sbu第一核心競爭力規(guī)劃—成本規(guī)劃、分析與管理(ppt41)-成本管理-資料下載頁
2025-08-10 12:02本頁面
【導讀】SBU第一核心競爭力規(guī)劃。成本分解和責任考核?？刂茦藴释懂a(chǎn)前成。成本管理體系——2020年的“偏差分析”分析什。采購合同管理、審計、驗收。建立帳、物、卡登記。編制入庫和耗用匯總表。工資、提取的職工福利基金。使用人事管理軟件。固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷。折舊方法、稅收、利潤調節(jié)。直接材料預算直接人工預算制造費用預算。銷售與管理費用預算。預計損益表預計資產(chǎn)負債表預計現(xiàn)金流量表。銷售總量噸3，00016，00017，00018，500120，00020，000. 銷往香港占80%噸2，40012，80013，60014，80016，00016，000. 銷售收入美元192，0001，075，2001，196，8001，361，6001，552，0001，632，000. 銷往深圳占20%噸6003，2003，4003，7004，0004，000. 銷售收入美元46，200259，200289，000329，300372，000392，000. 流動資金變動預測表。項目變動第一年第二年第三年第四年第五年第六年。應收銷貨款（按兩個月后收回貨款計。流動資產(chǎn)增加小計119,100222,400247,600281,817320,667337,333. 燃料及動力（同上）1,9503,4923,8924,4505,0505,308. 修理費（同上）10,66710,66711,20011,75812,34212,958. 市場推銷費（同上）1,2673,5333,9254,5005,1175,337
【正文】 自制 半成品 焦炭 燒結礦 生鐵 鋼水 小計 千噸 千噸 千噸 千噸 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 280元 /噸 260 600 34840 33000 67840 原材料 燒碳 鐵礦石 塊鐵礦 球團礦 其他 小計 千噸 千噸 千噸 千噸 700元 /噸 300元 /噸 300元 /噸 350元 /噸 405 28350 2600 30950 495 14850 8150 23000 175 85 5250 2975 5590 13815 副成品 高爐煤氣 焦爐煤氣 鐵皮 廢鋼 篩焦粉 篩燒結礦粉 小計 1000立方米 1000立方米 千噸 千噸 千噸 千噸 /立方米 /立方米 220元 /噸 1200元 /噸 500元 /噸 130元 /噸 155000 35 7750 1750 9500 10 35 暫用 65 自產(chǎn) 65 220 1750 0 1790 960000 9600 9600 燃料和動力 電力 工業(yè)用水 高爐煤氣 焦爐煤氣 其他 小計 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 /度 /度 /度 /立方米 15000 10000 27000 25000 1650 700 2700 1250 6300 2020 155000 15000 2200 1550 750 4500 20200 2500 440000 20200 2200 1750 4400 1000 2020 11350 直接工資 人 12020元 /人 130 156 150 180 250 300 制造費用 6038 2838 10725 期間費用 單位 640000元 /單位 14 896 8 512 40 2560 合計 34840 33000 96900 附注 變動成本 27906萬元（ %） 29650萬元（ %） 83705萬元（ %） 固定成本 6934萬元（ %） 3350萬元（ %） 13285萬元（ %） 帶為成本 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 項目 計量單位 單價 轉爐車間（產(chǎn)量： 580千噸） 板坯連鑄車間（產(chǎn)量： 520千噸） 生產(chǎn)成本合計（產(chǎn)成品： 520千噸） 數(shù)量 金額（萬元） 數(shù)量 金額（萬元） 單位成本（元 /噸） 數(shù)量 金額（萬元） 單位成本（元 /噸） 自制 半成品 焦炭 燒結礦 生鐵 鋼水 小計 千噸 千噸 千噸 千噸 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 280元 /噸 530 96990 96990 580 126440 126440 原材料 燒碳 鐵礦石 塊鐵礦 球團礦 其他 小計 千噸 千噸 千噸 千噸 700元 /噸 300元 /噸 300元 /噸 350元 /噸 10 300 6735 7035 5200 5200 405 495 185 85 28350 14850 5550 2975 28275 80000 副成品 高爐煤氣 焦爐煤氣 鐵皮 廢鋼 篩焦粉 篩燒結礦粉 小計 1000立方米 1000立方米 千噸 千噸 千噸 千噸 /立方米 /立方米 220元 /噸 1200元 /噸 500元 /噸 130元 /噸 耗用 70 自產(chǎn) 20 6000 6000 10 50 220 6000 6220 960000 155000 9600 7750 17350 燃料和動力 電力 工業(yè)用水 高爐煤氣 焦爐煤氣 其他 小計 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 /度 /度 /度 /立方米 40000 5000 10000 4400 350 500 1560 6810 11500 16500 1265 1155 1500 3920 106500 56500 865000 70000 11715 3955 8650 3500 5060 32880 直接工資 人 12020元 /人 300 360 200 240 1030 1236 制造費用 8221 6292 34114 期間費用 單位 640000元 /單位 16 1024 22 1408 100 6400 合計 126440 137280 137280 附注 變動成本 117195萬元（ %） 129580萬元（ %） 26766萬元 *（ %） 固定成本 9245萬元（ %） 7700萬元（ %） 40514萬元（ %） 帶為成本 2180元 /噸 2640元 /噸 2640元 /噸 成本責任和成本考核 股份公司 事業(yè)部 車間 投資、管理成本中心 利潤中心 成本中心 目標利潤 責任成本 責任成本分解 1 責任成本分解 2 責任成本分解 3 考核指標體系 1 考核指標體系 2 考核指標體系 3 考核兌現(xiàn)激勵 1 考核兌現(xiàn)激勵 2 考核兌現(xiàn)激勵 3 戰(zhàn)略管理部考核責任 投資收益、預算標準成本 利潤 銷售公司 收入中心 責任成本分解 4 考核指標體系 4 考核兌現(xiàn)激勵 4 成本差異 收入和邊際貢獻 責任人：總經(jīng)理、經(jīng)理 責任人：經(jīng)理 責任人：經(jīng)理 責任人：經(jīng)理 關鍵因素崗位 責任成本 利潤中心考核（示范） 銷售收入 50000 變動成本 36000 （ 1）邊際貢獻 14000 可控固定成本 8000 （ 2）部門經(jīng)理邊際 6000 不可控固定成本 2020 （ 3）部門邊際 4000 公司分配管理費用 1000 （ 4）部門利潤 3000 結論 ? 成本分類語言和成本屬性 ? 成本預算、分析、管理、考核 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃、核心競爭力規(guī)劃、偏差分析 ? 戰(zhàn)略管理、收購兼并 ? 方法和思路 ? “如果一個公司比其競爭對手有明顯的成本優(yōu)勢，什么戰(zhàn)略都是多余的了”
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