【正文】 之間的牢固關(guān)系。格雷 (2020)關(guān)注中東歐國家的編制預(yù)算草案和自上而下的議會決策程序的批準(zhǔn)過程。他得出結(jié)論認(rèn)為，更嚴(yán)格的預(yù)算機(jī)制將對這些國家的赤字和債務(wù)產(chǎn)生積極影響。易勞特 (2020)也在研究中東歐國家，包括預(yù)算籌備的決策標(biāo)準(zhǔn)和議會審批程序，因此證實(shí)了較早前的結(jié)果。 針對這些研究，佩羅蒂和卡特保羅斯 (2020)他們構(gòu)建了預(yù)算過程中的程序性分化指數(shù)，該指數(shù)大致相當(dāng)于一個自上而下和自下而上的準(zhǔn)備過程。盡管它們表現(xiàn)出較低水平的程序（即一個更自上而下化的過程）是與低赤字、 低開支和低收入相關(guān)，但這種關(guān)系受到了削弱。 雖然自上而下的預(yù)算過程假設(shè)是有利于財政法案獲得支持，但是對這些研究仍有一些局限。首先，研究構(gòu)建 綜合指數(shù)，這個指數(shù)包含一些體制方面的問題 ,并測試它們與財政狀況的關(guān)系所形成的結(jié)果 , 因此不可能區(qū)分自上而下流程作出的貢獻(xiàn)。其次，正如以上所討論的， 它 實(shí)際上 是 對 一個 所謂的 預(yù)算 過程 問題的解釋 ，這種預(yù)算過程 目前主要是自上而下或 自下而上的進(jìn)程 。 不同的研究會得出不同的結(jié)論 。第三，這些研究要依賴于正式的機(jī)構(gòu)，但在現(xiàn)實(shí)中的預(yù)算過程很可能受大量的非正式條件的制約。艾哈特等人 (2020)采取了一種不同的方法，得出測試時決定的結(jié)果對預(yù)算過程的結(jié)果有影響。在一系列可控制的試驗(yàn)中，他們表明預(yù)算結(jié)果的大小確實(shí)受到自下而上或自上而下的決策過程的影響，但對于自上而下的程序能生成較小預(yù)算而言卻沒有統(tǒng)一的趨勢。嚴(yán)格地說，預(yù)算程序的目的是為了避免過多的赤字和確保一個可持續(xù)的財政狀況，而不是減少 開支水平。因此，結(jié)果是既不支持也不反對自上而下的預(yù)算。然而，這項研究的第二個結(jié)果是復(fù)雜的是昂貴的，而且規(guī)模支出數(shù)量的增加（即更多的預(yù)算項目）和更少的信息需要更多輪投票來達(dá)到一種均衡。綜上所述，由于預(yù)算由一定量的撥款組成，信息收集的過程存在一個機(jī)會成本，即有一個為提交和通過預(yù)算所設(shè)定的最后期限，因此一個自上而下的方法會有更好的機(jī)會導(dǎo)致財政預(yù)算的可持續(xù)。 對于預(yù)算準(zhǔn)備而言，一種自上而下的方法要求建立總開支水平和部門預(yù)算的分配程序。這也改變了財政部和相關(guān)部委之間談判的焦點(diǎn)和動力。 一個預(yù)算過程的程 序化定性分析因素是分析隨著時間的推移如何體現(xiàn)政府財政狀況相關(guān)因素的價值。這種對現(xiàn)實(shí)抽象化的使用不應(yīng)忽視，實(shí)際上預(yù)算是在一個高度的政治環(huán)境中得以制定，在這種環(huán)境中經(jīng)常有壓力使其背離從集體角度看是最優(yōu)的東西。因此，在設(shè)計體制框架時，找到一個嚴(yán)格理論模型和妥協(xié)所需框架之間的平衡是必需的。 預(yù)算過程的一個核心特點(diǎn)是眾多政府成員之間談判妥協(xié)的結(jié)果，這些成員包括總統(tǒng)、總理、財政部長、個人信息部長、機(jī)構(gòu)代理人員、公務(wù)員以及議員?，F(xiàn)存秩序的任何改革，當(dāng)且僅當(dāng)政府要員在某個有影響的領(lǐng)域中增加損失而在其他領(lǐng)域中的影響得 以補(bǔ)償?shù)那闆r下，才可以接受。加強(qiáng)預(yù)算過程的自上而下的特征不得不考慮到角色和職責(zé)的重新分配，這在一個很大程度上是為了解決一系列的財政權(quán)力分散和集權(quán)的弊端。從財政部（或在國會、 財務(wù)或預(yù)算委員會）的角度來看，對預(yù)算的詳細(xì)信息的舍棄以換取更大總體參數(shù)的權(quán)力。從部委或部門委員會來看，在總支出和部門分配的方面自上而下流程引入強(qiáng)硬程度和限制因素，從而減少了部門利益范圍的擴(kuò)大。如果通過增加各部門的靈活性或者如果在各部委意見相結(jié)合的的意義上進(jìn)行改革是可信的，這才可以接受。 對于政府而言最重要決定是確定政府的規(guī)模。在自上而 下的進(jìn)程中，這一問題是通過在預(yù)算編制的最初階段設(shè)置總開支的限額加以具體化。正如勒俊所討論的那樣，在預(yù)算過程初始階段，通過具有約束力的中期總支出預(yù)算來較好地建立這些限制是有爭論的，盡管這種觀念沒有直接來源于自上而下的預(yù)算程序，但一個中期的財政預(yù)算及其編制方法對于確?？傊С鱿揞~達(dá)到預(yù)期目標(biāo)是十分重要的。 從這個角度看，設(shè)定總開支限額可以被視為一個極具思想性的決定。預(yù)算的規(guī)模是提供商品、服務(wù)和社會保護(hù)承諾的反映，并提供大量的消費(fèi)、投資或融資的資源。這種根本性的決定必須由政治集團(tuán)（內(nèi)閣部長和議會）作出。 從另一個角 度看，該支出限額的界定是一個技術(shù)問題，這需要財政部專業(yè)人才的專業(yè)知識。對于這一領(lǐng)域內(nèi)的支出考核，必須根據(jù)有利資源（一定時期內(nèi)可預(yù)見收入）的預(yù)測和當(dāng)時經(jīng)濟(jì)條件下充分的財政政策分析。 平行于這兩種觀點(diǎn)是宏觀經(jīng)濟(jì)和財政預(yù)測不夠準(zhǔn)確的風(fēng)險。在某些情況下，預(yù)測 技術(shù) 可以用來解釋這種偏置 。另一種可能性是政治壓力 所 描繪出積極發(fā)展的存 在。這種趨勢不必直接影響預(yù)測，但這可能是政府官員不愿意呈現(xiàn)壞消息的結(jié)果。 一個自上而下的方法所隱含的假設(shè)是全面的預(yù)算過程，也就是說在一定意義上所有或至少大部分開支政府預(yù)算都會涉及的。對于單獨(dú)預(yù) 算基金或預(yù)算外收入和凈額的使用，削弱了總支出限額的規(guī)范作用。 總 開支 限額 也 受到 政府對反周期的財政政策的評估 的影響 。 必須意識 到在某些情況下， 擴(kuò)張性或緊縮性的財政政策能使其加速回歸到國民生產(chǎn)總值的平衡水平。當(dāng)確定總開支水平的時候， 從長期預(yù)算平衡 角度，必須考慮到 暫時 性 偏差參數(shù)。這主要涉及估算對預(yù)算 總 支出方面的自動穩(wěn)定器的作用。在 經(jīng)濟(jì) 特別嚴(yán)重衰退 時 ， 總開支限額 也可能是財政政策的自動穩(wěn)定器 的 必要補(bǔ)充。 政府討論和建立分段性任務(wù)（尤其在中期階段）的政策階段為預(yù)算過程提供了結(jié)構(gòu) ?？紤]到憲法 的規(guī)定及 公共部門的管理傳 統(tǒng)和政治條件的異質(zhì)性 ， 很難一概而論 該種 程序適用于所有情況。 但是 資源配置階段的一些要素似乎是重要的。 預(yù)算分配 的關(guān)鍵 是政治優(yōu)先 權(quán) 的表達(dá)。 不同 數(shù)量 的預(yù)算 資源調(diào)撥到各種各樣的 領(lǐng)域 諸如教育，國防，區(qū)域發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施，失業(yè)救濟(jì)或社會福利，是 執(zhí) 政黨或 黨內(nèi) 派別之間的不同特征。從這個角度看 ， 因 為在這段時間內(nèi)財政 政策 需要制定，所以 確定預(yù)算分配的整體行業(yè)是一個重要的階段應(yīng)引起重視。然而，新一輪的預(yù)算編制不給人以無限的 時間去 重新評估政府的政策。 在特 定的年里，大部分的開支 由 具有法律約束力的合約 、 公務(wù)員就業(yè)立法和每年 工資的漲幅 協(xié)議 、對 特定 領(lǐng)域 或 權(quán)利 立法 所確定 。 根本性 變化 幾乎不 可能 年年發(fā)生 。預(yù)算政策可以被重 新 定向，但明顯的成效可能需要較長時間 才得以顯現(xiàn) 。當(dāng)考慮到目前的政策 的連貫性 ，設(shè)置部門 專 款 的重要組成部分 成 為正確估計已經(jīng)實(shí)施的政府開支的政治上相安無事的過程 。 因此，爭論的焦點(diǎn)是決定如何區(qū)分總開支預(yù)算中增加的部分（或者說如果這樣要求，政府預(yù)算需在哪些領(lǐng)域削減開支），這比制定一個完全的政府政策更具有操作性。 此外， 自由裁量權(quán) 通常是由早些時候通過聯(lián)合協(xié)議，政黨宣言，政治綱領(lǐng)，或由總統(tǒng)，總理或政府其他代表的發(fā)言作出的政策承諾。因此 需要 在資源分 配階段， 實(shí)現(xiàn) 一定程度上政策承諾，并將其轉(zhuǎn)化為一個連貫的支出計劃。 這過程的觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了有能力準(zhǔn)確作出支出預(yù)測的重要性。除非各部門的分配是基于對當(dāng)前的 持續(xù)性 政策和新措施的成本費(fèi)用考核 是 合格的， 否則 它的用處變得非常值得懷疑。 對 政府政策的 不透徹的 理解是一個動態(tài)的支出預(yù)算管理的普遍障礙。 一個嚴(yán)格的自上而下的決策過程的先決條件是在預(yù)算過程中更早得到尊重和遵守。這意味著整體部門的撥款是政治 性 現(xiàn)實(shí)。各部門 最低可接受 籌資水平必須在現(xiàn)有的預(yù)算 內(nèi) ，而 且 這必須 得到 分配中的決策機(jī)構(gòu)足夠數(shù)量的支持。一些部門分配可以被稱為在預(yù)算過程的 后期階段，通過 預(yù)算 是必要的，盡管這個決定的確切 模 式是按國家的具體 國情 確定。除非 在 特殊的情況下 ， 施政綱領(lǐng)是完全只由一個或少數(shù)人決定的行政 條款 ，在資源分配階段將涉及整個內(nèi)閣。 為了使部門能有效執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算制定過程是非常重要的 ,以至于他們能正常運(yùn)作。由于這個原因 ,它們必須被定義為在一個范圍內(nèi)可以很容易地分類的政府組織的預(yù)算結(jié)構(gòu)。部門超過主要目標(biāo)部分可能難以在實(shí)踐中達(dá)到協(xié)調(diào)。為了確保遵守了主要目標(biāo) ,這在預(yù)算的編制過程中是重要的而且需要有一個明確清晰的各自的責(zé)任。如果這在各個部門間共享則難以得到加強(qiáng)。 出處 :勒俊 曼 .《自上而下的預(yù)算模式 —— 一個加強(qiáng)預(yù)算管理的工具》 .《國際貨幣基金組織工作論文》， 2020（ 243）： P1016.