【導(dǎo)讀】倉儲物流基地建設(shè)項目項目建議書。宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司1. XX市XX勞務(wù)服務(wù)有限公司。XXXX工程咨詢有限責(zé)任公司

　　

【正文】 第 六 章 效益分析 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 ⑴ 國家發(fā)改委、建設(shè)部：《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）； ⑵ 《投資項目可行性研究指南》（中國國際工程咨詢公司編著）； ⑶ 《投資項目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》（中國國際工程咨詢公司編著）； ⑷ 財政部：《企業(yè)會計制度》 2021 年； ⑸ 本項目建設(shè)及技術(shù)方案有關(guān)數(shù)據(jù)； ⑹ 企業(yè)提供的有關(guān)資料； ⑺ 項目相關(guān)調(diào)查資料； ⑻ 項目計算期：本項目計算期定為 12 年，其中建設(shè)期 2 年，經(jīng)營期 10 年； ⑼ 計算財務(wù)效益的項目投入總資金：按國家有關(guān)部門關(guān)于項目投入總資金的有關(guān)規(guī)定，本項目用以測算經(jīng)濟(jì)效益的項目投入總資金為2800 萬元，其中建設(shè)投資 萬元，流動資金 萬元，并以2800 萬元為基數(shù)計算財務(wù)效益指標(biāo)。 營業(yè)收入、稅金測算 產(chǎn)品銷售價格 本項目各種產(chǎn)品的銷售價格，按企業(yè)提供的加權(quán)平均不含稅銷售價格測算 。 倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 20 倉儲貨物收取費用為每噸 20 元，汽車修配平均每次 200 元，信息服務(wù)每次 100 元。 產(chǎn)品營業(yè)收入測算 按以上產(chǎn)品銷售價格及本項目分年生產(chǎn)綱領(lǐng)測算，預(yù)計正常生產(chǎn)年份的不含稅營業(yè)收入為 1030 萬元，見附表 5。 總成本費用測算 根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的總成本按產(chǎn)品生產(chǎn)成本及管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等期間費用計算。為便于本項目的財務(wù)測算及評價，本報告依據(jù)《投資項目可行性研究指南》 及《投資項目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》的方法，將上述費用中的相同各項費用歸并后，按外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、折舊費、修理費、無形及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用、利息支出、營業(yè)費用等成本要素進(jìn)行測算。 外購原材料費及燃料動力費 正常生產(chǎn)年份外購原材料費、外購燃料和動力費按企業(yè)提供的有關(guān)資料測算 (不含稅 )。 總成本費用估算表 見附表 10。 工資及福利費 本項目勞動定員 50 人，人均年收入按 2 萬元測算。福利費按工資的 14%提取， 總成本費用估算表 見附表 10。 修理費 修理費按新增固定資 產(chǎn)原值的 2%計算。 其他費用 倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 21 其他費用包括差旅費、交通費、辦公費用、工會經(jīng)費、職工養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等，按營業(yè)收入的 8%測算。 營業(yè)費用 營業(yè)費用主要用于產(chǎn)品的運輸?shù)荣M用，按營業(yè)收入的 2%測算。 折舊費 新增固定資產(chǎn)折舊費按直線法、殘值率 5%測算。折舊年限：建筑物 30 年、設(shè)備 10 年、運輸車輛 5 年。固定資產(chǎn)折舊費測算見附表8。 攤銷費 無形及其他資產(chǎn)攤銷費從項目投產(chǎn)年起，分別按 50 年、 5 年等額攤銷測算。無形及其他資產(chǎn)攤銷估算見附表 8。 總成本費 用 預(yù)計本項目在攤銷完其他資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的總成本費用為 萬元，見附表 10。 總成本構(gòu)成 根據(jù)財務(wù)分析和可行性研究的需要，總成本費用按其性態(tài)可劃分為固定成本及變動成本；項目財務(wù)評價則采用經(jīng)營成本。 ⑴ 固定成本：固定成本是指在一定的生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費用。具體包括工資及福利費、折舊費、修理費、攤銷費、財務(wù)費用、其他費用等，預(yù)計本項目正常生產(chǎn)年份的固定成本為 萬元。 ⑵ 變動成本：變動成本 是指隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費用，包括外購原材料費、燃料和動力費、營業(yè)費用等，預(yù)計本項目正倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 22 常生產(chǎn)年份的變動成本為 300 萬元。 ⑶ 經(jīng)營成本：預(yù)計本項目正常生產(chǎn)年份的經(jīng)營成本為 400 萬元。 利潤測算 項目利潤與利潤分配測算見附表 12，從附表 12 中可以看出，項目 年均 生產(chǎn)年份的營業(yè)收入為 萬元，減去總成本費用 萬元，利潤總額為 萬元。 各年實現(xiàn)利潤按 25%交納所得稅，盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。預(yù)計正常經(jīng)營年份應(yīng)納所得稅 萬 元，所得稅后利潤為 萬元。 財務(wù)效益評價 按《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）提供的參數(shù)，本項目融資前稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 13%，資本金基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 15%。 財務(wù)評價指標(biāo) 根據(jù)“利潤與利潤分配表”（見附表 12）、“建設(shè)投資估算表” (見附表 5)、“項目投資現(xiàn)金流量表”（見附表 13）、“項目資本金現(xiàn)金流量表”（見附表 14）計算出本項目的各項財務(wù)評價指標(biāo)如下： ⑴ 總投資收益率（ ROI）＝運營期內(nèi)年平均息稅前利潤 /項目總資金 100%＝ %； ⑵ 項目資本金凈利潤率（ ROE）＝運營期內(nèi)年平均凈利潤 /項目資本金 100%＝ %； ⑶ 項目投資回收期（包括建設(shè)期 2 年）： 倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 23 所得稅前＝ 年 所得稅后＝ 年； ⑷ 項目財務(wù)內(nèi)部收益率： 所得稅前＝ % 所得稅后＝ %； ⑸ 項目財務(wù)凈現(xiàn)值（ i=13%）： 所得稅前＝ 萬元 所得稅后＝ 萬元； ⑹ 資本金財務(wù)內(nèi)部收益率＝ %。 財務(wù)評價 從以上各項指標(biāo)中可以看出，本項目的總投資收益率、項目資本金凈利潤率分別為 %、 %；融資前稅前項目投資回收期為 年 （含建設(shè)期 2 年）；融資前稅前項目財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于財務(wù)基準(zhǔn)收益率；融資前稅前項目財務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，大于零；資本金財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于資本金基準(zhǔn)收益率，因此在財務(wù)上是可行的。 倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 24 第 七 章 結(jié)論與建議 結(jié)論 XX勞務(wù)服務(wù)有限公司 面對我國 倉儲物 流業(yè) 發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合項目所在地的地理優(yōu)勢， 為了滿足日益增長的市場要求，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭能力，擬實施“ 倉儲物流基地建設(shè) ” 項目，符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求，對促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展具有積極的意義。 經(jīng)分析 ，本項目 市場通過努力開拓，是有一定保證的。 ，提升工藝裝備水平，技術(shù)方案是可行的。 本項目的總投資收益率、項目資本金凈利潤率分別為%、 %；融資前稅前項目投資回收期為 年 （含建設(shè)期2 年）；融資前稅前項目財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于財務(wù)基 準(zhǔn)收益率；融資前稅前項目財務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，大于零；資本金財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于資本金基準(zhǔn)收益率，因此在財務(wù)上是可行的。 建議 項目批準(zhǔn)后，企業(yè)要組織專門人員，精心設(shè)計，精心施工，爭取早竣工、早投產(chǎn)、早受益。 ，以確保本項目順利實施。 倉儲物流基地建設(shè)項目 項目建議書 宜昌星辰工程咨詢有限責(zé)任公司 25 附圖、附表、附件： 附圖：項目位置區(qū)、平面布置圖； 附表： 附表 1： 財務(wù)評價指導(dǎo)標(biāo)匯總表 附表 2：資產(chǎn)負(fù)債表 附表 3：財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 附表 5：建設(shè)投資估算表 附表 6：流動資金估算表 附表 7： 項目總投資使用計劃和資金籌措表 附表 8：固定資產(chǎn)折舊費估算表 附表 9：無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費估算表 附表 10：總成本費用估算表 附表 11： 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算 附表 12：利潤和利潤分配表 附表 13：項目投資現(xiàn)金流量表 附表 14： 項目資本金現(xiàn)金流量表 附件：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、土地使用證、環(huán)評批復(fù)、其他文件等。