【正文】 率＝2/5100%＝40%第1年應(yīng)提的折舊額＝l0000X40%＝4000(元)第2年應(yīng)提的折舊額＝(100004000)40%＝2400(元)第3年應(yīng)提的折舊額＝(60002400)40%＝l440(元)從第4年起改按平均年限法(直線法)計(jì)提折舊。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。(9):A,B,C 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。(7):B,D,E主表中的“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本額，取數(shù)來(lái)自會(huì)計(jì)賬；選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)外出租包裝物繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)填入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”欄內(nèi)；選項(xiàng)C，企業(yè)用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品成本應(yīng)該填入“營(yíng)業(yè)外支出”欄內(nèi)。(5):A,B選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅；選項(xiàng)D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)E，企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同免征印花稅。(3):A,C,E處置房產(chǎn)取得的凈收益、以及取得的政府補(bǔ)助均屬于營(yíng)業(yè)外收入，不作為銷售(營(yíng)業(yè))收入的組成部分。少選，)(1):A,B,E 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生選項(xiàng)c屬于行政復(fù)議終止的情形；選項(xiàng)D應(yīng)該是繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。二、多項(xiàng)選擇題(共10題。(9):C納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。(8):B國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。免抵退稅額＝l00013%＝l30(萬(wàn)元)。(1－15%)15%＝89(萬(wàn)元)，不用補(bǔ)稅。(1－15%)]25%＝65(萬(wàn)元)；在甲國(guó)已納稅額＝120247。甲國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝[120247。應(yīng)退稅額＝7000247。(3):C選項(xiàng)A應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算；選項(xiàng)B應(yīng)通過“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目核算；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”的紅字反映；選項(xiàng)D應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算。(2):B 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。每題1分。(3)計(jì)算2012年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說明理由。(7)當(dāng)月因管理不善損失庫(kù)存外購(gòu)原材料金額35萬(wàn)元()，直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。四、綜合分析題(本題20分)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回貨款430萬(wàn)元，余款下月才能收回。(3)計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(1)計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。(說明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%。子公司企業(yè)所得稅稅率15%。房地產(chǎn)企業(yè)按持股比例確認(rèn)投資收益。(7)注冊(cè)稅務(wù)師王某在對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)2012年所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)投資收益列支以下情況，請(qǐng)分別判斷以下投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的金額：(1》2012年5月購(gòu)買A上市公司發(fā)行股票50萬(wàn)股，企業(yè)會(huì)計(jì)年末自行根據(jù)投資比例確認(rèn)投資收益4萬(wàn)元。2012年末，自行核算該餐館2012年?duì)I業(yè)收入為88萬(wàn)元，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出合計(jì)84萬(wàn)元，其中包括：(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當(dāng)年租金共計(jì)3．6萬(wàn)元；(2)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用共計(jì)10萬(wàn)元；(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元；(4)支出總額中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的印花稅。(5)某食品生產(chǎn)企業(yè)2012年5月份成立，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本各1件，稅務(wù)登記證正本、副本各1件，土地使用證1件。(4)A公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。(5)商場(chǎng)內(nèi)設(shè)獨(dú)立核算的啤酒屋，自制啤酒1噸，取得零售銷售收入20000元。(3)將上月購(gòu)進(jìn)的成本為15000元小家電用于職工福利。2012年3月發(fā)生下列事項(xiàng)，請(qǐng)分析流轉(zhuǎn)稅的處理(計(jì)算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù))：(1)當(dāng)月平價(jià)銷售電器，收到供貨方返利款50000元。(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(當(dāng)?shù)卣?guī)定地方所得稅與企業(yè)所得稅給予同比例優(yōu)惠)2006年度企業(yè)利潤(rùn)表如下：利潤(rùn)表2006年1231日單位：萬(wàn)元(人民幣)項(xiàng)目 行次 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生18700其中：出口主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 26800減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36700其中：出口產(chǎn)品銷售成本 45200主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 62000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 7中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生12減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 830管理費(fèi)用 9430財(cái)務(wù)費(fèi)用 101505%(2)李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。企業(yè)各期增值稅的各種進(jìn)項(xiàng)稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無(wú)留抵稅額。(2)一、基本資料： 某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托審核其2006年度的納稅情況。2005年來(lái)源于B國(guó)的所得25000元中，其中利息5000元和特許使用費(fèi)4000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?0％；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得16000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?5％，A、B兩國(guó)稅款均已繳納。四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）(1)某中外合資企業(yè)2001年至2005年境內(nèi)及來(lái)源于A國(guó)、B國(guó)的所得情況見下表，國(guó)內(nèi)適用優(yōu)惠稅率15％(地方所得稅免征)。在向該企業(yè)要求支付報(bào)酬時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。1997年開業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期15年，該企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)1997年至2004年的應(yīng)納稅所得額、生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入的比重及歷年所繳的所得稅如下：會(huì)額單位：萬(wàn)元納稅年度 19971998199920002001200220032004利潤(rùn)總額 70508012030125200130應(yīng)納稅所得額 50109014010120250150生產(chǎn)性收入占全部 業(yè)務(wù)收入的比重(％)5161634957456970繳納的所得稅 0002lO1845中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)新型生產(chǎn)技術(shù)。(2)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，所得稅適用稅率30％(經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，免征地方所得稅)。該電子生產(chǎn)企業(yè)以購(gòu)貨方占用其流動(dòng)資金為由經(jīng)協(xié)商另收20萬(wàn)元作為補(bǔ)償，款項(xiàng)已于當(dāng)月收到，公司也于當(dāng)月向購(gòu)貨方開具收款收據(jù)，并按“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)提申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在自發(fā)票開具日