【正文】 信貸風(fēng)險(xiǎn), 是國(guó)有商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn), 指借款人不能按期歸還貸款本息, 或逾期不歸還而引起銀行收益變動(dòng)的可能性。利率風(fēng)險(xiǎn), 指由于利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn), 指由于現(xiàn)金和其他流動(dòng)性資產(chǎn)不足而使銀行蒙受損失的可能性。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn), 指由于通貨膨脹因素使銀行成本增加或?qū)嶋H收益減少的可能性。二、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因一客觀原因宏觀環(huán)境宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定, 例如, 發(fā)生了嚴(yán)重的通貨膨脹, 債務(wù)的實(shí)際價(jià)值就會(huì)下降, 如果利率是固定的, 它將縮減國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模, 從而導(dǎo)致產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差更容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。例如目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款問(wèn)題實(shí)際很大程度就是由于我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境很差造成的。逃廢債務(wù), 使得國(guó)有商業(yè)銀行所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈重。宏觀政策環(huán)境。宏觀政策環(huán)境的內(nèi)容包括是否存在嚴(yán)重的金融壓制, 國(guó)家是否在銀行業(yè)中占主導(dǎo)地位,信貸資金配置方式和政策是否有損于銀行信貸安全和決策自主權(quán)。這些政策影響了國(guó)家的貨幣供應(yīng)量、投資水平與結(jié)構(gòu)、外匯流動(dòng)等, 直接或間接地影響了國(guó)有商業(yè)銀行的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如中央政府在刺激需求的同時(shí), 中央銀行仍迫使國(guó)有商業(yè)銀行增加貸款地方政府要求國(guó)有商業(yè)銀行為企業(yè)發(fā)展提供貸款支持, 而不考慮其可行性, 并為一些企業(yè)逃廢國(guó)有商業(yè)銀行債務(wù)提供“保護(hù)傘” , 對(duì)銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù), 從而增大了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀制度環(huán)境。中央銀行監(jiān)管不力中央銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置地方化, 使其難以發(fā)揮對(duì)當(dāng)?shù)貒?guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用沒(méi)有建立銀行評(píng)級(jí)制度, 不能了解各國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況, 使其在管理上不能有所側(cè)重缺乏有效保護(hù)存款人利益的措施, 這很容易出現(xiàn) 大面積存款擠兌現(xiàn)象, 使個(gè)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題演化為區(qū)域性, 甚至全局性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。微觀環(huán)境市場(chǎng)變化莫測(cè)。產(chǎn)品市場(chǎng)上的供求、產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品價(jià)格及資源與變量難以估計(jì)金融市場(chǎng)上的資金供求、利率和匯率等市場(chǎng)變量難以預(yù)測(cè)。國(guó)有商業(yè)銀行在變化莫測(cè)的市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)管理, 必然承擔(dān)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。來(lái)自內(nèi)部和外部的競(jìng)爭(zhēng), 均會(huì)增加銀行的經(jīng)營(yíng)成本, 增大盈利的不確立性, 破壞銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則, 進(jìn)一步加劇國(guó)有商業(yè)銀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行的設(shè)備故障、意外事故等也可能使國(guó)有商業(yè)銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二主觀原因負(fù)債經(jīng)營(yíng)國(guó)有商業(yè)銀行以貨幣資金為經(jīng)營(yíng)對(duì)象, 自有資金比重極低, 它想增加資產(chǎn)只能通過(guò)增加負(fù)債來(lái)進(jìn)行。國(guó)有商業(yè)銀行自有資本少, 一旦遭受較大損失,就可能發(fā)生償債危機(jī)或資不抵債。高比例的負(fù)債經(jīng)營(yíng), 會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行用負(fù)債來(lái)均衡流動(dòng)性和盈利性之間的矛盾, 更多地依賴外部條件, 如果市場(chǎng)上資金普遍緊張, 以負(fù)債來(lái)提高流動(dòng)性和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模就有可能得不到保證。即使銀行能用高成本負(fù)債來(lái)增加流動(dòng)性, 也不得不把資金用于收益高的貸款和投資上, 下一個(gè)償債高峰來(lái)臨時(shí)銀行將不得不面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。高負(fù)債使國(guó)有商業(yè)銀行深受負(fù)債結(jié)構(gòu)變化的影響。如銀行活期存款比例一再下降, 不得不創(chuàng)新金融工具, 如大額可轉(zhuǎn)讓定期存單和銀行本票, 來(lái)增加新的資金。負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化使銀行負(fù)債成本上升, 盈利下降, 銀行為尋找高收益, 自然就加劇了信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。管理水平國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏科學(xué)的勞動(dòng)人事管理體制, 如工作人員責(zé)任心不夠, 操作失誤, 甚至玩忽職守,均會(huì)直接或間接帶來(lái)?yè)p失。國(guó)有商業(yè)銀行的計(jì)劃管理是其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合性 管理。如果沒(méi)有堅(jiān)持統(tǒng)一性、科學(xué)性、靈活性以及全面性的原則, 則會(huì)使其經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問(wèn)題, 經(jīng)營(yíng)不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)最終必將帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并造成相應(yīng)的損失。國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理最終目標(biāo)是通過(guò)提高資金運(yùn)用效率來(lái)獲取更多的盈利。但是在財(cái)務(wù)管理中若違背了效率原則、節(jié)約原則、經(jīng)濟(jì)核算原則等, 就會(huì)使財(cái)務(wù)管理混亂, 給其帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)方針國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針應(yīng)該是在確保流動(dòng)性的前提下, 風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí), 追求盈利的極大化或盈利一定時(shí), 追求風(fēng)險(xiǎn)的極小化。但是, 國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了兩種極端做法, 或過(guò)于保守強(qiáng)調(diào)安全性, 或過(guò)于進(jìn)取強(qiáng)調(diào)盈利性, 都可能給銀行帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)從微觀角度來(lái)看, 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過(guò)處置和控制風(fēng)險(xiǎn), 防止和減少損失, 最終保障正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。從宏觀角度來(lái)看, 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的目標(biāo)是通過(guò)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng), 確保整個(gè)銀行體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 避免商業(yè)銀行倒閉, 最終維持金融秩序的穩(wěn)定, 以利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。二國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施完善宏觀體制是防范國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變政府職能, 規(guī)范政府行為。加快政府職能轉(zhuǎn)變, 是對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的重要條件。政府要從直接管企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中解脫出來(lái), 減少對(duì)市場(chǎng)過(guò)多和不必要的行政干預(yù), 放松對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行過(guò)多的行政直接管制和不必要的行政干預(yù), 保證國(guó)有商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置和效率的提高, 減少人為的風(fēng)險(xiǎn)損失, 使國(guó)有商業(yè)銀行真正轉(zhuǎn)變?yōu)槠降鹊氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。深化財(cái)稅體制改革, 解決財(cái)政、國(guó)有商業(yè)銀行、企業(yè)間不合理的分配關(guān)系。第一, 在活動(dòng)的范圍內(nèi)財(cái)政應(yīng)以公平為主、國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)以效率為主來(lái)安排各自籌資和資金周轉(zhuǎn)的性質(zhì)。第二, 國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金改由財(cái)政、國(guó)有商業(yè)銀行兩家供應(yīng)管理。財(cái)政應(yīng)逐步恢復(fù)向企業(yè)增發(fā)流動(dòng)資金, 將國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金從由國(guó)有銀行單軌供應(yīng)和管理改為由財(cái)政、銀行雙軌供應(yīng)和管理。第三, 調(diào)整財(cái)政和國(guó)有商業(yè)銀行間的利潤(rùn)分配關(guān)系, 適當(dāng)降低國(guó)有商業(yè)銀行上繳財(cái)政的利稅比例, 以增強(qiáng)自身積累, 加強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。提高國(guó)有商業(yè)銀行資金周轉(zhuǎn)能力和運(yùn)用效率。通過(guò)深化企業(yè)改革, 增強(qiáng)企業(yè)活力, 從根本上扭轉(zhuǎn)國(guó)有企業(yè)虧損的局面。為確因債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重陷人困境的國(guó)有企業(yè)提供債轉(zhuǎn)股的契機(jī), 實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)投資主體的多元化, 重塑銀行和企業(yè)之間的信用關(guān)系, 化解不良債權(quán)債務(wù)。另外,要通過(guò)健全有關(guān)法規(guī), 建立破產(chǎn)淘汰機(jī)制等手段, 規(guī)范企業(yè)改制行為, 遏制國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的上升。大力發(fā)展金融市場(chǎng), 完善機(jī)制, 為國(guó)有商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。第一, 適當(dāng)擴(kuò)大資金市場(chǎng)的范圍和規(guī)模, 增強(qiáng)融資品種和工具。第二, 允許國(guó)有商 業(yè)銀行擴(kuò)大和增加主動(dòng)負(fù)債品種, 如開(kāi)辦大額定期存單業(yè)務(wù)。第三, 建立和健全有關(guān)法規(guī), 大力發(fā)展金融市場(chǎng)。建立中央銀行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)制, 是防范國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要條件要嚴(yán)格把握市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān), 堅(jiān)決禁止亂辦商業(yè)銀行的行為。要盡快健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng), 逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與中央銀行監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng), 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全程監(jiān)控。要建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系, 把監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債率、資本充足率等指標(biāo)。在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系提高國(guó)有商業(yè)銀行全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 以提高國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力。徹底摒棄粗放經(jīng)營(yíng)的工作方式, 真正樹(shù)立集約經(jīng)營(yíng)思想。很多國(guó)有商業(yè)銀行仍存在的人浮于事、勞動(dòng)效率低下的問(wèn)題。要解決只注重存款、貸款的總量, 而不從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮其結(jié)構(gòu)、期限的問(wèn)題。轉(zhuǎn)換用人機(jī)制, 優(yōu)化人力資源配置, 建設(shè)一支高素質(zhì)的隊(duì)伍。深化產(chǎn)權(quán)制度改革, 建立現(xiàn)代企業(yè)制度。使國(guó)有商業(yè)銀行增加防范風(fēng)險(xiǎn)的能力, 實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè)銀行資本社會(huì)化、收益社會(huì)化和監(jiān)督社會(huì)化。完善國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。第一, 整頓會(huì)計(jì)秩序, 規(guī)范會(huì)計(jì)工作, 恢復(fù)國(guó)有商業(yè)銀行“ 鐵賬本、鐵算盤(pán)、鐵規(guī)章” 的行業(yè)形象, 按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》構(gòu)筑嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。第二, 完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi)和考核辦法, 降低不良生產(chǎn)比例。第三, 遵循謹(jǐn)慎性原則, 改進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)收人的確認(rèn)和壞賬的計(jì)提辦法。第四, 認(rèn)真編報(bào)現(xiàn)金流量表, 適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 以更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極開(kāi)創(chuàng)金融服務(wù)新品種, 搶占新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制高點(diǎn), 并以此形成自身的特色和品牌。國(guó)有商業(yè)銀行為了追求最大利潤(rùn)和防范風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行改革, 而改革的核心就是金融工具的創(chuàng)新,。在原有的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)等基礎(chǔ)上開(kāi)創(chuàng)遠(yuǎn)期合約, 期貨等新的金融工具, 來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要, 提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。