20xx年注冊稅務師稅務代理實務全真模擬題(1)-中大網(wǎng)校-文庫吧資料
2025-08-10 08:06本頁面
【正文】 0=(萬元)方案二，如果委托運輸公司運輸銷售貨物。本企業(yè)的銷售行為屬混合銷售，運費應并入貨物銷售額一并征收增值稅。按增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。所以，僅對流轉(zhuǎn)稅費分析即可。(2) :由于企業(yè)應稅所得額為負，而且預計在五年不會有盈利彌補此虧損。該企業(yè)應當及時補繳稅款及滯納金，以減少經(jīng)濟損失。征管法中對納稅人、扣繳義務人因計算錯誤等失誤，造成未繳或者少繳稅款的，并沒有罰款的規(guī)定，所以，稅務機關(guān)不能對其處以罰款。本題目中屬于會計人員對稅法知識理解有誤，造成納稅的失誤?！霚{金，是正確的。所以，應當補繳增值稅=350000247。價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。(5) :A, B, C, D(6) :B, D, E選項A，納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；選項C，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。這不是自行申報的條件。選項E應當是，稅法規(guī)定為超過500元，可用稅收繳款書繳納稅款。(1+17%)30%l3%=(萬元)(10) :D稅務代理屬于有償服務。(7) :A(8) :B選項A、c屬于應核發(fā)稅務登記證的納稅人，選項D屬于不需要辦理稅務登的納稅人。(4) :C(5) :B《國家稅務總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]382號)文規(guī)定：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。答案和解析一、單項選擇題（共10題，只有一個最符合題意.）(1) :D(2) :B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。(4)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月向漁民收購一批水產(chǎn)產(chǎn)品，主管稅務機關(guān)核準使用的收購憑證上注明價款13400元，款項以現(xiàn)金支付。啤酒定額消費稅率250元/噸。(2)某注冊稅務師2008年3月審核各增值稅一般納稅人企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務時，遇到下列事項，請分別編制相關(guān)的涉稅會計分錄：(1)某企業(yè)本月將購置多年的辦公樓一棟賣給乙單位，原值l200萬元，已使用6年，已提取折舊360萬元，清理該辦公樓支付費用30萬元，出售價格為l000萬元(不考慮土地增值稅)。取得的增值稅進項稅額扣除依據(jù)的相關(guān)憑證，均在本月認證并申報抵扣。取得增值稅專用發(fā)票一張。 （9）10月22日，從永久自行車廠運的自行車到貨，并驗收人庫，因結(jié)算單據(jù)未到，余款尚未支付。以信匯方式預付給永久自行車廠貨款24336元。 （6）10月10日，繳納9月份增值稅23100元。 （5）10月8日，向本市彩電廠購進彩電50臺，不含稅單價為1800元，企業(yè)派自己車隊汽車自行運回，取得增值稅專用發(fā)票一張，并以銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。 （4）10月6日，售給某單位彩電10臺。同時取得運輸部門開具的運費發(fā)票一張，注明運費10000元，裝卸費等雜費1200元。 （2）10月3日，從江蘇外購洗衣機100臺，洗衣機廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅款34000元，以銀行存款支付。 (6)建筑隊自建廠房三處，建筑成本均為300萬元，后因生產(chǎn)經(jīng)營計劃調(diào)整，將其中一處建成后對外銷售，取得款項400萬元。一企業(yè)銷售貨物運貨上門，取得運費收入40萬元。 (4)企業(yè)非獨立核算車隊為本企業(yè)銷售提供運輸服務，同時也對外提供運輸服務。 (2)為甲企業(yè)提供基建工程借款，取得甲支付的資金使用費30萬元。(6)注冊稅務師在代理納稅申報工作中碰到以下業(yè)務，請按業(yè)務順序逐項分析計算企業(yè)應納的營業(yè)稅額。(11)1月25日，收到稅務稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的部分外購板材計不含稅成本價60000元，因火災毀損，企業(yè)未做賬務處理，要求轉(zhuǎn)出相應的進項稅額并補繳增值稅。(10)1月23日，購進單位價格l872元的刨板機3臺，作為固定資產(chǎn)管理。(8)1月20日，生產(chǎn)車間更新改造工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品—木材一批，生產(chǎn)成本為50000元(其中耗用原材料—原木成本為40000元)，該種木材家俱廠從沒對外銷售過，無同類銷售價格。1月7日向稅務機關(guān)提交了《開通紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，1月18日取得銷售單位依據(jù)《開通紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具的紅字增值稅專用發(fā)票：價款l0000元，稅額l700元，款項尚未收到。(已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元)(5)1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷單位約定代銷價格為585000元(與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式，且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議，以實際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費)。(3)1月10日，開具支票支付l月9日購進原木的運費，運輸公司開具公路運輸發(fā)票注明：運費5000元，裝卸及雜費500元。2008年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(假定該家俱廠按規(guī)定的時間辦理了增值稅抵扣憑證的認證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù))：(1)1月8日，銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明：價款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。(5)要求：做出每一筆經(jīng)濟業(yè)務相應的會計分錄。(3)下設非獨立核算運輸隊當月運營收入30萬元，聯(lián)運收入50萬元，支付給其他聯(lián)運單位承運費用25萬元。(2)中標一座大樓的防水工程，合同注明防水材料價款40萬元(含稅)，施工費20萬元當月完成。2008年月發(fā)生以下業(yè)務：(1)自建樓房一棟總成本5000萬元，將其售給另外一單位，銷售價格7500萬元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移續(xù)已經(jīng)辦妥，本月收取款項4500萬元。其中，租房業(yè)務要求考慮各種稅費。(3)吳某系某市高校教師，2008年度取得如下收入：(1)每月取得工資收入3000元，按省政府規(guī)定比例繳納住房公積金176元(單位另外承擔176元，合計住房公積金352元)；(2)取得存款利息
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1