【導(dǎo)讀】注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題。A.抽樣審計(jì)B.詳細(xì)審計(jì)C.分析性復(fù)核。A.所在事務(wù)所已取得許可證或符合申請(qǐng)?jiān)S可證的條件。C.年齡不超過60歲。D.具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書。的交易類別；主要交易發(fā)生過程；重大交易的會(huì)計(jì)處理及憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目。B.了解控制程序的總要求是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)其充分了解，應(yīng)能夠合理制定出審計(jì)計(jì)劃。C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解控制環(huán)境，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的。，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查。C.資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌。A.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券是否已單獨(dú)列

　　

【正文】 ．對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)主要采用函證的方法來證實(shí)其余額的真實(shí)性、正確性 B．對(duì)帳齡長(zhǎng)，金額較大的應(yīng)收賬款是注冊(cè) 會(huì)計(jì)師必須向債務(wù)人函證的對(duì)象 C．函證一般可采用肯定式，也可采用否定式 D．對(duì)于采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用必要的替代程序 32．注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中特別指明（）。 A．會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分所依據(jù)編制的基礎(chǔ)或提及對(duì)編制基礎(chǔ)加以限定的協(xié)議 B. 會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分在所有重大方面是否按照所依據(jù)編制的基礎(chǔ)進(jìn)行了公允表達(dá) C. 應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告后附送整體會(huì)計(jì)報(bào)表，以使報(bào)表使用者全面了解相關(guān)信息 D. 如果已對(duì)會(huì)計(jì) 報(bào)表整體發(fā)表了意見，注助會(huì)計(jì)師應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告中指明發(fā)表意見的時(shí)間、意見類型及理由。 33．在驗(yàn)資過程中，出現(xiàn)下列何種情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在報(bào)告的意見段之后增列說明段予以反映（）。 A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被 驗(yàn)單位在投入資本。（股本）、所有者權(quán)益及相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在異議，且無法協(xié)商一致 B．實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)尚未辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已獲得投資者的保證以及被審驗(yàn)單位的確認(rèn) 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 16 頁 共 18 頁 C．被審驗(yàn)單位尚未對(duì)投入的資。本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 D．投資主體、出資方式、出資比例、出資期限、投資幣 種等重要事項(xiàng)與被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程的規(guī)定不符 34．從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合下列條件（）。 A．至少有 3名持有會(huì)計(jì)證的專職人員 B．健全代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范 C．業(yè)務(wù)主管必須具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格 D．取得代理記賬許可證 35．業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容應(yīng)包括（）。 A．委托目的和審計(jì)范圍 B. 會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 C．審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任 D．業(yè)務(wù)約定書的有效期間 三、判斷題 1．我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系以政府審計(jì)為主導(dǎo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)為輔助。 2．拒絕表示意見就是不發(fā)表意見。 3．通過注冊(cè)會(huì)計(jì) 師考試全科成績(jī)合格并有 2年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)申請(qǐng)均可獲得執(zhí)業(yè)資格。 4. 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍就是指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表和附注。 5．在每次會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制，符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試都必須運(yùn)用，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)意見。 6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段都應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析性復(fù)核程序。 7．在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到對(duì)其所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)增加樣本量或修改符合性測(cè)試程序。 8．如果尚未調(diào)整的錯(cuò)誤或 漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 9．如果評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。 10．如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。 11．為了保證審計(jì)工作底稿復(fù)核工作的質(zhì)量，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立嚴(yán)格的三級(jí)復(fù)核制度，且必須由主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理（或 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）逐級(jí)復(fù)核。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 17 頁 共 18 頁 12．當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低于最高水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要在工作底稿中記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論，還要記錄這一評(píng)價(jià)依據(jù)。 13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解內(nèi)部控制的控制環(huán)境，通過對(duì)其充分了解，以合理制定出審計(jì)計(jì)劃。 14．雙重目的測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)交易同時(shí)進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 15．審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。 16. 管理當(dāng)局聲明書的收件人為接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 17．如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留 意見或否定意見。 18．如果被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕準(zhǔn)備聲明書并拒絕簽名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。 19. 只有在已經(jīng)審計(jì)了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能對(duì)依據(jù)其已審會(huì)計(jì)報(bào)表所編制的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。 20．如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。 21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書。 22．收入和費(fèi)用的審計(jì)必須注意以被審計(jì)單位的計(jì)劃、預(yù)算為重要依據(jù)，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要采 用詳細(xì)審計(jì)的程序?qū)κ杖牒唾M(fèi)用進(jìn)行審查。 23．存貨的內(nèi)部控制包括價(jià)值和實(shí)物兩大流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，即成本會(huì)計(jì)控制和永續(xù)盤存制。 24．當(dāng)內(nèi)部控制與報(bào)表的認(rèn)定不相關(guān)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水 。 25．投資者以貨幣投入的，應(yīng)以被審驗(yàn)單位的收款憑證和銀行出具的對(duì)賬單、向銀行詢證的回函等為驗(yàn)資依據(jù)。 26. 在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，報(bào)表層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可接受水平應(yīng)同各交易或各帳戶余額實(shí)質(zhì)性測(cè)試所用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一致。 27．根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性是指審計(jì)意見的真實(shí)性。 28．按照（刑法）的規(guī)定，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師故意提供虛假證明文件，情況嚴(yán)重的，處 5年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。 29．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要保持其獨(dú)立性，對(duì)會(huì)計(jì)咨詢與會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，獨(dú)立性也同樣重要。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 18 頁 共 18 頁 30．所再者權(quán)益用計(jì)，一般采用佯查的方式，且一般不需要對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師也就不必了解其內(nèi)部控制并作出評(píng)價(jià)。 四、簡(jiǎn)答題 1．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。 2．違反（獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。 3．長(zhǎng)期投資（或長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)。實(shí)收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負(fù)債表及附注 中應(yīng)作哪些披露。 4．審計(jì) 工作底稿的基本要素，編制的基本要求及復(fù)核的要點(diǎn)。 5．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計(jì)責(zé)任。 6．應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么。 7．對(duì)期初余額審計(jì)的目的、程序及期初余額對(duì)審計(jì)意見的影響。 8．影響審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)講的因素有哪些？ 9．保留意見審計(jì)報(bào)告和無保留意見審計(jì)報(bào)告的比較；一般目的審計(jì)報(bào)告和特殊目的審計(jì)報(bào)告的比較。 10．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系 五、綜合題 1．簡(jiǎn)述管理當(dāng)局的認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。結(jié)合有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目（如存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等），對(duì)其認(rèn)定、審 計(jì)具體目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等方面進(jìn)行綜合運(yùn)用。 2．根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計(jì)調(diào)整分錄，如果被審計(jì)單位拒絕接受調(diào)整建議，請(qǐng)選擇審計(jì)意見的類型并編寫相關(guān)審計(jì)報(bào)告。 3．給出審計(jì)報(bào)告（包括特殊目的的報(bào)告）、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告，指出錯(cuò)誤之外，并編制正確的報(bào)告（包括文字表述、意見類型的修改和說明段、解釋段的增減）。 4．驗(yàn)資報(bào)告。應(yīng)關(guān)注驗(yàn)證外商投資企業(yè)以貨幣和實(shí)物投資時(shí)有何特殊要求及增列說明段的條件。