【導(dǎo)讀】注冊稅務(wù)師-稅法一-章節(jié)模擬試題下載-習(xí)題班（全）

　　

【正文】 ） ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 6 [答案 ]： ABC [解析 ]： 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 [該題針對 “增值稅 申報與繳納 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 7 [答案 ]： BE [解析 ]： 稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。 [該題針對 “增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： BCD [解析 ]： 選項(xiàng) A，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品，按 4%征收增值稅；選項(xiàng) E，從2020年 1月 1日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅稅負(fù)超過 6%的部分實(shí)行即 征即退政策。 [該題針對 “增值稅減免稅 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： BC [解析 ]： 工廠自采地下水用于生產(chǎn)，不征收增值稅；納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)，不征收增值稅。 [該題針對 “增值稅（綜合） ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： ADE [解析 ]： 選項(xiàng) B,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；選項(xiàng) C,納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入不屬于增值稅征收范圍。 [該題針對 “增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： ABDE [解析 ]： 加油 站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除： （ 1）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油； （ 2）外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）； （ 3）加油站本身倒庫油； （ 4）加油站檢測用油（回罐油）。 [該題針對 “特定企業(yè)增值稅政策（綜合） ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 12 [答案 ]： ACD [解析 ]： 選項(xiàng) B，實(shí)行 “免稅并退稅 ”政策；選項(xiàng) E，非增值稅納稅人自用舊設(shè)備出口，可申請免稅并退稅。 [該題針對 “增值稅減免稅 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 13 [答案 ]： BD [解 析 ]： 進(jìn)料加工復(fù)出口貨物是免稅并退稅的；瀕危動物出口是不能享受出口退（免）稅政策的貨物。 [該題針對 “出口貨物退（免）稅的基本要素 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 14 [答案 ]： ACDE [解析 ]： ： “貨物 ”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。 [該題針對 “增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 三、計(jì)算題 1 1 [答案 ]： A [解析 ]： 2 [答案 ]： A [解析 ]： 3 [答案 ]： C [解析 ]： 4 [答案 ]： B [解析 ]： 業(yè)務(wù)（ 1），銷項(xiàng)稅＝（ +++） 247。（ 1+17％） 17％ +60017％＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 2），進(jìn)項(xiàng)稅＝ 85+303%＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 3），銷項(xiàng)稅＝ 302/517％＝ （萬元） 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝ 302/517％＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 5），應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅＝ 247。（ 1+17％） 17％＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 6），銷項(xiàng)稅 =（ +） 247。（ 1+17%） 17%=（萬元） 銷項(xiàng)稅額合計(jì) =++=（萬 元） 應(yīng)納增值稅＝ （ +）＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 4），營業(yè)稅＝（ 90+2） 5％＝ （萬元） 2 1 [答案 ]： A [解析 ]： 2 [答案 ]： D [解析 ]： 3 [答案 ]： B [解析 ]： 4 [答案 ]： A [解析 ]： 業(yè)務(wù)（ 1）：銷項(xiàng)稅 =10000013%=13000（元） 進(jìn)項(xiàng)稅 =4000017%=6800（元） 業(yè)務(wù)（ 2）：銷項(xiàng)稅 =4000247。（ 1+17%） 17%=（元） 業(yè)務(wù)（ 3）：銷項(xiàng)稅 =50001217%+1000247。（ 1+17%） 17%=（元） 業(yè)務(wù)（ 4）：銷項(xiàng)稅 =5000247。（ 1+17%） 17%=（元） 業(yè)務(wù)（ 5）：銷項(xiàng)稅 =3510247。（ 1+17%） 17%=510（元） 業(yè)務(wù)（ 6）：進(jìn)項(xiàng)稅 =17000+1020=18020（元） 業(yè)務(wù)（ 7）：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 =3000017%=5100（元） 業(yè)務(wù)（ 8）：轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅 =（ 500000300000） 5%=10000（元） 銷項(xiàng)稅合計(jì) =13000++++510=25163（元） 當(dāng)月可以抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅 =6800+180205100=19720（元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =2516319720=5443（元） 該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加＝（ 5443+10000） （ 7％ +3％）＝ （元） 四、綜合分析題 1 1 [答案 ]： A [解析 ]： 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)： 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅＝ 1520％＝ 3（萬元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝（ 15+3） 17％＝ （萬元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝ 3+＝ （萬元） 2 [答案 ]： B [解析 ]： 業(yè)務(wù) 5的銷項(xiàng)稅＝ 20（ 1+10%） 247。（ 110%） 17%＝ （萬元） 3 [答案 ]： C [解析 ]： 納稅人在銷售貨物時收取的包裝物租金應(yīng)作為價外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。 銷項(xiàng)稅額＝［ 100+247。（ 1+17%）］ 17%+（ 808） 17%+240（ 3600+240） 17%247。10000+100660017%247。10000+20（ 1+10%） 247。（ 110%） 17%+20202017%247。10000+（ 33+7） 17%+247。（ 1+17%） 17%＝ （萬元） 4 [答案 ]： D [解析 ]： 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ +（ 34+207%） 80%++15（ 1+20％） 17％（進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備）＝ （萬元） 5 [答案 ]： B [解析 ]： 應(yīng)納增值稅＝ ＝ （萬元） 6 [答案 ]： AD [解析 ]： 納稅人采取以舊換新銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；外購貨物用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 第三章 消費(fèi)稅 一 、 單項(xiàng)選擇題 1. 下列項(xiàng) 目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的 “小汽車 ”稅目征收范圍的是（ 真確答案是 ）。 2. 某卷煙廠 2020年 11 月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn) 20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為 50 萬元，卷煙的成本利潤率 10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為 56％，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ 真確答案是 ）萬元。 3. 2020年 5月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒 200噸全部用于銷售，當(dāng)月 取得不含稅銷售額 960萬元，同時收取品牌使用費(fèi) 40萬元：當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額 100萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精 150萬元，月末庫存外購糧食酒精 80萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ 真確答案是 ）萬元。 4. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的陳述，錯誤的是（ 真確答案是 ）。 ，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件 ，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在其所在地繳納 連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，不可留抵下期繼續(xù)抵減 ，由受托方（受托方為個體經(jīng)營者除外）向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅 5. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ 真確答案是 ）。 6. 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批葡萄酒，甲企業(yè)提供葡萄實(shí)際成本為 7000元，支付加工 費(fèi)不含稅 2020元，另外取得普通發(fā)票支付代墊材料款價稅合計(jì) 500元，葡萄酒適用稅率10%，受托方無同類消費(fèi)品價格，則乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅（ 真確答案是 ）元。 7. 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒， 2020年 9月，領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè) 5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價 185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購 50％酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ 真確答案是 ）萬元。 8. 下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價格核定的表述中，表述錯誤的是（ 真確答案是 ）。 ，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格 70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格 ，主管國家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價格征收消費(fèi)稅 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 ，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格高于銷售單位對外銷售價 格 60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格 9. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ 真確答案是 ）。 ，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算 10. 某化妝品公司 2020年 8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品 1000箱，不含稅銷售價為 1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 580 箱， 不含稅銷售價為 1100 元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。 8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（ 真確答案是 ）元。 11. 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒 20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款 68000元，收取包裝物押金 1000 元；銷售苦瓜啤酒 10 噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取價款30760元，收取包裝物押金 2500元，同時收取包裝物租金 2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ 真確答案是 ）元。 12. 某企業(yè)將生產(chǎn)的一批特制鞭炮作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品的售價，其生產(chǎn)成本為 7500元。國家稅務(wù)總局核定該產(chǎn)品的成本利潤率為 5%，鞭炮消費(fèi)稅適用稅率為 15%。則該批鞭炮計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ 真確答案是 ）元。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（ 真確答案是 ）。 2. 下列應(yīng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ 真確答案是 ）。 3. 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的 有 （ 真確答案是 ）。 、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 ，在計(jì)稅時一律不得扣除已納消費(fèi)稅 “以舊換新 ”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價款計(jì)算消費(fèi)稅 鉆石屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅 4. 下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ 真確答案是 ）。 5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（ 真確答案是 ）。 10件，收取價款 25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時 間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，合同規(guī)定收款日為 5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6月份 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 6. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ 真確答案是 ）。 ，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ， 一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報納稅 ，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，由受托方（受托方為個體經(jīng)營者除外）向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅 ，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅 7. 下列現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的陳述，正確的有（ 真確答案是 ）。 ，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金 ，一律從高確定稅率征稅 率為每斤 ，比例稅率為 20% ，暫不征收消費(fèi)稅 5%稅率征收消費(fèi)稅 8. 下列卷煙，不分征稅類別一律按照 56％的稅率征收消費(fèi)稅的有（ 真確答案是 ）。 9. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（ 真確答案是 ）。 的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會 10. 下列消費(fèi)品移送使用時應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ 真確答案是 ）。 11. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列敘述正確的有（ 真確答案是 ）。 ，具有相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號且酒精度低于 38度（含）的配制酒，按 “其他酒 ”10%的稅率征收消費(fèi)稅 ，酒精度低于 20度 （含）的配制酒，按白酒稅率征收消費(fèi)稅 、導(dǎo)熱類油等絕緣油類，不征消費(fèi)稅 2020年 10月 1日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、