【導(dǎo)讀】大型預(yù)制混凝土構(gòu)件及建材儲(chǔ)備基地建設(shè)。鎮(zhèn)戚鎮(zhèn)村至沈巷大丁村一線，區(qū)域總面積220平方公里，區(qū)內(nèi)人口萬。步區(qū)位于最南端的沈巷鎮(zhèn)，規(guī)劃面積20平方公里。江北集中區(qū)與巢湖，與南京、蕪湖、馬鞍山一江相通，三橋飛架，兩岸互動(dòng)。補(bǔ)，合作基礎(chǔ)較好。安徽中洋（金順）建材有限公司由江蘇金順集團(tuán)有限公司投資設(shè)立。江蘇建工等多家建設(shè)集團(tuán)保持著良好的業(yè)務(wù)往來。公司成立10年來，連年通過。予我公司“A級(jí)納稅人”榮譽(yù)稱號(hào)。主要問題進(jìn)行分析，提出意見和建議，并提供項(xiàng)目建議書。經(jīng)研究論證，本項(xiàng)目符合國(guó)家相關(guān)政策，具有良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。及早開工建設(shè)并投入使用。巢湖市位于安徽省中部，地跨東經(jīng)117°00'―118°29'，北緯30°56'―。全市國(guó)土總面積9423平方公

　　

【正文】 在甲級(jí)以上。 （ 3）施工企業(yè)選擇招標(biāo) 依據(jù)工程的需要，采用總承包方式選擇施工企業(yè)。本工程要求資質(zhì)在一級(jí)以上，公開選擇投標(biāo)人。 （ 4）設(shè)備采購(gòu)招標(biāo) 依據(jù)項(xiàng)目的需要，公開選擇設(shè)備生產(chǎn)廠家，投標(biāo)人的設(shè)備技術(shù)水平應(yīng)符合本項(xiàng)目設(shè)計(jì)要求，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉且有可靠的售后服務(wù)。 評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成和資格要求 建設(shè)項(xiàng)目全部采用公開招標(biāo)的方式，因此，在招投標(biāo)過程中，為保證項(xiàng)目的公開，對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成和資格有如下要求： 評(píng)標(biāo)委員會(huì)由 項(xiàng)目承辦單位代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，最低不少于 5 人，評(píng)標(biāo)委員會(huì)要嚴(yán)格按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較。 評(píng)委會(huì)成員在副高（副教授）級(jí)以上，對(duì)工程項(xiàng)目有較深入的研究，并且職業(yè)道德良好，與投標(biāo)單位無任何利害關(guān)系。 第九章 投資估算和資金籌措 投資估算 、投資估算的依據(jù) ⑴ 2021 年國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）； ⑵ 根據(jù)項(xiàng)目工藝及其他配套專業(yè)設(shè)計(jì)提供的數(shù)據(jù)資料，以及同類型生產(chǎn)企業(yè)建設(shè)資料進(jìn)行估算； ⑶ 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)地有關(guān)市場(chǎng)價(jià)格資料及各專業(yè)設(shè)計(jì)人員提供的估算工程量和近期的詢 報(bào) 價(jià)。 、投資估算的內(nèi)容 項(xiàng)目總投資為 20210 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 15000 萬元，流動(dòng)資金 5000萬元。 具體分項(xiàng)估算如下： 1 固定資產(chǎn)投資 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為 15000 萬元，具體構(gòu)成為工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期利息。 具體項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算見輔助報(bào)表。 工程費(fèi)用主要包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等，預(yù)計(jì)投資 14196 萬元。其中： ①建筑工程費(fèi)用主要用于生產(chǎn)車間及配套附屬工程的建設(shè)費(fèi) 用，預(yù)計(jì)投資為7696 萬元； ②設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用中工藝設(shè)備部分的估算是根據(jù)工藝設(shè)計(jì)人員提供的設(shè)備明細(xì)表編制的，設(shè)備價(jià)格均采用近期的詢 報(bào) 價(jià)或參照近期同類工程的訂貨價(jià)水平，公用設(shè)備的估算《工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算編制方法及各項(xiàng)指標(biāo)》編制的 ,其中設(shè)備國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)等按《指標(biāo)》進(jìn)行編制，一并計(jì)入設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用中，預(yù)計(jì)投資為 萬元； ③安裝工程費(fèi)用包括用于設(shè)備安裝的裝配（設(shè)）費(fèi)用、管線安裝費(fèi)用和必要的材料和安裝費(fèi)，按預(yù)計(jì)發(fā)生額估算，預(yù)計(jì)投資為 300 萬元。 （即無形資產(chǎn)和 遞延資產(chǎn)投資） 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算主要包括土地租賃費(fèi)、可行性研究費(fèi)用、委托招標(biāo)費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)施工監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)等，預(yù)計(jì)投資為 804 萬元，其中土地租賃期限為 20 年，租賃費(fèi)共計(jì) 484 萬元。 建設(shè)期利息指根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政金融政策規(guī)定 ,在建設(shè)期內(nèi)伴隨建設(shè)投資借款產(chǎn)生的，并計(jì)入工程投資的資本化利息。本項(xiàng)目無固定資產(chǎn)貸款，無建設(shè)期利息。 2）流動(dòng)資金及鋪底流動(dòng)資金 流動(dòng)資金是根據(jù)投產(chǎn)后，保證項(xiàng)目正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，供周轉(zhuǎn)所需資金，主要包括 :購(gòu)置生產(chǎn)所需原材料、燃料、動(dòng)力和支付員工工資周轉(zhuǎn)資金形 式存在的預(yù)先墊支的資金。項(xiàng)目流動(dòng)資金 5000 萬元。 資金籌措方案 項(xiàng)目總投資 20210 萬元，全部由企業(yè)自籌。 本項(xiàng)目資金籌措符合國(guó)發(fā) [1996]35 文《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》中有關(guān)規(guī)定。 第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 生產(chǎn)規(guī)模 本項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，為 2021 年 4 月至 2021 年 9 月， 2021 年 10 月投產(chǎn)，投產(chǎn)后第三年達(dá)產(chǎn)。 項(xiàng)目投產(chǎn)年達(dá)產(chǎn)比例為： 項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率 本項(xiàng)目為工業(yè)項(xiàng)目，基準(zhǔn)收益率取值 12%。 項(xiàng)目產(chǎn)品估價(jià) 項(xiàng)目產(chǎn)品主要為沙石、水泥、鋼筋等建筑材 料；商品混凝土、管樁、大型預(yù)制混凝土構(gòu)件，銷售價(jià)格的估算按國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均價(jià)格估算。預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期年均銷售收入為 24060 萬元。 稅種確定 項(xiàng)目計(jì)算稅金主要有企業(yè)所得稅、增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。為了體現(xiàn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的可比性，本項(xiàng)目企業(yè)所得稅在測(cè)算中按基準(zhǔn)稅率政策進(jìn)行測(cè)算。 項(xiàng)目交納銷售稅金的稅種及稅率表 序號(hào) 稅 別 計(jì)稅依據(jù) 稅率（％） 1 增值稅 銷項(xiàng)額－進(jìn)項(xiàng)額 17 2 城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交增值稅 7 3 教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 3 4 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得 25 折舊及攤 銷 固定資產(chǎn)采用分類折舊法計(jì)算。項(xiàng)目固定資產(chǎn)中建（構(gòu)）筑物折舊期限為30 年，工藝設(shè)備折舊期限為 10 年，折舊方法采用平均年限法，殘值率按 5%計(jì)算；無形資產(chǎn)中的土地租賃費(fèi)按 20 年、遞延資產(chǎn)按 5 年的攤銷年限攤?cè)氤杀举M(fèi)用。 產(chǎn)品成本估算 外購(gòu)原輔材料 本項(xiàng)目主要原材料為沙石、水泥、鋼筋等。原輔材料采購(gòu)費(fèi)按消耗定額和預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格確定，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年（按運(yùn)營(yíng)期第三年計(jì)列）原材料采購(gòu)費(fèi)用為 萬元。 燃料、動(dòng)力等費(fèi)用 本項(xiàng)目主要燃料動(dòng)力為水、電、油耗，燃動(dòng)費(fèi)根據(jù)消耗定額及現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年（ 按運(yùn)營(yíng)期第三年計(jì)列）燃料動(dòng)力采購(gòu)費(fèi)用為 萬元。 工資福利費(fèi)用 本項(xiàng)目人員配置主要為生產(chǎn)人員、管理人員和銷售人員 , 定員 300 人，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年（按運(yùn)營(yíng)期第三年計(jì)列）工資福利總額為 萬元。 各項(xiàng)費(fèi)用 各項(xiàng)費(fèi)用參考企業(yè)現(xiàn)有費(fèi)用水平和一般行業(yè)水平測(cè)算。 管理費(fèi)用：工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)分別按工資總額的 2％、 3%估算，項(xiàng)目?jī)?nèi)研發(fā)費(fèi)用按年銷售收入的 2％估算，攤銷費(fèi)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度估算，其他管理費(fèi)按年工資福利總額的 115％估算。 制造費(fèi)用：修理費(fèi)用（含物料消耗）按固定資產(chǎn)折舊的 40%估算，折舊費(fèi)按企業(yè) 會(huì)計(jì)制度估算，其它制造費(fèi)用（含加工費(fèi)）按固定資產(chǎn)原值的 %估算。 銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用按年銷售收入的 2%估算。 綜上，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年各項(xiàng)費(fèi)用總額為 萬元。 總成本費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)成本及費(fèi)用按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的成本要素執(zhí)行，根據(jù)本次設(shè)計(jì)的分年度生產(chǎn)綱領(lǐng)進(jìn)行測(cè)算。預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用 萬元，其中經(jīng)營(yíng)成本 萬元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 銷售收入、銷售稅金及利潤(rùn)估算 項(xiàng)目年均銷售收入 萬元，利潤(rùn)總額 萬元，稅后利潤(rùn) 萬元。 盈利能力 指標(biāo)分析 1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率 i 計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。計(jì)算公式為 : 公式中： CI 為現(xiàn)金流入量 CO 為現(xiàn)金流出量 為第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n 為計(jì)算期年數(shù) i 為設(shè)定的貼現(xiàn)率 考慮到目前資金成本，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，以同類行業(yè)規(guī)律為原則將基準(zhǔn)貼現(xiàn)率（ Ic）取 12%（下同），此時(shí)， FNPV 萬元（稅后值），遠(yuǎn)大于零。表明計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。 2） 靜態(tài)投資回收期（ Pt） 投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位，并從項(xiàng)目建設(shè)開始年算起。其表達(dá)式為： 公式中： CI 為現(xiàn)金流入量 CO 為現(xiàn)金流出量 為第 t 年的凈現(xiàn)金流量 項(xiàng)目投資回收期為 年（稅后值），表明項(xiàng)目有比較合理的投資回報(bào)時(shí)限，投資方案在財(cái)務(wù)上為可行。 3）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其表達(dá)式為： 公式中： CI 為現(xiàn)金流入量 CO 為現(xiàn)金流 出量 為第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n 為計(jì)算期年數(shù) 本項(xiàng)目的項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于基準(zhǔn)收益率 12%,表明計(jì)算期項(xiàng)目本身具有不錯(cuò)盈利能力，投資方案在財(cái)務(wù)上為可行。 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 序號(hào) 指標(biāo)與數(shù)據(jù)名稱 單位 指標(biāo)與數(shù)據(jù) 備注 1 項(xiàng)目總投資 萬元 按流動(dòng)資金口徑 固定資產(chǎn)投資 萬元 靜態(tài)投資 萬元 固定資產(chǎn)建設(shè)投資 萬元 基本預(yù) 備費(fèi) 萬元 動(dòng)態(tài)投資 萬元 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 萬元 建設(shè)期利息 萬元 2 流動(dòng)資金 萬元 3 資本金 萬元 4 固定資產(chǎn)投資借款 萬元 中長(zhǎng)期 流動(dòng)資金 借款 萬元 5 年均銷售收入 不含稅 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 6 銷售稅金及附加 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 附 :增值稅 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 7 總成本 費(fèi)用 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 8 利潤(rùn)總額 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 9 所得稅 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 10 稅后利潤(rùn) 萬元 運(yùn)營(yíng)期平均 11 財(cái)務(wù)盈利能力分析 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 全部投資所得稅前 % 全部投資所得稅后 % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 全部投資所得稅前 萬元 ic 12 % 全部投資所得稅后 萬元 ic 12 % 靜態(tài)投資回收期 全部投資所得稅前 年 含建設(shè)期 全部投資所得稅后 年 含建設(shè)期 總投資收益率 % 運(yùn)營(yíng)期平均 投資利稅率 % 運(yùn)營(yíng)期平均 流動(dòng)比率 % 運(yùn)營(yíng)期平均 速動(dòng)比率 % 運(yùn)營(yíng)期平均 13 盈虧平衡點(diǎn) % 運(yùn)營(yíng)期第二年 財(cái)務(wù)分析表明，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等各項(xiàng)指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)值，有較好的 盈利能力，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。 性分析 1）盈虧平衡分析 本項(xiàng)目實(shí)施后總生產(chǎn)能力的盈虧平衡計(jì)算如下（按運(yùn)營(yíng)期第三年數(shù)據(jù)計(jì)算）： BEP（生產(chǎn)能力利用率） 固定成本 /（銷售收入 銷售稅金附加 可變成本） 100% （ ） 100%＝ % 計(jì)算結(jié)果表明，達(dá)產(chǎn)第二年當(dāng)產(chǎn)量達(dá)到總生產(chǎn)能力 %時(shí)，項(xiàng)目即可保本，實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。一般認(rèn)為，當(dāng)盈虧平衡點(diǎn)小于 65%時(shí)，項(xiàng)目生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較低。本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 %，可見本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 2）敏感性分析 在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的主要因素有產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、固定資產(chǎn)投資等。各類因素變化幅度為 +10%和 10%時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響程度見下表。 敏感性分析表 變化因素 變化程度 內(nèi)部收益率 累計(jì)凈現(xiàn)值 （萬元） 投資回收期 （年） 基本方案 0 % 建設(shè)投資 % % % % % % % % 經(jīng)營(yíng)成本 % % % % % % % % 經(jīng)營(yíng)收入 % % % % % % % % 計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)水平對(duì)經(jīng)營(yíng)收入和成本這兩個(gè)變化因素較為敏感，管理者仍需加強(qiáng)自身監(jiān)督管理，開拓服務(wù)市場(chǎng)。 第十一章 結(jié)論及建議 結(jié)論 通過對(duì)該項(xiàng)目的現(xiàn)有政策優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品方案及生產(chǎn)規(guī)模、建廠條件和廠址方案、工程設(shè)計(jì)方案、產(chǎn)品主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)安全衛(wèi)生、消防、節(jié)能等多方面的綜合評(píng)價(jià)，做出如下結(jié)論： 本項(xiàng)目選址于安徽省江北產(chǎn)業(yè)集中區(qū)內(nèi)，項(xiàng)目所在地岸線資源好，環(huán)境容量大，政策條件優(yōu)惠。 項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、建筑結(jié)構(gòu)符合要求，排污治污及噪聲影響均符合環(huán)保要求。 項(xiàng)目 的實(shí)施提高了企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量，企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、銷售收入均大幅度增加，職工收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，為公司改革經(jīng)營(yíng)模式，打造上下游供應(yīng)鏈，深化與上下游企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟打下了牢固的基礎(chǔ)，也利于企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)思路，為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。 項(xiàng)目利用良好的岸線資源和堆場(chǎng)條件，對(duì)建筑材料進(jìn)行統(tǒng)管統(tǒng)銷，可以有效避免非正規(guī)經(jīng)營(yíng)商在材料充沛時(shí)競(jìng)相壓價(jià)、以次充好，在材料緊張時(shí)坐地抬價(jià)、囤倉(cāng)壓庫(kù)的現(xiàn)象，保證材料的質(zhì)量，穩(wěn)定市場(chǎng)價(jià)格，從而保證集中區(qū)基本建設(shè)能夠順利進(jìn)行。 項(xiàng)目的建成，可以促進(jìn)當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)村建設(shè)，增加區(qū)域人口經(jīng)濟(jì)收入，為周邊地區(qū)的 勞動(dòng)力提供較多的就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解就業(yè)壓力，促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展。 項(xiàng)目在政府有關(guān)部門的大力支持下，現(xiàn)已具備良好的外部建設(shè)環(huán)境和條件，建設(shè)單位擁有雄厚的資金、技術(shù)實(shí)力和資源優(yōu)化配置管理能力，項(xiàng)目建設(shè)用地已經(jīng)基本落實(shí)，建設(shè)資金有保障，項(xiàng)目是可行的。 建議 為保證本工程順利開展，本工程總工期為 18 個(gè)月。在建設(shè)期間，應(yīng)科學(xué)合理安排建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)與各有關(guān)方面溝通，協(xié)調(diào)整個(gè)工程的進(jìn)程，保質(zhì)保量按期完成任務(wù)。由于本工程屬新建項(xiàng)目，建設(shè)中應(yīng)注重降低對(duì)周邊環(huán)境的影響。 /hanqi2844 項(xiàng)目建設(shè)區(qū) 切割鐓頭滾焊 鋼筋 水 水泥 成型 攪拌 配料 儲(chǔ)存 碎石、砂 風(fēng)機(jī) 除塵 鍋爐 檢驗(yàn) 煤空氣水 養(yǎng)護(hù) 出廠 胎 模、底 模 刮膩?zhàn)?、刷隔離劑 綁 扎 鋼 筋 安 裝 模 板 混 凝 土 養(yǎng) 護(hù) 澆 筑 混 凝 土