【正文】 業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(33):D 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人提供名義、形象取得所得，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。(29):B 外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指每月減除2000元，實(shí)際減除的是相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元．則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=1252025=80(萬元)(25):D 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額=20070%=140(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(600140)25%=115(萬元)(23):B 選項(xiàng)A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項(xiàng)C，對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=(800002000)30%=23400(元)．實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈額為30000元，捐贈扣除限額23400元，所以稅前扣除捐贈額為23400元。12=(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元 應(yīng)納個(gè)人所得稅=15%125=(元)從美國取得稿酬收入在境內(nèi)稅款扣除限額=10000(120%)20%(130%)=1120(元)，在美國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅1100元，所以補(bǔ)交個(gè)人所得稅=11201100=20(元)當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅=+20=(元)(19):A 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)。12=3900(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元 應(yīng)納稅所得額=[47000125(20001800)]247。(212)+12002000=450(元)，適用稅率為5%。6290100%=% 轉(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的不免稅。(14):C 甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10%10000+40%10000+12‰10000=230(元)(15):C 選項(xiàng)A，應(yīng)該是5%的手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)B，代售戶所領(lǐng)印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)讓他人轉(zhuǎn)至其他地區(qū)銷售；選項(xiàng)D，代售單位和個(gè)人取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。(13):B A選項(xiàng)，可以在3%～5%的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定；C選項(xiàng)，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅；價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳耕地占用稅。(11):A 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。(10):C 獨(dú)立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。(8):B 3月6日、6月8日、6月14日和12月25日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(5):C 非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。(3):C 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。每題的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。(12)2010年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。(10)關(guān)于2010該企業(yè)的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（）。(7){TSE}中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(8)2010該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（）萬元。(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))(5)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬元。(3)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生四、綜合分析題(共12題，每題2分。(7)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)為（）萬元。(4)該公司當(dāng)年應(yīng)納的耕地占用稅是（）萬元。)(1)(2)業(yè)務(wù)(2)辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）萬元。三、計(jì)算題(共兩大題，每題各4小題，每小題2分。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(29)根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。(27)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（）確定。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)確定企業(yè)所得稅的處理中，正確的有（）。(24)關(guān)于契稅的說法，下列表述正確的有（）。(22)下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的有（）。(20)某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對于虧損彌補(bǔ)的理解正確的有（）。(18)以下關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(16)下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。(14)企業(yè)下列已作為開支的項(xiàng)目，需要在繳納所得稅時(shí)作納稅調(diào)整增加處理的有（）。(12)對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。(8)下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有（）。核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列（）方法。(5)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。)(1)根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不征所得稅的有（）。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。該企業(yè)在計(jì)算2010應(yīng)納稅額時(shí)，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。(39)對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（）。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個(gè)月，；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個(gè)月。(36)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。王某3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。(34)某企業(yè)雇員王某2010年3月領(lǐng)取工資8500元，領(lǐng)取加班獎(jiǎng)金350元，季度獎(jiǎng)金1500元。(32)下列車船中，以自重每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。(29)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該教師買房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。(27)某教師購買一套商品房(非首次購買)，價(jià)格為120萬元，因一次性付款，售房單位給予機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(26)2010年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。(24)某企業(yè)2010境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）萬元。甲企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為600萬元，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(19)下列關(guān)于印花稅的表述中，符合規(guī)定的是（）。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。(17)李某2010年5月與原任職單位辦理內(nèi)退手續(xù)，辦理內(nèi)退手續(xù)當(dāng)月至法定退休年齡之前共計(jì)2年，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元。(16)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年轉(zhuǎn)讓幢新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，取得收入8000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1500萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。上述業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。(13)下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，正確的是（）。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。(10)下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，湯姆在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。(8)湯姆為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2010年3月6日來華，12月25日離開。(6)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列（）規(guī)定進(jìn)行確定。(5)企業(yè)所得稅的收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式收入。(3)下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納耕地占用稅的是（）。按我國稅法規(guī)定，張某2010年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。)(1)中國公民張某為外資企業(yè)工作人員，2010年全年被派往境外工作，每月工資12000元。(28):A, B, C 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(29):B, C, D(30):B, C, D中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：第二篇：2011年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試卷(6)中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2011年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試卷(6)總分：140分及格：84分考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。個(gè)體工商戶實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅；實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者，亦可以實(shí)行按年計(jì)征、分期繳納個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得按次計(jì)征；財(cái)產(chǎn)租賃所得按次（月）計(jì)征。(24):A, D(25):B, C, D(26):A, B, C 1994年1月1日前已簽訂開發(fā)合同或已立項(xiàng)，1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，D不符合免稅條件。(21):A, B, D 根據(jù)稅法規(guī)定,股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不能計(jì)和入企業(yè)聽得稅應(yīng)納稅所得額，ABD則符合規(guī)定。另外，上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)可以在稅前扣除，注意其扣除限額，總收入的2%。(15):A, D(16):A, C(17):A, B, C 基建貸款合同屬于應(yīng)征稅的借款合同?？己四康募胺治觯簻y試考生對貸款逾期的應(yīng)收未收利息的所得稅規(guī)定是否清楚，以及是否清楚金融企業(yè)的相關(guān)計(jì)稅規(guī)定。(8):B, C, D(9):A, C(10):A, C(11):A, C, D(12):A, B, C(13):A, B, D 教材第230頁。購置固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)生非正常中斷，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，可以在當(dāng)期扣除；購置并交付使用固定資產(chǎn)借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；籌建期間發(fā)生的長期費(fèi)用，計(jì)入開辦費(fèi)；從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)發(fā)生的長期中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生借款費(fèi)用，完工之前發(fā)生的，計(jì)入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）(1):A, C, D(2):A, C(3):C, D, E(4):A, B, D(5):A, B, C(6):A, C 停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)報(bào)廢但使用年限未到時(shí)，不應(yīng)該繼續(xù)計(jì)提折舊，而應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。[1－（15%+3%）]15%40%＝6萬元(38):C(39):C(40):A二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。(35):C(36):D 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳的辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為季度終了15日、年度終了5個(gè)月。故2003年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為85萬元（70+15）。(27):D(28):C 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2002年：該年廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生80萬元，稅前準(zhǔn)予扣除60萬元（30002%），超過部分（即20萬元）當(dāng)年不得扣除，但可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；該年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生20萬元，稅前準(zhǔn)予扣除15萬元（30005‰），超過部分（即5萬元）當(dāng)年且永遠(yuǎn)不得申報(bào)扣除。所以，該