sbu第一核心競(jìng)爭(zhēng)力規(guī)劃—成本規(guī)劃、分析與管理(ppt41)-成本管理-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】SBU第一核心競(jìng)爭(zhēng)力規(guī)劃。成本分解和責(zé)任考核?？刂茦?biāo)準(zhǔn)投產(chǎn)前成。成本管理體系——2020年的“偏差分析”分析什。采購(gòu)合同管理、審計(jì)、驗(yàn)收。建立帳、物、卡登記。編制入庫(kù)和耗用匯總表。工資、提取的職工福利基金。使用人事管理軟件。固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷。折舊方法、稅收、利潤(rùn)調(diào)節(jié)。直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算。銷售與管理費(fèi)用預(yù)算。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。銷售總量噸3，00016，00017，00018，500120，00020，000. 銷往香港占80%噸2，40012，80013，60014，80016，00016，000. 銷售收入美元192，0001，075，2001，196，8001，361，6001，552，0001，632，000. 銷往深圳占20%噸6003，2003，4003，7004，0004，000. 銷售收入美元46，200259，200289，000329，300372，000392，000. 流動(dòng)資金變動(dòng)預(yù)測(cè)表。項(xiàng)目變動(dòng)第一年第二年第三年第四年第五年第六年。應(yīng)收銷貨款（按兩個(gè)月后收回貨款計(jì)。流動(dòng)資產(chǎn)增加小計(jì)119,100222,400247,600281,817320,667337,333. 燃料及動(dòng)力（同上）1,9503,4923,8924,4505,0505,308. 修理費(fèi)（同上）10,66710,66711,20011,75812,34212,958. 市場(chǎng)推銷費(fèi)（同上）1,2673,5333,9254,5005,1175,337
【正文】 自制 半成品 焦炭 燒結(jié)礦 生鐵 鋼水 小計(jì) 千噸 千噸 千噸 千噸 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 280元 /噸 260 600 34840 33000 67840 原材料 燒碳 鐵礦石 塊鐵礦 球團(tuán)礦 其他 小計(jì) 千噸 千噸 千噸 千噸 700元 /噸 300元 /噸 300元 /噸 350元 /噸 405 28350 2600 30950 495 14850 8150 23000 175 85 5250 2975 5590 13815 副成品 高爐煤氣 焦?fàn)t煤氣 鐵皮 廢鋼 篩焦粉 篩燒結(jié)礦粉 小計(jì) 1000立方米 1000立方米 千噸 千噸 千噸 千噸 /立方米 /立方米 220元 /噸 1200元 /噸 500元 /噸 130元 /噸 155000 35 7750 1750 9500 10 35 暫用 65 自產(chǎn) 65 220 1750 0 1790 960000 9600 9600 燃料和動(dòng)力 電力 工業(yè)用水 高爐煤氣 焦?fàn)t煤氣 其他 小計(jì) 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 /度 /度 /度 /立方米 15000 10000 27000 25000 1650 700 2700 1250 6300 2020 155000 15000 2200 1550 750 4500 20200 2500 440000 20200 2200 1750 4400 1000 2020 11350 直接工資 人 12020元 /人 130 156 150 180 250 300 制造費(fèi)用 6038 2838 10725 期間費(fèi)用 單位 640000元 /單位 14 896 8 512 40 2560 合計(jì) 34840 33000 96900 附注 變動(dòng)成本 27906萬(wàn)元（ %） 29650萬(wàn)元（ %） 83705萬(wàn)元（ %） 固定成本 6934萬(wàn)元（ %） 3350萬(wàn)元（ %） 13285萬(wàn)元（ %） 帶為成本 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 項(xiàng)目 計(jì)量單位 單價(jià) 轉(zhuǎn)爐車間（產(chǎn)量： 580千噸） 板坯連鑄車間（產(chǎn)量： 520千噸） 生產(chǎn)成本合計(jì)（產(chǎn)成品： 520千噸） 數(shù)量 金額（萬(wàn)元） 數(shù)量 金額（萬(wàn)元） 單位成本（元 /噸） 數(shù)量 金額（萬(wàn)元） 單位成本（元 /噸） 自制 半成品 焦炭 燒結(jié)礦 生鐵 鋼水 小計(jì) 千噸 千噸 千噸 千噸 1340元 /噸 550元 /噸 1830元 /噸 280元 /噸 530 96990 96990 580 126440 126440 原材料 燒碳 鐵礦石 塊鐵礦 球團(tuán)礦 其他 小計(jì) 千噸 千噸 千噸 千噸 700元 /噸 300元 /噸 300元 /噸 350元 /噸 10 300 6735 7035 5200 5200 405 495 185 85 28350 14850 5550 2975 28275 80000 副成品 高爐煤氣 焦?fàn)t煤氣 鐵皮 廢鋼 篩焦粉 篩燒結(jié)礦粉 小計(jì) 1000立方米 1000立方米 千噸 千噸 千噸 千噸 /立方米 /立方米 220元 /噸 1200元 /噸 500元 /噸 130元 /噸 耗用 70 自產(chǎn) 20 6000 6000 10 50 220 6000 6220 960000 155000 9600 7750 17350 燃料和動(dòng)力 電力 工業(yè)用水 高爐煤氣 焦?fàn)t煤氣 其他 小計(jì) 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 /度 /度 /度 /立方米 40000 5000 10000 4400 350 500 1560 6810 11500 16500 1265 1155 1500 3920 106500 56500 865000 70000 11715 3955 8650 3500 5060 32880 直接工資 人 12020元 /人 300 360 200 240 1030 1236 制造費(fèi)用 8221 6292 34114 期間費(fèi)用 單位 640000元 /單位 16 1024 22 1408 100 6400 合計(jì) 126440 137280 137280 附注 變動(dòng)成本 117195萬(wàn)元（ %） 129580萬(wàn)元（ %） 26766萬(wàn)元 *（ %） 固定成本 9245萬(wàn)元（ %） 7700萬(wàn)元（ %） 40514萬(wàn)元（ %） 帶為成本 2180元 /噸 2640元 /噸 2640元 /噸 成本責(zé)任和成本考核 股份公司 事業(yè)部 車間 投資、管理成本中心 利潤(rùn)中心 成本中心 目標(biāo)利潤(rùn) 責(zé)任成本 責(zé)任成本分解 1 責(zé)任成本分解 2 責(zé)任成本分解 3 考核指標(biāo)體系 1 考核指標(biāo)體系 2 考核指標(biāo)體系 3 考核兌現(xiàn)激勵(lì) 1 考核兌現(xiàn)激勵(lì) 2 考核兌現(xiàn)激勵(lì) 3 戰(zhàn)略管理部考核責(zé)任 投資收益、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本 利潤(rùn) 銷售公司 收入中心 責(zé)任成本分解 4 考核指標(biāo)體系 4 考核兌現(xiàn)激勵(lì) 4 成本差異 收入和邊際貢獻(xiàn) 責(zé)任人：總經(jīng)理、經(jīng)理 責(zé)任人：經(jīng)理 責(zé)任人：經(jīng)理 責(zé)任人：經(jīng)理 關(guān)鍵因素崗位 責(zé)任成本 利潤(rùn)中心考核（示范） 銷售收入 50000 變動(dòng)成本 36000 （ 1）邊際貢獻(xiàn) 14000 可控固定成本 8000 （ 2）部門經(jīng)理邊際 6000 不可控固定成本 2020 （ 3）部門邊際 4000 公司分配管理費(fèi)用 1000 （ 4）部門利潤(rùn) 3000 結(jié)論 ? 成本分類語(yǔ)言和成本屬性 ? 成本預(yù)算、分析、管理、考核 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃、核心競(jìng)爭(zhēng)力規(guī)劃、偏差分析 ? 戰(zhàn)略管理、收購(gòu)兼并 ? 方法和思路 ? “如果一個(gè)公司比其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有明顯的成本優(yōu)勢(shì)，什么戰(zhàn)略都是多余的了”
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