我國(guó)上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究論文-資料下載頁(yè)
2025-06-28 18:54本頁(yè)面
【正文】 已經(jīng)認(rèn)識(shí)到統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范的重要性，2008年6月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將重點(diǎn)引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)以財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制為主線(xiàn)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。通過(guò)建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對(duì)公司各個(gè)職能部門(mén)和人員進(jìn)行責(zé)任分工、控制和考核，可保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述、權(quán)限指引等適當(dāng)方式，使企業(yè)員工了解和掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。內(nèi)控流程的建立關(guān)鍵在于落實(shí)、執(zhí)行。首先是層層落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。按照“縱向到底、橫向到邊、責(zé)任到人”的原則，使每個(gè)員工都明確自身崗位職責(zé)和工作流程，明晰風(fēng)險(xiǎn)并按章辦事。其次是實(shí)施內(nèi)控工作督導(dǎo)制度，建立督導(dǎo)責(zé)任制。有明確的領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)貴，建立“一把手”責(zé)任制，財(cái)務(wù)部牽頭，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由內(nèi)控相關(guān)人員督辦內(nèi)控工作的實(shí)施情況，定期進(jìn)行培訓(xùn)、檢查，指導(dǎo)內(nèi)控工作的開(kāi)展。再次是將內(nèi)控建設(shè)工作納入到各部室的年度績(jī)效考核體系當(dāng)中，單列一條直接作為績(jī)效考核的扣分指標(biāo)，確保了內(nèi)控工作得到有力推進(jìn)。參考文獻(xiàn)：[1]林好月，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性[J]，財(cái)經(jīng)界，2009（8）：P150—P152[2]徐樹(shù)波，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策[J]，國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2009（12）：P62—P63[3]唐晶，安濟(jì)隆，上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷及對(duì)策研究[J]，財(cái)務(wù)與審計(jì)，2008（4）：P88—P89[4]王晨杰，“薩班斯法案”對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的啟示[J]，內(nèi)蒙古統(tǒng)計(jì)，2008（2）：P12—P13第5頁(yè) 共4頁(yè)
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