【導(dǎo)讀】項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。隨著人類(lèi)步入21世紀(jì)，世界經(jīng)濟(jì)的急劇變。接連的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案件，也給審計(jì)職業(yè)界帶來(lái)了巨大的壓力。本文通過(guò)對(duì)審計(jì)模式的概。第一章審計(jì)模式的概述···································································&#

　　

【正文】 導(dǎo)向?qū)徲?jì)有利于審計(jì)人員在源頭上發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊 ， 抓住企業(yè)存在的根本問(wèn)題 ， 把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ，彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)方法的不足。 (3)實(shí)施的審計(jì)程序更有針對(duì)性 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式強(qiáng)調(diào)以分析性復(fù)核為重心 ，針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師把注意力集中在財(cái)務(wù) 報(bào)表中容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 ， 對(duì)這些領(lǐng)域?qū)嵤└映浞值膶徲?jì)程序 ，同時(shí)科學(xué)、 合理地分配投入到其他領(lǐng)域的時(shí)間和精力 ， 在整體上把握財(cái)務(wù)舞弊帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ， 從而提高審計(jì)效率 ，使審計(jì)程序更加有針對(duì)性。 (4)審計(jì)方法更加多元化 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式不僅對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 ， 還高度重視對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行信息的再加工 ， 并在分析的過(guò)程中充分借鑒現(xiàn)代管理方法 ，如戰(zhàn)略分析、績(jī)效分析、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)分析及前景分析等。 分析工具的運(yùn)用使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不再是一元評(píng)估 ， 而是多元評(píng)估 ， 評(píng)估結(jié)果之間的相互印證可以使評(píng)估的結(jié)果更加可靠 ， 從而提高財(cái)務(wù)舞 弊的識(shí)別能力。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在現(xiàn)代企業(yè)中 的優(yōu)勢(shì) (1)參與風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)首先確認(rèn)企業(yè)目標(biāo)或某項(xiàng)交易的目標(biāo)，然后分析對(duì)這些目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)重點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范和控制建議，最后通過(guò)后續(xù)審計(jì)，測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效防范和控制。這樣審計(jì)建議可以直接針對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中面臨的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并將事后評(píng)價(jià)反饋延伸到事前和事中，使內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)價(jià)值鏈中的必要環(huán)節(jié)。 (2)促進(jìn)內(nèi)部控制 在風(fēng)險(xiǎn)理念的作用下，企業(yè)內(nèi)部控制已擴(kuò)展為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架， 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管南昌工程學(xué)院專(zhuān)科畢業(yè)論文 11 理已趨于融 合。因此，可以說(shuō)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的促進(jìn)作用， 是建立在企業(yè)內(nèi)部控制的同時(shí)得到改善和促進(jìn)基礎(chǔ)之上的 ，兩者是互相促進(jìn)的。建立內(nèi)部控制制度的根本目的， 正如 COSO 對(duì)內(nèi)控的定義所描述的：“為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率 和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程”?？梢?jiàn)，內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)， 也是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)進(jìn)入公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 (3)促進(jìn)公司治理 公司治理的基本目標(biāo)是在充分考慮利益相關(guān)者利益相對(duì)滿(mǎn)足和大體均衡情況下，增加企業(yè)價(jià)值，從而使股東長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值最大化。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的本質(zhì)是確保受托責(zé) 任有效履行的管理控制，它更注重與企業(yè)目標(biāo)的直接關(guān)聯(lián)?？梢?jiàn)，公司治理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是一致的。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在公司治理中的作用包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和分析組織的風(fēng)險(xiǎn)和各項(xiàng)控制 ； 復(fù)核并證實(shí)信息是否可靠并符合相關(guān)政策、程序與法律，協(xié)助管理者向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)以及執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)防范以及治理有效的保證。 南昌工程學(xué)院專(zhuān)科畢業(yè)論文 12 結(jié)束語(yǔ) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式克服了 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式僅注重對(duì)賬戶(hù)余額和交易層次風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的缺陷，注重從宏觀層面上把握， 在原有的審計(jì)模型基礎(chǔ)上創(chuàng)建了新的審計(jì)模型 。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 審計(jì)是現(xiàn)代職業(yè)審計(jì)的必然發(fā)展趨勢(shì) ， 但其尚處于探索階段 ， 在實(shí)踐中 ， 尚無(wú)完整的模式可參照?qǐng)?zhí)行 ， 即使將來(lái)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的準(zhǔn)則出臺(tái)后 ， 也需要在實(shí)踐中不斷完善。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是我國(guó)審計(jì)未來(lái)的主流 ， 并逐步將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的各步驟 ， 朝著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方向發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在我國(guó)的廣泛應(yīng)用不是一蹴而就的 ， 是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程 。 南昌工程學(xué)院專(zhuān)科畢業(yè)論文 13 參考文獻(xiàn) [1]葉陳剛， 孔慧平 .現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用探析 [J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 2020， (05). 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[13]魏茹 .從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)透析我國(guó)審計(jì)模式的發(fā)展趨勢(shì) [J].江西金融職工大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020，（ 06） . 南昌工程學(xué)院專(zhuān)科畢業(yè)論文 14 致 謝 三年前，帶著憧憬來(lái)到美麗的南昌工程 學(xué)院，時(shí)光荏苒，轉(zhuǎn)眼又要離開(kāi)了這個(gè)美麗的校園，心中的不舍難以言表。生活在南昌工程學(xué)院的日子是我有生以來(lái)最難忘的時(shí)光，感謝這里的每一寸土地，感謝我敬愛(ài)的老師、同學(xué)，感謝在這個(gè)園子的回憶。 在本論文的撰寫(xiě)過(guò)程中，謝愛(ài)萍老師一直給予我重要的指導(dǎo)和幫助，在此，對(duì)謝愛(ài)萍老師表示衷心的感謝。 另外還要感 謝 曾維林老師、 鄧萍老師、 李怡老師、吳偉老師、喻友員老師、以及經(jīng)濟(jì)系所有的老師，他們讓我在課堂上學(xué)到了豐富的知識(shí)，讓我見(jiàn)識(shí)了眾多研究領(lǐng)域的精華。 最后，感謝我的家人，想到你們總會(huì)讓我的心里安詳而溫暖，你們的哺育之恩、愛(ài)護(hù)之情我當(dāng)永世不忘，祝你們身體健康，永遠(yuǎn)年輕！ 南 昌 工 程 學(xué) 院 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)（論文）成 績(jī) 評(píng) 定 和 評(píng) 語(yǔ) 姓名 黃華棣 班級(jí) 06 級(jí)會(huì)計(jì)（ 1）班 學(xué)號(hào) 2020011636 Ⅰ .畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目： 《淺論我國(guó)的審計(jì)模式》 Ⅱ .指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)及評(píng)分 評(píng)語(yǔ)： 評(píng)分： 指導(dǎo)教師： 年 月 日 Ⅲ .答辯委員會(huì)（小組）評(píng)語(yǔ)及評(píng)分 評(píng)語(yǔ)： 評(píng)分： 總評(píng)成績(jī)： 答辯委員會(huì)（小組）負(fù)責(zé)人： 年 月 日