【導讀】審計指引》這些規(guī)范、指引的頒布對于我國積極推動內控審計建設起到了很好的作用。我國企業(yè)內部控制審計的對策三個大的方面的研究，旨在提出白己的觀點和建議。業(yè)委托,對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。在日益復雜的信息化。部控制審計顯得更為重要。從當前國外環(huán)境來看，內部控制審計的重要性越來越受到。2020年12月，前世界十強企業(yè)安然公司。因財務造假而申請破產，給政府和市場監(jiān)督管理部門敲響了警鐘。終提高企業(yè)或組織的內部管理水平。內部控制審計制度作為現代企業(yè)管理制度的一項重。報告使用者對高質量財務信息的需求。取充分適當的證據,支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果。其中《企業(yè)內部控制審計指引》自2020年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，檢查內部經濟問題就是內部控制審計，并且會影響企業(yè)職工內部人員的穩(wěn)定和團結，身應有的威信和地位，根本無法保證正常內部控制審計的權威性和獨立性。

　　

【正文】 合 ,對重大缺陷的確定和評價。 培養(yǎng)高素質的企業(yè)內部控制審計人才 由于內部控制范圍本身就很難明確 ,如果將企業(yè)整體的內控都納入內 部 控制審計和評價是一項要求高、內容廣、難度大的工作，要使內部控制審計機構真正為企業(yè)經營管理服務，并在現代企業(yè)經營管理中發(fā)揮更大的作用。必有培養(yǎng)一支多專多能的復合型專業(yè)人才隊伍。 會 計師事務所及注冊會計師加強內部控制相關理論與業(yè)務知識的學習 ,提高專業(yè) 勝任能力 ,在理論和實踐中不斷增強內部控制審計的能力。 注 冊會計師應加強自身的學習 ,增加全方位的知識技能 ,特別是管理學、金融、經濟學、信息系統(tǒng)、統(tǒng)計學等方面的知識。內部控制涉及到企業(yè)的方方面面 ,要做好內部控制審計、評價和管理咨詢業(yè)務 ,不僅要求具備深厚的會計審計專業(yè)知識 ,還需要擁有企業(yè)所處行業(yè)的知識 ,管理學的知識 ,如發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、營銷管理、系統(tǒng)論、控制論、信息論、計算機信息系統(tǒng)等各方面的知識。另外 ,計算機運用能力、 excel 操作水平、畫圖能力、統(tǒng)計軟件的應用能力、應用數學和函數的能力 ,都是非常重要而 實用的技能。 會計事務所 可以聘請或利用專家的工作 ,但最終結果還是要由注冊會計師來把關、負責。所以 ,注冊會計師自身擁有豐富的相關知識是最好的 ,也是很有必要的。 同時 事務所應當經常對注冊會計師、內部控制審計與咨詢人員進行有針對性的培訓 ,聘請管理學、金融學、經濟學、信息系統(tǒng)、統(tǒng)計學等領域的專家和實務工作者來進行授課講解 ,拓寬注冊會計師和審計、咨詢人員的知識領域 ,提高專業(yè)勝任能力 ,才能更好 淮陰工學院畢業(yè)論文 第 11 頁 共 13 頁 地從事內部控制審計和咨詢業(yè)務。 結 論 建立一個有效的內部控制體系是公司未來更好發(fā)展的基礎 ,這是因為有效的內部控制可以 使公司各方面都發(fā)揮應有的作用 ,相互牽制。僅從財務的角度來說 ,有效的內部控制可以保證財務信息的質量 ,避免或減少財務失真和重大會計舞弊案件的發(fā)生，一個良好的體系需要有相應有效的措施進行監(jiān)督 ,因此內部控制審計應運而生。從美國、日本等國家近些年實施內部控制審計的情況 ,我們了解到實施內部控制審計 ,確實起到了一個良好的作用 ,但是同時也會存在一些弊端。我國于 2020 年頒布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ,繼而于 2020 年出臺了《企業(yè)內部控制審計指引》 ,并且規(guī)定執(zhí)行內部控制基本規(guī)范的公司要在 20年內開始對與財務報告相關的內部控制進 行審計 這些文件的出臺 ,都對我國內部控制審計的發(fā)展起到了推動的作用。但是 ,由于我國內部控制的發(fā)展起步較晚 ,理論研究還不夠豐富 ,現已出臺的規(guī)范、指引人多借鑒國外經驗 ,有些方面并不適合我國具體的國情，而且就人的環(huán)境來說 ,我國的資本市場還不夠完善 ,有效的公司治理結構沒有完全確立 ,作為獨立第三方的注冊會計師素質也有待提高，這些種種原因導致最初實施內控審計可能會困難重重。因此 ,我國應在盡快制定出內部控制審計準則的同時 ,還應當注重其他方面的建設 ,以使內部控制審計真正發(fā)揮出應有的效果。 淮陰工學院畢業(yè)論文 第 12 頁 共 13 頁 致 謝 歲月如梭，時光飛逝，轉眼間四年大學時光就要到盡頭了。臨近畢業(yè)，有太多的不舍。四年的大學生活充實而忙碌，能夠順利完成學業(yè)，與我的家人、導師、同學和親朋支持與幫助密不可分。 首先，我衷心地感謝淮陰工學院，是淮陰工學院給了我機會，讓我開始為期四年的大學生涯，一步步學習從“小社會”走向“社會。 其次，我要感謝全體老師，是你們教會我很多的專業(yè)知識，讓我能夠學以致用。尤其是熊老師，在論文的定題，開題報告，初稿，定稿中給了我不少寶貴的建議，謝謝！第三，我要感謝我的大學的同學，尤其是我的舍友，愿友誼長存，并希望各位 都有一個美好的未來。另外，我要謝你們對我一直在外求學的寬容與理解，感謝你們對我學習上一如既往的默默支持。千言萬語也以難表達我對你們的感激之情與深深的敬意，祝福你們身體健康！萬事如意！同時，感謝百忙中抽出寶貴時間審閱我論文的各位專家。謝謝您們對我論文所提出的寶貴意見！ 淮陰工學院畢業(yè)論文 第 13 頁 共 13 頁 參 考 文 獻 1 杜勇，劉星 .基于新監(jiān)管環(huán)境下的我國內部內部控制審計相關問題探討 .會計師 下旬刊 ， 2020（ 06）： 2 林榮榮，劉青青 .關于我國內部控制審 計問題研究 .財會天地， 2020（ 265） ,81 3 姚剛 .關于我國內部控制審計研究 .財會天地， 2020（ 266） 4 張海霞 .企業(yè)內部控制審計研究： [學位論文 ].山西 :山西財經大學， 2020 5 金靈 .內部控制審計研究問題： [學位論文 ].北京：財政部財政科學研究所 ,2020 6 吳壽元 .內部控制審計研究 ： [學位論文 ].北京： 財政部財政科學研究所 ， 2020 7 喻青，劉媛媛．企業(yè)內部控制審計研究．合作經濟與科技 ,2020 ： 3 8 中華人民共和國財政部．《企業(yè)內部控制規(guī)范 ——— 基本規(guī)范》，《具體規(guī)范 (征求意見稿 )》（財會 [2020]7 號） 9 解建森 ，阿不力米提阿布拉 ．我國內部控制審計存在的問題及改善措施．山東紡織經濟， 2020： 810 10 竇淑仁，仲曉天，李昊我國內部控制審計支持體系研究 基于美國經驗的歧視 .Internal Controlamp。Auditing,2020： 77 11 張海霞 . 企業(yè)內部控制審計研究 .Commercial Accounting， 2020： 61 12 普秀玲．基于我國上市公司年報的內部控制審計問題研究： [學位論文 ].蘭州：蘭州理工大學， 2020 13 祁佳．上市公司內部控制審計問題研究 — 基于東北地區(qū)上市公司年報分析：[學位論文 ].沈陽，東北師范大學， 2020