【導讀】鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司

　　

【正文】 組織體系 （一） 計劃、預算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領導下的（集團）預算管理的常設機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權(quán)；已獲批準預算下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式的制定權(quán)；預算糾紛的仲裁權(quán)等。 （二） 總部 財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務預算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務預算；分解和下達各財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各分部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)或董事長。 （三） 各分部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算、檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財務預算和編制工作期 第七條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年 1月 1日至 12 月 31日。已也為時間單位的預算期為每月 1號 30 號。 第八條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間?？偛康念A算應在預算期上已年度的 11 月份著手開始編制。月度財務預算應在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。 第四 節(jié) 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財務預算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編 制。 第十條 財務預算編制應遵循的原則：合法性、可行性、科學性、客觀性和經(jīng)濟性原則。 第十一條 財務預算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務部負責編制總部現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、管理費用預算、總部資本性支出預算與總部 現(xiàn)金預算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 各部門（子公司）成本管理崗位負責編制成本（開發(fā)成本）預算；開發(fā)工程預決算情況； 各部門（子公司）財務部負責編制管理費用預算； 各部門（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算； 各部門（子公司）財務部負責編制各部門（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表預算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算。由企業(yè)管理部牽頭負責； 各部門（子公司）月、季度 費用預算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關部門提供的資料 一、 董事會決定的年度經(jīng)營計劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃； 四、 人力資源部工資計劃； 五、 管理部編制的投資計劃； 六、 財務部折舊計劃； 七、 項目工程部門編制工程支付進度計劃； 八、 各部門（子公司）財務收支計劃； 第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。 第五 節(jié) 財務預算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各部門（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務預算的執(zhí)行情況，預測有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實原則，結(jié)合預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年 12 月之前，各部門（子公司）財務部將編制好的財務預算草案（包括編制說明）上報總 部財務部。 總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的一月份正式下達各部門（子公司）。各部門（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部備案。 第十九條 各部門（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調(diào)整的，須報請總部預算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第二十條 各部門（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各部門（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。 第六 節(jié) 財務預算的審批程序 第二十一條 財務預算的審批程序 一、 成本（開發(fā)）預算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財務部在分解指標 范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算，并報主管經(jīng)理審核后，提交總部財務部匯總； 四、 總部財務部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制總部總預算。 五、 財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與總部考核小組審議總部全體財務總預算； 六、 總部總預算經(jīng)計劃、預算與總部考核小組審定后報董事長審批； 七、 總部財務部將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達。 第二十二條 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時，財務預算應作必要的調(diào)整。 第二十三條 預算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預算的責任 單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管 董事長 （或部門副總）審查同意后提交總部財務部； 二、 總部財務部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、董事長審批； 三、 總部財務部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整； 四、 預算調(diào)整后的考核參見相關考核制度。 第七 節(jié) 財務預算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財務部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費用的列 支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務總監(jiān)匯報。 第二十五條 總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十六條 各部門（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。 第二十七條 以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。 第二十八條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長批準 后頒布實施。 第三十條 本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明 。 第十 三 章 內(nèi)部審計制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計 在強化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。 它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動，它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨立、客觀地對最高層管理當局和某些管理層當局受托經(jīng)濟責任的履行情 況進行認定、評價，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負偏差，從激勵與約束兩個方面提出糾正和預防管理負偏差、激勵和推動優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關信息分別提供公司及其最高層審計機構(gòu)、最高層管理當局和有關其他管理層管理當局，以協(xié)助董事會及其最高層審計機構(gòu)促進和幫助最高層管理當局、協(xié)助最高層管理當局促進和幫助有關其他管理層管理當局全面有效履行其受托經(jīng)濟責任，進而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強公司風險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價值。 第三條 內(nèi)部審計的主要原則有： （一）獨立性原則 公 司內(nèi)審人員應在組織上、精神上和業(yè)務上保持相對獨立，應排除干擾，獨立履行審計職能。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應以客觀事實為依據(jù)。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應積極利用職權(quán)對被審計單位及被審計人員實施審計，并努力提高自己的威信。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應當把促進本公司經(jīng)濟效益的提高作為自己的主要任務之一。 （五）經(jīng)濟性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計成本，而且要考慮整個公司的管理成本。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責時應做到公平正直、沒有偏私。 （七）風險性原則 公司內(nèi)審人員應當優(yōu)先 選擇剩余風險大并且風險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領域或環(huán)節(jié)進行審計，或?qū)⑵渥鳛閷徲嫷闹攸c。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責的過程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第四條 公司應全面加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計質(zhì)量管理是由最高層管理當局、最高層審計機構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計標準，對影響審計質(zhì)量的各項審計要素實施管理，尤其是對每一個審計人員審計作業(yè)的全過程和全部可控要素的質(zhì)量進行約束、對審計結(jié)果進行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量的一系列活動。 第五條 公司內(nèi)部審計的總體目標是： （一） 提高會計信息質(zhì)量，使作為管理決策 依據(jù)的會計信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關財務會計法律、法規(guī)、準則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務運作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計，促進公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計，促進公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關注并識別各種經(jīng)營風險和財務風險，促進公司加強風險管理。 第二 節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設立審計部，受財務總監(jiān)直接領導。審計部和內(nèi)審人員在公司財務總監(jiān)的領導下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對財務總監(jiān)負責并報告工作，不受其他部門或個人的干涉。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計監(jiān)控體系。 第八條 內(nèi)審人員應具備良好的業(yè)務素質(zhì)，包括：具有豐富的財務、會計、審計、銀行、經(jīng)濟法、稅法、經(jīng)營管理等方面的知識；具有較高的分析問題、解決問題的能力，能對審計工作中各種錯綜復雜的情況和問題進行周密思考與分析，并能作出及時、準確的處理；具有能恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計工作。 第九條 內(nèi)審人員應把不斷提高自己的學習力并保持經(jīng)常學習放在首位，不斷地通過后續(xù)教育、總結(jié)工作中的 實踐經(jīng)驗來保持相應的專業(yè)勝任能力。 第十條 內(nèi)審人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷來執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務。 第十一條 內(nèi)審人員應依法審計、忠于職守、堅持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計中的所有事項予以保密，未經(jīng)批準，不得公開。 第十三條 內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計工作時，如與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當回避。 第十四條 審計部和內(nèi)審人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司的有關規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何單位和個人不得進行阻撓、打擊或報 復。 第三 節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構(gòu)（分支機構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設立的其他機構(gòu)派駐的有關人員及公司各職能部門有關員工； （三） 財務總監(jiān)認為需要并報經(jīng) 董事長 辦公會批準的需要檢查的其他事項和有關人員。 第十六條 內(nèi)部審計的依據(jù)： （一） 國家法律、法規(guī)及有關政策； （二） 本公司及控股公司、公司設立的其他機構(gòu)的有關規(guī)章制度、會議決議、財務預算、發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、工作目標、經(jīng)營方針等； （三） 其他相關標準。 第四 節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計的范圍 和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構(gòu)： 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況； 法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況； 內(nèi)部控制制度等有關規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況； 股東會、董事會、 董事長 辦公會決議及決議落實、執(zhí)行情況； 財務收支及與其有關的經(jīng)營活動： （ 1） 公司財務預算的執(zhí)行情況； （ 2） 會計報表、財務報告、會計賬薄及相關原始憑證的真實、完整、合法及有效情況； （ 3） 經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、完整性； （ 4） 實物資產(chǎn)的安全性、完整性； （ 5） 銷售和債權(quán)債務情況，促