【導讀】（一）重點章節(jié)與非重點章節(jié)的關系！（二）理解記憶，注重法律學習方法論的掌握！（三）大量模擬演練，多動手、勤思考?。ǘ┒囗椷x擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1. 由單選和多選組成。行政行為，授益（損益）行政行為。③行政調查；④告知制度；告知制度行政主體作出“行政行為”之前，就行政行為所依據(jù)的事實、理由、享有的權利以及其他事項，有義務告知相對人及利害關系人，并加以指導。行政調查制度《行政處罰法》規(guī)定，行政機關在收集證據(jù)時，若證據(jù)可能滅失或以后難以取證時，經行政機關負責人批準，可以采取抽樣取證的方法，并應當在7日內及時作出處理決定。地方規(guī)章警告和一定數(shù)量的罰款省級政府規(guī)章可以設定臨時性許可××但可以在上位法設定的范圍內作出具體規(guī)定;行政強制措施法律、法規(guī)規(guī)定法律、行政法規(guī)授權×規(guī)章規(guī)定；涉及公共利益；

　　

【正文】 值稅專用發(fā)票罪、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 “虛開 1 萬以上”“稅款被騙 5000 元以上” 一般主體 均為故意 偽造、出售偽造的“增值稅”專用發(fā)票罪 “ 25 份”“ 10 萬以上” 一般主體 非法出售增值稅專用發(fā)票罪 “ 25 份”“ 10 萬以上” 特殊主體 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪 “ 25 份”“ 10 萬以上” 一般主體 非法制造、出售非法制造的用于“騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票”罪 “ 50 份”“ 20 萬以上” 一般主體 均為故意 非法制造、出售非法制造的“發(fā)票”罪 “ 100 份”“ 40 萬以上” 一般主體 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票 罪 “ 25 份”“ 10 萬以上” 一般主體 非法出售發(fā)票罪 “ 100 份”“ 40 萬以上” 一般主體 虛開發(fā)票罪 “ 100 份”“ 40 萬以上” 一般主體 持有偽造的“（普通）發(fā)票”罪 “ 200 份”“ 80 萬以上” 一般主體 “罪與非罪，此罪與彼罪”區(qū)分界定（ 2020新增） ①逃稅罪“罪與非罪界限 逃稅罪認定 一般違法行為 逃稅額占應納稅額 10%以上且逃稅數(shù)額在 5 萬元以上 逃稅額“不足”應納稅額 10%以上，或者逃稅數(shù)額“不足” 5 萬元 凡 2年內因逃稅被稅 務機關予以 2次行政 2年內因逃稅而被處 2次以下行政處罰或雖經 2次稅務行政處罰但再未注冊稅務師考試輔導 全套視頻教程 ： 2037340265 23 處罰，又逃稅達 5 萬元以上的 逃稅，或者 2 次處罰后又逃稅且逃稅額在 5 萬元以下的 ②逃稅罪與徇私舞弊不征、少征稅款罪區(qū)別 逃稅罪 徇私舞弊不征、少征稅款罪 犯罪主體 一般主體 特殊主體（稅務機關的工作人員） 主觀方面（共犯認定） 稅務機關的工作人員如果與逃稅人相互勾結，故意不履行其依法征稅的職責，不征或少征應征稅款的 行為人知道某人在逃稅，出于某種私利而佯裝不知，對逃稅行為采取放任態(tài)度，不征或少征應征 稅款，使國家稅收遭受重大損失 ①虛開發(fā)票 100份以上或者虛開金額累計在 40 萬元以上； ②雖未達到上述數(shù)額標準，但 5年內因虛開發(fā)票行為受過行政處罰 2次以上，又虛開發(fā)票的。 ： ①持有偽造的增值稅專用發(fā)票 50份以上或者票面額累計在 20萬元以上的； ②持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票 100份以上或者票面額累計在 40 萬元以上的； ③持有偽造的其他發(fā)票 200份以上或者票面額累計在 80 萬元以上的。 二、 瀆職罪的具體罪名的定罪和量刑 ①對案件性質認識錯誤，或者因工作失誤不移交的，不構成本罪。 ②與徇私枉法罪區(qū)別：前者是行政執(zhí)法人員，后者是司法工作人員。 ③徇私舞弊不移交刑事案件罪 +受賄罪（牽連犯）→從一重罪。 、少征稅款罪； ①采用定期定額征收方式導致少征稅款或者納稅人提供虛假材料騙取減免稅出現(xiàn)的不征或者少征稅款，因稅務人員業(yè)務素質原因造成的少征稅款：不構成本罪。 ② VS玩忽職守罪：后者為過失 ③ VS濫用職權罪：后者為非稅務人員 ④稅務人員與納稅人勾結，不征或者少征應征稅款的，應按“ 逃稅罪或者逃避追繳欠稅罪的共犯 ”論處。 ⑤徇私舞弊不征、少征稅款罪 +受賄（牽連犯）→數(shù)罪并罰。 、抵扣稅款、出口退稅罪：辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂（牽連犯）→從一重罪。 ：致使國家稅收損失累計達 10萬元以上的；不滿 10萬元，但具 有索取、收受賄賂。 第四篇 訴訟法律制度 第四篇 訴訟法律制度 本篇概況 注冊稅務師考試輔導 全套視頻教程 ： 2037340265 24 章節(jié) 平均分值 復習難度 比例 第 1 章 行 政訴訟法律制度 15 ★★ ★ 20% 第 2 章 民事訴訟法 4 ★ 第 3 章 刑事訴訟法律制度 10 ★★★ 第一章 行政訴訟法律制度 一、受案范圍、管轄 （ 1）受案范圍：國家賠償案件；對權利義務產生實際影響的行為（如《企業(yè)名稱駁回通知書》、《登記駁回通知書》）；行政征收、行政補償案件；勞動權、休息權、文化權、公平競爭權、知情權以及受教育權等“ 具體行政行為 ”。 （ 2） 不受案的范圍 ：國家行為；刑事強制措施；法定協(xié)助行為；內部行政行為；抽象行政行為 ；調解行為；仲裁行為；指導行為；階段性行為（如告知書）；重復行為等。 （ 1）中級人民法院管轄： ①國務院部門或縣級以上人民政府的案件（以縣政府名義辦理不動產物權登記除外）；②確認發(fā)明專利權、海關處理案件③影響重大的共同訴訟、集團訴訟；國際貿易案件； （ 2）一般地域管轄：最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄； （ 3）不動產方面：不動產所在地人民法院； （ 4）共同管轄：復議后起訴①維持：最初的機關所在地；②改變：最初的機關所在地或復議機關所在地； （ 5）限制人身自由的行政強制措施、基于同一事實既對人身又對財產實施處罰或強制：被告或原告所在地法院。 二、訴訟參加人 、被告、第三人資格確定 （ 1）原告與具體行政行為“有利害關系”的公民、法人或其他組織（ 民 ）。 提示：原告為股份制企業(yè)，企業(yè)的法定代表人、股東大會、股東代表大會、董事會可以以“企業(yè)名義”提起訴訟等。 （ 2）被告（行政主體）無反訴權，負舉證責任（ 官 ）。 （ 3）與提起訴訟的具體行政行為有利害關系的其他公民、法人或其他組織，“可以”作為第三人申請參加訴訟或者由人民 法院通知其參加訴訟（民）。 、代理人的確定 （ 1）行政訴訟代表人：本案的當事人，如果放棄或變更訴訟請求，要經過被代表的其他當事人同意。 （ 2）委托行政訴訟代理人：當事人以外的人，可以委托 1～ 2人，可以口頭委托，律師和非律師在閱卷權上限制有所不同。 三、行政訴訟證據(jù) 法定證據(jù)：書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人陳述、鑒定結論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄。 書證 （ 1）提供由有關部門保管的書證原件的復制件、影印件或者抄錄件的，應當注明 出處，經該部門核對無異后加蓋其印章。 （ 2）報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證的，應附有說明。 注冊稅務師考試輔導 全套視頻教程 ： 2037340265 25 視聽資料 （ 1）提供有關資料的原始載體，確有困難的，可以提供復制件，注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等。 （ 2）以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件以及其他數(shù)據(jù)資料，其制作情況和真實性經對方當事人確認，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力。 證人證言 （ 1）經人民法院允許，當事人可以提交書面證言：無異議；年邁體弱或者行動不便；路途遙遠、交通不便 ；不可抗力或者其他意外事件。 （ 2）原告或者第三人可以要求相關行政執(zhí)法人員作為證人出庭作證： ①對現(xiàn)場筆錄、扣押財產、檢驗物有異議；②對行政執(zhí)法人員的身份合法有異議 現(xiàn)場筆錄 被告向人民法院提供的現(xiàn)場筆錄，應由執(zhí)法人員和當事人簽名；當事人拒絕簽名或者不能簽名的，“應當”注明原因；有其他人在現(xiàn)場的，可由其他人簽名。 、質證和審查認定內容 （ 1）被告對證據(jù)的收集：應當在作出具體行政行為之前收集。 （ 2）法院對證據(jù)的收集 （與民訴相同） 法院主動 客觀無法提供原件；涉 及國家利益、公共利益或者他人合法權益；程序性事項。 申請法院調取 國家有關部門保存；涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私；確因客觀原因不能自行收集的其他證據(jù)材料。 （ 3）證據(jù)質證的內容及范圍 質證原則 未經質證的證據(jù)不能作為定案依據(jù)，但當事人在庭前證據(jù)交換過程中沒有爭議并記錄在卷的證據(jù)除外。 缺席證據(jù) 被告無正當理由拒不到庭而缺席判決的，被告提供的證據(jù)不能作為定案依據(jù)；但當事人在庭前交換證據(jù)中沒有爭議的證據(jù)除外。 涉密證據(jù) 涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)，不得在開庭時公 開質證。 調取證據(jù) ①依申請調取的證據(jù)由申請人在庭審中出示，并由當事人質證； ②依職權調取的證據(jù)由法庭出示并進行說明，聽取當事人意見， 但無須質證 。 二審質證 對當事人依法提供的新證據(jù)或對一審認定的證據(jù)仍有爭議的（舊證據(jù)） → 應進行質證。 再審質證 對當事人依法提供的新證據(jù)或因證據(jù)不足而再審的主要證據(jù)（舊證據(jù)）→ 應進行質證。 （ 4）效力優(yōu)先原則： 法定機關證據(jù)優(yōu)先；法庭證據(jù)優(yōu)先；原物優(yōu)先；無利害關系優(yōu)先；證據(jù)鏈優(yōu)先。 事項 時間 被告 （ 1）被訴具體行政行為合法性； （ 2）原告“ 起訴超過起訴期 ”。 收到起訴狀副本之日起 10 日內提交答辯狀 原告 （ 1）起訴時符合法定起訴條件的相應的證據(jù)材料； （ 2） 不作為的案件 ：原告提供曾經提出申請的證據(jù)材料，但有下列情形的除外：①依職權主動履行法定職責；②被告受理申請的登記制度不完備等正當事由； （ 3）行政賠償訴訟中的損害的事實 開庭審理前或者人民法院指定的交換證據(jù) 四、行政訴訟程序 （ 1）直接向人民法院提起訴訟的，一般期限是知道作出具體行 政行為之日起 3個月內提出；法律另有規(guī)定的除外。 注冊稅務師考試輔導 全套視頻教程 ： 2037340265 26 （ 2）合并審理：兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的。 （ 3）審理依據(jù) 依據(jù) 法律、法規(guī)（行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例單行條例） 無條件適用 參照 規(guī)章（部門規(guī)章、地方政府規(guī)章） 有條件適用 參考 其他規(guī)范性文件 類似參照 援引 最高法院的司法解釋 類似依據(jù) 維持判決 證據(jù)確鑿、適用法律法規(guī)正確、符合法定程序 撤銷判決 主要證據(jù)不足；適用法律、法規(guī)錯誤；違反法定程序；超越職權；濫用職權。 履行判決 不作為案件 變更判決 行政處罰顯失公平 駁回請求判決 （ 1）不作為的理由不能成立；（ 2）被訴具體行政行為合理性問題； （ 3）因法律、政策的變化需要變更或廢止的。 確認判決 （ 1）被告不履行法定職責，但判決責令其履行法定職責已無實際意義的；（ 2）被訴具體行政行為違法，但不具有可撤銷內容的；（ 3）被訴具體行政行為依法不成立或者無效的；（ 4）被訴具體行政行為違法，但“撤銷”該具體行政行為將會 給國家利益或者公共利益造成重大損失的。 （ 1）賠償內容：既包括物質損害賠償，也包括精神損害賠償。 （ 2）起訴條件：單獨提出賠償，需要訴訟賠償義務機關的先行處理為前提；一并提出賠償訴訟，需要復議、訴訟“ 不以確認職權行為的違法”為前提。 （ 3）舉證責任：一般情況，誰主張誰舉證；被限制人身自由的人死亡或者喪失行為能力，證明與賠償義務機關的行為是否存在因果關系，是“被告”的責任。 （ 4）在行政賠償訴訟的審理過程中，可以調解作為審理程序和結案方式。 第二章 民事訴訟 法 一、原則、制度、管轄 、刑事訴訟的關系 （ 1）行政訴訟與民事訴訟：民事審判庭不能審查具體行政行為；行政審判庭不能審查民事行為（行政裁決除外）。 （ 2）行政訴訟與刑事訴訟：在行政訴訟中發(fā)現(xiàn)犯罪事實，移送公安司法機關。 總結：兩個行為有關系（兩個訴訟有先后）；兩個行為沒關系（兩個訴訟并列審）。 （ 1）合議制度：一審簡單的民事案件可以獨任制，其余都是合議制（一審：審判人員組成；二審：審判員組成；再審：另行組成） （ 2）三大訴訟法 的公開審判制度 注冊稅務師考試輔導 全套視頻教程 ： 2037340265 27 法院主動不公開 當事人申請不公開 民事訴訟法 ①國家機密的案件； ②個人隱私的案件 離婚案件和涉及商業(yè)秘密的案件 刑事訴訟法 ①有關國家秘密的案件； ②個人隱私的案件； ③“開庭審理時”被告人不滿 18 周歲的案件 商業(yè)秘密的案件 行政訴訟法 涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定 （ 1）普通管轄：原告就被告。 （ 2）特別管轄（特別管轄不排斥普通管轄） ①因合同糾紛提起的訴訟，可以由“ 合同履行地 ”人民法院管轄； ②因票據(jù)糾紛提起的訴訟，可