【正文】 出處 :勒俊 曼 .《自上而下的預(yù)算模式 —— 一個加強預(yù)算管理的工具》 .《國際貨幣基金組織工作論文》， 2020（ 243）： P1016. 。為了確保遵守了主要目標(biāo) ,這在預(yù)算的編制過程中是重要的而且需要有一個明確清晰的各自的責(zé)任。由于這個原因 ,它們必須被定義為在一個范圍內(nèi)可以很容易地分類的政府組織的預(yù)算結(jié)構(gòu)。除非 在 特殊的情況下 ， 施政綱領(lǐng)是完全只由一個或少數(shù)人決定的行政 條款 ，在資源分配階段將涉及整個內(nèi)閣。各部門 最低可接受 籌資水平必須在現(xiàn)有的預(yù)算 內(nèi) ，而 且 這必須 得到 分配中的決策機構(gòu)足夠數(shù)量的支持。 一個嚴(yán)格的自上而下的決策過程的先決條件是在預(yù)算過程中更早得到尊重和遵守。除非各部門的分配是基于對當(dāng)前的 持續(xù)性 政策和新措施的成本費用考核 是 合格的， 否則 它的用處變得非常值得懷疑。因此 需要 在資源分 配階段， 實現(xiàn) 一定程度上政策承諾，并將其轉(zhuǎn)化為一個連貫的支出計劃。 因此，爭論的焦點是決定如何區(qū)分總開支預(yù)算中增加的部分（或者說如果這樣要求，政府預(yù)算需在哪些領(lǐng)域削減開支），這比制定一個完全的政府政策更具有操作性。預(yù)算政策可以被重 新 定向，但明顯的成效可能需要較長時間 才得以顯現(xiàn) 。 在特 定的年里，大部分的開支 由 具有法律約束力的合約 、 公務(wù)員就業(yè)立法和每年 工資的漲幅 協(xié)議 、對 特定 領(lǐng)域 或 權(quán)利 立法 所確定 。從這個角度看 ， 因 為在這段時間內(nèi)財政 政策 需要制定，所以 確定預(yù)算分配的整體行業(yè)是一個重要的階段應(yīng)引起重視。 預(yù)算分配 的關(guān)鍵 是政治優(yōu)先 權(quán) 的表達(dá)?？紤]到憲法 的規(guī)定及 公共部門的管理傳 統(tǒng)和政治條件的異質(zhì)性 ， 很難一概而論 該種 程序適用于所有情況。在 經(jīng)濟 特別嚴(yán)重衰退 時 ， 總開支限額 也可能是財政政策的自動穩(wěn)定器 的 必要補充。當(dāng)確定總開支水平的時候， 從長期預(yù)算平衡 角度，必須考慮到 暫時 性 偏差參數(shù)。 總 開支 限額 也 受到 政府對反周期的財政政策的評估 的影響 。 一個自上而下的方法所隱含的假設(shè)是全面的預(yù)算過程，也就是說在一定意義上所有或至少大部分開支政府預(yù)算都會涉及的。另一種可能性是政治壓力 所 描繪出積極發(fā)展的存 在。 平行于這兩種觀點是宏觀經(jīng)濟和財政預(yù)測不夠準(zhǔn)確的風(fēng)險。 從另一個角 度看，該支出限額的界定是一個技術(shù)問題，這需要財政部專業(yè)人才的專業(yè)知識。預(yù)算的規(guī)模是提供商品、服務(wù)和社會保護(hù)承諾的反映，并提供大量的消費、投資或融資的資源。正如勒俊所討論的那樣，在預(yù)算過程初始階段，通過具有約束力的中期總支出預(yù)算來較好地建立這些限制是有爭論的，盡管這種觀念沒有直接來源于自上而下的預(yù)算程序，但一個中期的財政預(yù)算及其編制方法對于確?？傊С鱿揞~達(dá)到預(yù)期目標(biāo)是十分重要的。 對于政府而言最重要決定是確定政府的規(guī)模。從部委或部門委員會來看，在總支出和部門分配的方面自上而下流程引入強硬程度和限制因素，從而減少了部門利益范圍的擴大。加強預(yù)算過程的自上而下的特征不得不考慮到角色和職責(zé)的重新分配，這在一個很大程度上是為了解決一系列的財政權(quán)力分散和集權(quán)的弊端。 預(yù)算過程的一個核心特點是眾多政府成員之間談判妥協(xié)的結(jié)果，這些成員包括總統(tǒng)、總理、財政部長、個人信息部長、機構(gòu)代理人員、公務(wù)員以及議員。這種對現(xiàn)實抽象化的使用不應(yīng)忽視，實際上預(yù)算是在一個高度的政治環(huán)境中得以制定，在這種環(huán)境中經(jīng)常有壓力使其背離從集體角度看是最優(yōu)的東西。這也改變了財政部和相關(guān)部委之間談判的焦點和動力。綜上所述，由于預(yù)算由一定量的撥款組成，信息收集的過程存在一個機會成本，即有一個為提交和通過預(yù)算所設(shè)定的最后期限，因此一個自上而下的方法會有更好的機會導(dǎo)致財政預(yù)算的可持續(xù)。因此，結(jié)果是既不支持也不反對自上而下的預(yù)算。在一系列可控制的試驗中，他們表明預(yù)算結(jié)果的大小確實受到自下而上或自上而下的決策過程的影響，但對于自上而下的程序能生成較小預(yù)算而言卻沒有統(tǒng)一的趨勢。第三，這些研究要依賴于正式的機構(gòu)，但在現(xiàn)實中的預(yù)算過程很可能受大量的非正式條件的制約。其次，正如以上所討論的， 它 實際上 是 對 一個 所謂的 預(yù)算 過程 問題的解釋 ，這種預(yù)算過程 目前主要是自上而下或 自下而上的進(jìn)程 。 雖然自上而下的預(yù)算過程假設(shè)是有利于財政法案獲得支持，但是對這些研究仍有一些局限。保羅斯 (2020)他們構(gòu)建了預(yù)算過程中的程序性分化指數(shù)，該指數(shù)大致相當(dāng)于一個自上而下和自下而上的準(zhǔn)備過程。易勞特 (2020)也在研究中東歐國家，包括預(yù)算籌備的決策標(biāo)準(zhǔn)和議會審批程序，因此證實了較早前的結(jié)果。格雷 (2020)關(guān)注中東歐國家的編制預(yù)算草案和自上而下的議會決策程序的批準(zhǔn)過程。當(dāng)把馮德哈恩與斯特姆 (1994)擴大了研究范圍來控制政府組成和保持政府穩(wěn) 定，并驗證了包括自上而下的預(yù)算程序在內(nèi)一定的預(yù)算機制與更穩(wěn)健的財政政策密切相關(guān)。在議會中 一個自上而下的決策 程 序 要比自下而上的決策程序更有利于財政方案的 批準(zhǔn) 。在對十二個歐盟成員國的國家預(yù)算程序的開創(chuàng)性研究中，馮本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 外 文 翻 譯 原文： Empirical Evidence of the Benefits of Topdown Budgeting The empirical studies of the relationship between institutions and fiscal performance provide support for the assumption that a topdown process is associated with lower deficits and debts. In his pioneering study of budget procedures of 12 EUmember countries, von Hagen(1992) tests the hypothesis that a topdown process in the preparatory phase of the budget, and a topdown decisionmaking order in parliamentary approval is more conducive to fiscal discipline than bottomup procedures. These two aspects are included in structural indices characterizing the budget process, which are found to have a significant relationship with deficit and debt levels. De Haan and Sturm (1994) extend the study to control for the position and stability of government, and confirm that certain budget institutions, including topdown budgeting, are correlated with a more robust fiscal position. Woo (2020) akes a similar approach and constructs an index that broadly corresponds to a topdown budget preparation process. When expanding von Hagen’s study to include nine East Asian countries, Woo confirms a strong relationship between these institutional arrangements and fiscal outes. Concentrating on Central and Eastern European countries, Gleich (2020) includes indices for the topdown character of both the p