【文章內(nèi)容簡介】 兩年的租金，2010年1月鄧某對其房屋進(jìn)行了修繕，修繕費(fèi)用2000元，則鄧某2010年應(yīng)該繳納的個人所得稅是（）。(32)下列車船中，以自重每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。(33)根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。(34)某企業(yè)雇員王某2010年3月領(lǐng)取工資8500元，領(lǐng)取加班獎金350元，季度獎金1500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進(jìn)行拍賣處理，拍賣成交價格為15萬元，但無法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供合法的財產(chǎn)原值憑證。王某3月份應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。(35)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法不正確的是（）。(36)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。(37)某居民企業(yè)2010實現(xiàn)利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費(fèi)用”戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個月。在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款4萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(38)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許直接扣除的項目是（）。(39)對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（）。(40)某居民企業(yè)2010取得生產(chǎn)經(jīng)營收入3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元，土二繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。該企業(yè)在計算2010應(yīng)納稅額時，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)(1)根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，不征所得稅的有（）。(2)下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。(4)下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定的有（）。(5)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。(6)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列（）方法。(7)下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。(8)下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有（）。(9)下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。(11)下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。(12)對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（）。(13)下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。(14)企業(yè)下列已作為開支的項目，需要在繳納所得稅時作納稅調(diào)整增加處理的有（）。(15)在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)成本可以據(jù)實扣除，以下屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(16)下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）。(17)下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。(18)以下關(guān)于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有（）。(19)關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。(20)某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家)時，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對于虧損彌補(bǔ)的理解正確的有（）。(21)下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。(22)下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的有（）。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(23)關(guān)于個人所得稅的征收管理，下列表述正確的有（）。(24)關(guān)于契稅的說法，下列表述正確的有（）。(25)某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購原材料，其賬面成本是50萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付15萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該企業(yè)確定企業(yè)所得稅的處理中，正確的有（）。(26)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（）。(27)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列（）確定。(28)下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（）。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(29)根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。(30)關(guān)于車船稅的說法，下列表述正確的有（）。三、計算題(共兩大題，每題各4小題，每小題2分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。)(1)(2)業(yè)務(wù)(2)辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）萬元。中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)業(yè)務(wù)(3)該公司以房產(chǎn)對外投資應(yīng)納房產(chǎn)稅是（）萬元。(4)該公司當(dāng)年應(yīng)納的耕地占用稅是（）萬元。(5){TSE}(6)企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的開發(fā)成本為（）萬元。(7)企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項目合計為（）萬元。(8)企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為（）萬元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯選，本題不得分；少選，)(1){TSE}(2)企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅和耕地占用稅為（）萬元。(3)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(4)計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計（）萬元。(不含工資和三項經(jīng)費(fèi))(5)計算企業(yè)所得稅時工資和三項經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬元。(6)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（）萬元。(7){TSE}中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(8)2010該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（）萬元。(9)關(guān)于2010該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（）。(10)關(guān)于2010該企業(yè)的三項經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（）。(11)本年應(yīng)納稅所得額是（）萬元。(12)2010年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。答案和解析一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4個選項中，只有1個符合題意。)(1):C 應(yīng)納個人所得稅=[(120004800)20%375]12+40000020%=92780(元)(2):C 海水養(yǎng)殖減半征稅，不是免稅。(3):C 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。(4):B 選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時，由使用人即承租人納稅；選項C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅；選項D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(5):C 非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。(6):B 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：(一)開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%．(二)開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%．(三)開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%．(四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%．(7):C 預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請的次年起至3—5個連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易。(8):B 3月6日、6月8日、6月14日和12月25日，均按半天計算在華實際工作天數(shù)。中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=+30+31+24+31+31+30+31+30+=288(天)(9):A 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。(10):C 獨立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。(11):A 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=3020=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳耕地占用稅。(12):B 選項A不正確，以自有房屋作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅；選項C不正確，應(yīng)按合同總價款計征契稅；選項D不正確，轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價，折合成人民幣計算。(13):B A選項，可以在3%～5%的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況決定；C選項，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅；價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。D選項，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理納稅申報。(14):C 甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10%10000+40%10000+12‰10000=230(元)(15):C 選項A，應(yīng)該是5%的手續(xù)費(fèi)；選項B，代售戶所領(lǐng)印花稅票，除合同另有規(guī)定者外，不得轉(zhuǎn)讓他人轉(zhuǎn)至其他地區(qū)銷售；選項D，代售單位和個人取得的稅款不得逾期不繳或挪作他用。(16):C 扣除項目金額=1500+3000+(1500+3000)10%+80005%(1+7%+3%)+(1500+3000)20% =6290(萬元)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生增值額=80006290=1710(萬元)增值率=1710247。6290100%=% 轉(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓增值額超過扣除項目金額20%的不免稅。應(yīng)納稅額=171030%=513(萬元)(17):A 確定適用稅率30000247。(212)+12002000=450(元)，適用稅率為5%。應(yīng)繳納個人所得稅=(30000+12002000)5%=1460(元)(18):B 年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅的計算：[47000(20001800)]247。12=3900(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元 應(yīng)納稅所得額=[47000125(20001800)]247。(115%)=(元)247。12=(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元 應(yīng)納個人所得稅=15%125=(元)從美國取得稿酬收入在境內(nèi)稅款扣除限額=10000(120%)20%(130%)=1120(元)，在美國實際繳納個人所得稅1100元，所以補(bǔ)交個人所得稅=11201100=20(元)當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅=+20=(元)(19):A 財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費(fèi)金額，不包括所保財產(chǎn)的金額建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)。(20):D 董事費(fèi)收入按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=(800002000)30%=23400(元)．實際公益救濟(jì)性捐贈額為30000元，捐贈扣除限額23400元，所以稅前扣除捐贈額為23400元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=(80000200023400)30%3375+5000020%=23005(元)(21):D 房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋。裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。應(yīng)納契稅=(15004802)3%=(萬元)(22):A 創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額=20070%=140(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(600140)25%=115(萬元)(23):B 選項A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項C，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項D，不屬于印花稅征稅范圍(24):D 該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)25%=125(萬元)境外已納稅款扣除限額=125100(400+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元．則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=1252025=80(萬元)(25):D 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。(26):B 對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股