保險(xiǎn)營(yíng)銷員合法合規(guī)知識(shí)29頁(yè)ppt-保險(xiǎn)營(yíng)銷-資料下載頁(yè)
2025-08-06 15:44本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】的整體合規(guī)展業(yè)意識(shí)，促進(jìn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。險(xiǎn)合同的利益，不得預(yù)測(cè)不確定的利益。擇和消費(fèi)偏好，事實(shí)上造成誤導(dǎo)。銷員違規(guī)采取到個(gè)體文印店套打了特別約定，
【正文】 年金保險(xiǎn) ” 。通過(guò)銀行自動(dòng)劃帳的方式，在銀行客戶李某毫不知情的情況下從其帳戶內(nèi)劃走人民幣 4000余元，業(yè)務(wù)員張某也由此從保險(xiǎn)公司獲取傭金 1300余元。這是一起由保險(xiǎn)代理人一手制造的竊取銀行客戶賬戶信息、制造虛假保險(xiǎn)合同的案例。此經(jīng)法院審理查明，被告人張某以非法占有為目的，采取秘密竊取的手段盜竊錢款，侵犯了公民的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)刑法 》 第 264條的規(guī)定，營(yíng)銷員張某的竊取帳戶信息并進(jìn)行投保的行為已構(gòu)成盜竊罪，法院一審判決張某有期徒刑一年。 XX保險(xiǎn)營(yíng)銷員合規(guī)培訓(xùn) 第一部分 保險(xiǎn)營(yíng)銷員合規(guī)培訓(xùn)重點(diǎn) 第二部分 常見保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策 一、收益免稅、免利息稅等 第二部分、常見保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策 (1/4) 稅收征管實(shí)務(wù)： 個(gè)人所得稅屬于地方稅務(wù)局征收范圍，各地稅收政策在執(zhí)行上尺度不一， 2020年起， 廣州、哈爾濱、新疆等十幾個(gè)省、市、自治區(qū)的地稅部門陸續(xù)向在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司要求，對(duì)分紅險(xiǎn)的保單紅利征收 20％的個(gè)人所得稅。 2020年湖北地方稅務(wù)局也發(fā)出了對(duì)紅利征收個(gè)人所得稅的要求，但經(jīng)湖北保監(jiān)局多方努力，取得了暫緩征收的政策。稅務(wù)部門征收的依據(jù)是《 個(gè)人所得稅法 》 規(guī)定， “ 利息、股息、紅利所得 ” 應(yīng)納個(gè)人所得稅。 保監(jiān)會(huì)對(duì)相關(guān)問(wèn)題的態(tài)度： 2020年保監(jiān)會(huì)曾與稅務(wù)部門協(xié)調(diào)，但之后沒(méi)有明確的文件出臺(tái)。本次發(fā)文明確 “ 不得進(jìn)行類似收益免稅的誤導(dǎo)性宣傳 ” 《 關(guān)于人身保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收宣傳有關(guān)事項(xiàng)的通知 》 保監(jiān)發(fā) 〔 2020〕 43號(hào) “ 各人身保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠宣傳中應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法規(guī)和政策進(jìn)行宣傳，不得向投保人夸大或變相夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠利益，嚴(yán)禁銷售人員通過(guò)虛假稅收優(yōu)惠宣傳欺騙投保人。各人身保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收宣傳過(guò)程中應(yīng)對(duì)當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)產(chǎn)品收益的稅收情況進(jìn)行如實(shí)告知，不得進(jìn)行類似收益免稅的誤導(dǎo)性宣傳。各人身保險(xiǎn)公司應(yīng)統(tǒng)一清理現(xiàn)有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳資料。 法規(guī)分析： 我國(guó)法律法規(guī)沒(méi)有明確對(duì)保單紅利征稅 分紅保險(xiǎn)的紅利與傳統(tǒng)意義的紅利不完全相同，保險(xiǎn)紅利通常由 3部分組成，即死差、費(fèi)差和利差。死差和費(fèi)差是由于定價(jià)假設(shè)與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)之間的差異造成的，這部分不屬于投資收益。只有利差屬于投資所得。 結(jié)論：不能進(jìn)行收益免稅、分紅免稅、免利息稅等類似宣傳 二、免征遺產(chǎn)稅 法規(guī)分析： 《 個(gè)人所得稅法 》 規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅 《 保險(xiǎn)法 》 規(guī)定，被保險(xiǎn)人死亡后，遇下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)： （ 1）沒(méi)有指定受益人的； （ 2）受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的； （ 3）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。 可見， 只有指定了受益人，且受益人擁有受益權(quán)的前提下，保險(xiǎn)金由指定受益人享有，不計(jì)入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)總額，不征收遺產(chǎn)稅，不須用來(lái)清償債務(wù)。 除此情形外的，仍應(yīng)計(jì)入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。 稅收征管實(shí)務(wù)： 目前遺產(chǎn)稅還未開征。 第二部分、常見保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策 (2/4） 結(jié)論：免征遺產(chǎn)稅表述不恰當(dāng)，能否通過(guò)保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅，還需要 以指定受益人等相關(guān)事項(xiàng)為前提 第二部分、常見保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策 (3/4) 三、補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療避稅 法規(guī)分析： 《 關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知 》 規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。 企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 》（國(guó)稅函 [2020]318號(hào)）規(guī)定，企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按 “ 工資、薪金所得 ” 項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 《 天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定，企業(yè)為職工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額 8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人交費(fèi)部分則可在個(gè)人工資薪金收入 30%以內(nèi)的部分，在個(gè)人所得稅前扣除。 《 關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù) 》 （財(cái)稅 [2020]94號(hào)）規(guī)定： “ 單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的 “ 工資、薪金所得 ” 項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 ” 結(jié)論：企業(yè)為員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不能為員工規(guī)避個(gè)人所得稅， 個(gè)別試點(diǎn)地區(qū)在國(guó)家規(guī)定比例內(nèi)支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)除外 三、補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療避稅（續(xù)） 第二部分、常見保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策 (4/4)
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