【導(dǎo)讀】樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。圍繞提高績(jī)效做出工作安排。持續(xù)優(yōu)化工作方法和工作流程。節(jié)約資源，充分發(fā)揮資源的效力。提升工作質(zhì)量，圍繞實(shí)現(xiàn)績(jī)效付出不懈努力。遵守安全規(guī)定，不為完成當(dāng)前任務(wù)而留下安全隱患。看到危及安全的行為立即制止或上報(bào)。發(fā)現(xiàn)安全隱患或險(xiǎn)情立即妥善處理并上報(bào)。履行崗位職責(zé)，堅(jiān)決執(zhí)行公司的規(guī)章制度和政策措施。如實(shí)反映情況，不弄虛作假。言行一致，不陽(yáng)奉陰違。信守諾言，不言而無(wú)信。維護(hù)整體利益，不損公肥私。上班期間不做與工作無(wú)關(guān)的事情。不制造、傳播謠言和小道消息，不搞“小團(tuán)體”，不搞內(nèi)耗。不索要或收取客戶的禮品財(cái)物。不泄露商業(yè)秘密。以績(jī)效達(dá)成情況和文化踐行情況作為評(píng)判人的標(biāo)準(zhǔn)。精神奕奕，富有活力，不懶洋洋，不萎靡不振。不佩帶夸張的首飾及飾物，其克重和外徑均不得超過(guò)中等規(guī)格。工作場(chǎng)所對(duì)鞋底、鞋跟有特殊要求的，從其規(guī)定?！摆w經(jīng)理”、“錢主任”、“孫總”。

　　

【正文】 除填制退貨發(fā)票外，退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款的銀行憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 職工因公出差借款收據(jù)，必須附在記帳憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān) 名稱、日期和文件字號(hào)。 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記帳憑證的，必須具備記帳憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張憑證，可 把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號(hào)，如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的原始憑證，可以不附原始憑證。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)用紅字填寫一張與原始內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“更正某月某日某號(hào)憑證”。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另 編一個(gè)調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正記帳憑證。 會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)寫人民幣“￥”。人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有人民幣符號(hào)“￥”的，數(shù)字后面不再寫“元”。 所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律寫到角分，元角 分的，角位和分位可寫“ 00”，或符號(hào)“ —— ”，有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫“ 0”，不得用符號(hào)“ —— ”代替。 漢 字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等易于辨認(rèn)，不易涂改的字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十（ 0）等字樣代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。 大寫金額數(shù)字前面未印有人民幣字樣的，應(yīng)如填“人民幣”三字，“人民幣”三字與金額數(shù)字之間不得留有空白。 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證。對(duì)記載不正確、不 完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。 會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。 各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 對(duì)于各種記帳憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度不得超過(guò)三公分，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章，裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒內(nèi)。 各種記帳憑證所附原始憑證，必須折疊 、粘貼整齊，對(duì)小于記帳憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機(jī)、輪船、藥費(fèi)收據(jù)等），必須粘貼在和記帳憑證一樣大小的原始憑證粘貼紙上，不準(zhǔn)用金屬物裝訂（如訂書針、大頭針、曲別針等）、漿糊粘貼。 對(duì)于數(shù)量較多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”字樣、原始憑證名稱和編號(hào)。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)另行編制目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因 需要使用憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并 由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。 外來(lái)的原始憑證如有丟失，應(yīng)取得原填制單位蓋公章證明，并注明原始憑證編號(hào)、金額和內(nèi)容等，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能作原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 會(huì)計(jì)帳簿 ： 會(huì)計(jì)人員要按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，帳簿必須采用訂本式，不得用銀行對(duì)帳單或其他方法代替日記帳。 會(huì)計(jì)人員啟用會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)在帳薄封面上寫明單位名稱、帳簿名稱、啟用日期、起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋單位公章和名章。記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期，接辦人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 啟用訂本式帳薄，應(yīng)從第一面到最后一頁(yè)順序編寫頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式帳頁(yè)，應(yīng)按帳戶順序編號(hào)，并需定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)數(shù)。 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑登記帳簿。 登記帳簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 、金額和其他資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)。 登記完畢后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。 帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫出格，一般應(yīng)占格寬的二分之一。 登記帳簿要用藍(lán)黑墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫帳簿除外）或鉛筆書寫。但有下列情況可以使用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄： 在不設(shè)借貸、增減、收付等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式帳戶有余額欄前，如未印明余額的方向（如增、減），在余額欄內(nèi)登記的負(fù)數(shù)余額； 會(huì) 計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。 帳薄按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)應(yīng)將空行、空頁(yè)劃斜線注銷，或注明“此行空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。 凡需結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣。沒(méi)有余額的帳戶，應(yīng)在“借”或“貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。銀行存款日記帳要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”發(fā)生額，要根據(jù)不同帳戶的記錄采用不同的方法： 對(duì)需要結(jié)計(jì) 本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù)，應(yīng)為本月初至本頁(yè)止的累計(jì)數(shù)。 對(duì)不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù)，應(yīng)為自年初起到本月止的累計(jì)數(shù)。 對(duì)于某些既不需要結(jié)計(jì)當(dāng)月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)全年發(fā)生額的明細(xì)帳戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。 “過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的填寫方法，一律采用將發(fā)生額合計(jì)和余額，填在本頁(yè)最后行（不準(zhǔn)填在留“地”的行內(nèi)）和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣的方法。 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。 （ 1）帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng) 將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃線更正不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字差錯(cuò)，可只劃去錯(cuò)誤的部份。 由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳薄記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按照更正的記帳憑證登記帳簿。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定定期（按月、按季、按年）結(jié)帳。 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。不得為趕報(bào)表提前結(jié)帳，更不得先編報(bào)表后結(jié)帳。 財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送制度 為了加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任制管理，推動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解 決問(wèn)題，提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)變能力，特建立本制度。 每月財(cái)務(wù)需上報(bào)報(bào)表如下： 一、 資產(chǎn)負(fù)債表 二、 損益表 三、 附表： （ 1） 銷售收入明細(xì)表 （ 2） 管理費(fèi)用明細(xì)表 （ 3） 銷售成本明細(xì)表 （ 4） 銷售費(fèi)用明細(xì)表 （ 5） 成本費(fèi)用明細(xì)表 （ 6） 應(yīng)交稅金明細(xì)表 （ 7） 固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表 （ 8） 在建工程成本明細(xì)表 財(cái)務(wù)部門獎(jiǎng)罰制度 一、公司在明確賬務(wù)部門各崗位職責(zé)后，賬務(wù)各崗位人員必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送報(bào)表，具體報(bào)送時(shí)間如下： 材料庫(kù)存表及材料消耗報(bào)表必須在每月 30 日?qǐng)?bào)送。 各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表必須在次月的 8 日之前報(bào)送。 賬務(wù)主管必須在每月 12 日之前將所有審核整理好的報(bào) 表 報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 二、各崗位人員對(duì)自己負(fù)責(zé)的事務(wù)必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，具體要求如下： 賬務(wù)會(huì)計(jì)：必須真實(shí)、完整、正確的做好賬務(wù)處理，及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。如報(bào)送逾期或不報(bào)送，罰款 100 元 。相關(guān)憑證丟失的罰款 100 元，由于賬務(wù)錯(cuò)誤造成損失的除賠償損失外另罰款 200 元。 出納員 :做到對(duì)現(xiàn)金的日清月結(jié)，現(xiàn)金帳及銀行帳的登記，傳票的及時(shí)傳遞。對(duì)于出現(xiàn)的長(zhǎng)、短款要及時(shí)核對(duì)，無(wú)正當(dāng)理由的短款均由自己承擔(dān)。同時(shí)根據(jù)情況給予 100 元的罰款，造成所保管的印簽及資料丟失的，罰款 200 元。 倉(cāng)管：如報(bào)送逾期或不報(bào)送庫(kù) 存報(bào)表，根據(jù)實(shí)際情況處以當(dāng)月 100 元的罰款。如倉(cāng)庫(kù)材料物資出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的短缺、毀損、丟失，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任另給予 200 元的處罰。 財(cái)務(wù)主管在沒(méi)有認(rèn)真審核及時(shí)監(jiān)督的情況下導(dǎo)致出現(xiàn)以上問(wèn)題承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，根據(jù)實(shí)際情況處以 200 元的罰款。 對(duì)于在工作中的各項(xiàng)工作都按要求認(rèn)真按財(cái)務(wù)制度完成的，被認(rèn)定為工作特別優(yōu)秀的每次獎(jiǎng)勵(lì) 100 元。 在工作中因特殊情況出現(xiàn)頂崗、一人多崗、工作認(rèn)真無(wú)差錯(cuò)的每次獎(jiǎng)勵(lì)200 元。 差旅費(fèi)報(bào)銷與程序規(guī)定 為加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，做到既節(jié)約開(kāi)支，又能提高工作效率， 基本保證因公 外出人員工作和生活的實(shí)際需要；根據(jù)國(guó)家、同行業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前物價(jià)水平及公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。 第一條 差旅費(fèi)內(nèi)容包括：交通費(fèi)（含手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)。 第二條 借款及報(bào)銷審批的規(guī)定 （一） 公司員工因公出差需要預(yù)借差旅費(fèi)者，必須由本人按規(guī)定填寫借款單，注明出差人員單位 、姓名、出差地點(diǎn)、任務(wù)、預(yù)計(jì)天數(shù)、線路、借款金額等。經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理（或主管副總）簽字后，有財(cái)務(wù)人員審核后給予辦理。 （二） 因公負(fù)傷員工和非工傷患病員工，需要到外地會(huì)診治療的以及需要陪護(hù)的人員，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、總 經(jīng)理（或主管副總）批準(zhǔn)，可按出差規(guī)定辦理借款手續(xù)。 （三） 借款核定的原則是：到達(dá)出差地點(diǎn)的往返車船（機(jī)）票、確定的天數(shù)、伙食補(bǔ)助費(fèi)加住宿費(fèi)等。 （四） 借款人員凡原借款未清的，一般不在借款；但因出差時(shí)間延長(zhǎng)或公司領(lǐng)導(dǎo)同意的其他原因等，應(yīng)在第二次出差借款單上說(shuō)明理由、用途，按上述規(guī)定辦理借款手續(xù)。 第三條 報(bào)銷程序 （一） 出差人員返回后，應(yīng)把單據(jù)分類粘貼整齊，填寫報(bào)銷單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理（或主管副總）簽字，交由財(cái)務(wù)部門計(jì)算補(bǔ)助費(fèi)用金額及審核票據(jù)后，辦理報(bào)銷。 （二） 出差人員返回單位七天內(nèi)（節(jié)假日順延），經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，在當(dāng)月必須到財(cái)務(wù)部門 報(bào)銷，并交回余款（多退少補(bǔ)），否則不在辦理報(bào)銷，并在下月按借款金額在發(fā)放工資時(shí)，分期扣回；未借款者按自動(dòng)放棄不予報(bào)銷（卻因特殊情況的，須經(jīng)總經(jīng)理批示）。 第四條 報(bào)銷辦法及標(biāo)準(zhǔn) 出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表 附表 2. （一） 住宿費(fèi)報(bào)銷辦法 住宿費(fèi)在定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，超支自理。 報(bào)銷住宿的天數(shù)按出差的自然（日歷）天數(shù)減除在途天數(shù)計(jì)算。 出差返回時(shí)，車票上注明的開(kāi)車時(shí)間在當(dāng)天的 13— 17 點(diǎn)之間的，多開(kāi)的半天住宿發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 50%（含 50%）以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；若車票注明時(shí)間在當(dāng)天的 17 點(diǎn)以后，多開(kāi) 的半天或一天住宿發(fā)票，在每天住宿標(biāo)準(zhǔn) 100%以內(nèi)的據(jù)實(shí)報(bào)銷。 對(duì)在外地治療傷、病員工的陪護(hù)人員，按每天 30 元 /人標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)貼費(fèi)、交通費(fèi)按出差規(guī)定辦理；費(fèi)用進(jìn)福利費(fèi)。 對(duì)公司級(jí)副總以上領(lǐng)導(dǎo)出差的隨從人員（限一人），在隨從期間隨領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷，其他期間按正常公差辦理。 住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不予報(bào)銷，低于部分按節(jié)約額的 60%發(fā)給個(gè)人。 （二） 交通費(fèi)開(kāi)支辦法 乘坐火車從晚上 8 點(diǎn)至次日晨 7 點(diǎn)之間、在車上過(guò)夜達(dá)六小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可以購(gòu)?fù)P鋪票。 達(dá)到乘坐硬 臥鋪標(biāo)準(zhǔn)而未乘坐臥鋪的，按應(yīng)乘坐的臥鋪票價(jià)的 50%補(bǔ) 助給個(gè)人；符合乘坐軟臥條件但未乘坐而改乘硬座的，按照規(guī)定的比例計(jì)發(fā)補(bǔ)助，改乘硬臥的不再發(fā)給補(bǔ)助。 乘坐長(zhǎng)途大巴的人員，須在站內(nèi)購(gòu)買正式車票；否則需說(shuō)明原因，并在票后注明起止地點(diǎn)。 因特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥或高鐵的人員，必須事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律按快速列車