320 萬元，財務(wù)費用 10 萬元。 118 萬元，本年度已預(yù)繳 80 萬元，已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。 ， “應(yīng)交稅金 ”賬戶余額為零。 150 人，其中含 20 名臨時工和 9 名退休職工。計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 960 元。 。 （三） 要求：根據(jù)下述資料，計算該企業(yè) 20xx 年 1～ 3 月 “免、抵、退 ”及應(yīng)納增值稅稅額，并作相關(guān) 會計核算分錄（以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）。 資料：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物全部為加工貿(mào)易出口，出口貨物征稅率和退稅率分別為 17%和 15%， 20xx 年 1 月開始執(zhí)行 “免、抵、退 ”稅政策，按取得退稅機關(guān)審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總審批表》核算免抵退稅， 20xx 年 1 月～ 3 月有關(guān)財務(wù)資料和發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 16 頁 年 1 月，外購原材料 ——輔料 1000 萬元，驗收入庫，取得準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 170 萬元； 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件折合人民幣 400 萬元驗收入庫，款項均未支付；上期 留抵進(jìn)項稅額為 10 萬元。 年 1 月，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 200 萬元；進(jìn)料加工復(fù)出口貨物銷售收入折合人民幣 600 萬元 (FOB，忽略傭金，下同 )；來料加工復(fù)出口貨物工繳費收入折合人民幣 100 萬元，上述款項均未收到。 年 2 月 16 日，收到退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工留易免稅證明》一份，注明按購進(jìn)法批準(zhǔn)免稅核銷進(jìn)口料件組成計稅價格 400萬元， “免稅退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ”8 萬元， “免抵退稅額抵減額 ”60萬元； 20xx 年 2 月，未發(fā)生其他涉稅業(yè)務(wù)。 年 3 月 15 日，將退稅單證及信息已齊全的 600 萬元 1 月份的出口貨物向退稅機關(guān)申報免抵退稅，并于當(dāng)月取得退稅機關(guān)審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總審批表》。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額550 萬元款項全部收到。
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