【導讀】化，從而避免重復打款，縮短進貨過程時間。要使“要貨計劃”科學化，首先要求計劃人員要熟練掌握本區(qū)域銷售的車型、品種，載不同車型、品種的整車數量。只有充分發(fā)揮其匹配的重要作用，才能保證“要貨計劃”。進貨流程的運行速度，縮短進貨的周期。普通車皮延伸服務運輸、行包專列、快件運輸及輪船運輸。汽車運輸是指貨物的運輸采用汽車運送的形式。其特點是門對門運輸，方。全性較其它方式差。點是裝車量較大，安全，運力不受限制，運輸成本低。載途時間長1-2天，不能實現門對門運輸，商家需要到站提貨及短途運輸。行包專列運輸是指定時定點鐵路車皮，并同時采用送貨到達商家指定地點。它具有汽車的所有優(yōu)點，而且具有車皮運輸的安全性和成本低的優(yōu)點，此方式是目前最優(yōu)的運輸方式。配件配載是指配件與摩托車同時間、同方式，混裝在一起的運輸形式。特點是方便商家，避免取貨麻煩和額外費用的產生。

　　

【正文】 構，形成科學的決策機制，執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保 公司 經營管理目標的實現； 2． 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理， 確保 公司 各項業(yè)務活動的健康運行； 3． 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護 公司財產的完全完整； 4． 規(guī)范 公司 會計行為，保證會計資格真實、完整，提高會計信息質量； 5． 確保國家有關法律法規(guī)和 公司 內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第八十一條 各 公司 制定內部會計管理制度應當遵循下列原則： 1． 應當執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度。 2． 內部控制應當涵蓋 公司 內部的各項經濟業(yè)務、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)； 3． 應當體現本 公司 的業(yè)務管理的特點和要求。內 部控制應當符合國家有關法律法規(guī)和本 公司 的實際情況， 體現本公司的業(yè)務管理的特點和要求。 全體員工必須遵照執(zhí)行， 4． 內部控制應當保證單位內部公司、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同公司和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督； 5． 應當全面規(guī)范本 公司 的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。 6． 應當科學、合理，便于操作和執(zhí)行。 7． 應當定期檢查執(zhí)行情況。 8． 應當根據管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。 第八十二條 內部控制的內容內容主要包括對貨幣資金、實物資產、銷售與收款等經濟業(yè)務活動的控制。 第八十三條 各 駐外公司 應當建立內部會計管理體系。主要內容包括： 公司負責 人、會計主管人員的職責、權限；會計部門與其他部門的關系；會計核算的組織形式等。 第八十四條 各 駐外公司 應當建立會計人員崗位責任制度。主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；對各會計工作崗位的考核辦法。 第八十五條 各公司 應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分離，相關人員應當相互制約，加強款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。 第八十六條 各 駐外公司 應當建立 賬 務處理程序制度。主要內容包括： 會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計 賬 簿的設置；編制會計報表的種類和要求； 公司會 計指標體系。 嘉陵駐外機構管理手冊 第八十七條 各 駐外公司 應當建立內部牽制制度。主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。 第八十八條 各 駐外公司 應當建立稽核制度。主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計簿、會計報表的方法。 第八十九條 各 駐外公司 應當建立原始記錄管理制度。主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的 審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。 第九十條 單位應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產的被盜、偷拿、毀損和流失。 第九十一條 各 駐外公司 應當建立財產清查制度。主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織； 財 產清查的期限和方法；對財產清查中發(fā)現問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。 第九十二條 各 駐外公司 應當建立財務收支審批制度。主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。 第九十三條 各 駐外公司 應當建立財務會 計分析制度。主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。 第九十四條 單位應當重視內部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門公司或者指定專門人員具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制的貫徹實施。內部控制檢查的具體職責是： 1． 對各項業(yè)務內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價； 2． 寫出檢查報告，對各項業(yè)務提出內部控制建議； 3． 對違反內部控制的部門和人員提出處理意見。 五、 資產管理制度 第九十五條 各駐外公司的資產管理，實行經理負責制，各駐外公司負責人對其在任職期間所在公司 的資產、負債、損益、費用的真實性、合法性和效益性，以及經濟活動負責。包括直接責任、重要責任、一般責任。同時各駐外公司必須與其資產的直接責任人分別簽訂資產安全保證責任書，制定具體的管理考核辦法。 第九十六條 駐外公司資產管理職責： 1． 駐外公司負責人：負責建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，對本單位財務報表、各類帳務、各類原始憑證等資料的真實性、完整性、合法性負責，對公司資產的真實、完整、安全性負責。 2． 駐外公司出納人員：負責建立現金日記賬和銀行日記帳，對現金日記賬和銀行日記帳的準確性和及時性負責，對現金、各種銀行 票證的收取和支出的準確性、安全性、完整性、合法性負責。 3． 駐外公司庫管人員：對入庫和出庫商品的準確性、及時性負責，對庫存商品的安全性、完整性負責。 4． 駐外公司銷售人員：對所開銷售單據中的車型、數量、單價、金額的準確性負責，對營銷政策的宣傳準確性負責，對授權簽訂的各種合同、協(xié)議等的真實性負責。 5． 駐外公司技術服務人員：對三包結算和三包件的鑒定及更換的準確性、真實性、及時性負責。 第九十七條 駐外公司資產范圍：流動資產（現金、存款、應收及預付款項、其他應收款項、存貨等）、固定資產、其它資產（商標權、特許經營權等，預付的保險費、租 金等，以及已計入公司損益，實物形態(tài)仍存在的物品等）。 嘉陵駐外機構管理手冊 （一） 貨幣資金管理 第九十八條 貨幣資金包括：現金、銀行存款、和其他存款等處于貨幣形態(tài)的資產。 第九十九條 資金管理基本原則 1． 各駐外公司必須嚴格遵守國家和銷售分公司的有關規(guī)定，建立健全現金、銀行存款等各項內部管理制度。 2． 錢賬分管，會計和出納分開。 3． 建立現金交接手續(xù)，堅持查庫制度。各駐外公司 應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。 4． 各駐外公司 應當加強庫存現金庫存限額的管理，在 銷售分公司 核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過庫存現金的限額 ，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。 5． 各駐外在當地銀行開戶，按照集團公司規(guī)定只能在國家五大銀行開設帳戶（即工行、中行、建行、農行、交行）。 6． 銀行開戶應嚴格按照集團公司“收支兩條線”的規(guī)定，開設帳戶。 7． 各駐外公司帳戶，只供本公司業(yè)務范圍內的資金收付，嚴禁出租、出借或轉讓給其它單位或個人使用。 8． 各種收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，嚴禁利用帳戶搞非法活動，嚴禁公款私借。 9． 及時地將現金、銀行存款收支予以登記，建立健全日清日結制度，經常與銀行聯系和查對， 確保銀行存款賬面余額與銀 行對賬單相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現的未達賬項，應查明原因，及時處理。 10． 加強對各種結算憑證特別是支票和財務印鑒的保管工作。從銀行取得的支票應由出納員專人負責保管，財務印鑒章則由主辦會計專人保管；支票的管理應按編號順序簽發(fā)；簽發(fā)支票時必須在支票上寫明收款單位名稱、簽發(fā)日期、用途及金額；銀行轉帳支票只能用于轉帳結算，不能提取現金，不能對個人簽發(fā)；不準出租出借支票，不準將空白支票蓋好印鑒；建立健全支票的領取、使用和注銷登記制度。 11． 各駐外公司應嚴格遵守銀行規(guī)定的轉帳結算方式辦理銀行存款的轉帳結算。 12． 按銷售分公司規(guī) 定各駐外公司每天銀行存款余額不得高于 20 萬元，月末不得高于 10 萬元，多余款項的必須匯回銷售分公司。 第百條 貨幣資金收入管理 1． 各駐外公司 應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。任何 公司 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 2． 各駐外公司只能由出納（或指定的人員）收受貨款（現金、支票、匯票等），出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。 3． 出納人員收貨款前，必須對銷售單據上的車型、數量、單價（銷售分公司規(guī)定的價格）、金額、開票人、提貨人等項目進行認真核對確認，待核對無誤后方能收款，收完款后必須在提貨單上加蓋現金、貨款收訖章。 4． 各駐外公司 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設 “小金庫 ”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。 5． 經辦銷售業(yè)務的人員不得同時經辦收款業(yè)務。 6． 現金及票據必須保存在保險柜中。 7． 所有貨款收入都要具有原始記錄，這些記錄包括銷貨單、發(fā)票副本、收款收據等。 8． 貨款收入在存入銀行之前，必須依據貨款收受時所作的記錄進行核查。 9． 收取的所有現金貨款必須在當日存入銀行，不得坐支。 嘉陵駐外機構管理手冊 10． 由專人控制發(fā)票、收據 及現金憑證的數量和編號；發(fā)票和收據領用時，要附批準和領用的手續(xù)與簽字，并登記領用票據的數量和編號；票據存根回收時，應由專職保管人員審核、簽收，以防票據短少缺號；作廢的票據應全聯粘貼和保留在存根上，確保票據本連號；已用的發(fā)票和收據需由專人清點登記并妥善保管；保存期滿銷毀時應按規(guī)定程序審批。 11． 收到的郵匯的貨款應設專門登記簿記錄款項的來源、金額、轉交與簽收等事項。 12． 所有涉及貨款收入的事宜應盡快記入日記帳中。 第百一條 貨幣資金支付管理 1． 各駐外公司所有期間費用實行預算制，銷售分公司按照年度預算、月度分解、季度考核對各駐外公 司進行管理。每月需開支費用及必須支付的貨幣資金必須先報計劃給銷售分公司進行審核，再由銷售分公司向各駐外公司出具費用開支計劃指標，財務部出具銀行支付指令，各駐外公司根據銀行支付指令，按指令金額將所需費用轉入支出帳戶，按照費用開支指標開支費用。 2． 各駐外公司 應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 （ 1） 支付申請。 各駐外公司 有關部門或個人用款時，應當提前向 單位負責 人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。 （ 2） 支付審批。 公司負責 人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行 審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付， 負責 人應當拒絕批準。 （ 3） 支付復核。 主管會計 應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ 4） 辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。 3． 各公司只有出納人員才能辦理資金支付。 4． 嚴禁各項支出坐支貨款。各公司可設立備用金（不得超過 10000 元），用于小額支出（ 1000 元以下），其它所有支出 必須使用支票。 5． 各項費用開支都必須從費用支出帳戶支出，做到真實、節(jié)約、有效。并嚴格按照“司財發(fā)（ 2020） 187 號文《中國嘉陵工業(yè)股份有限公司（集團）駐外公司財務管理辦法》”的規(guī)定給予報銷支付。 6． 支票和其他付款憑證均須預先編號；已開出的、剩下的支票及其他付款憑證均應定期檢查；誤開的支票和其他付款憑證要及時注銷，并將其粘貼和保留在存根上；已付訖的付款憑證均應加蓋“銀行付訖”圖章，并定期由專人裝訂封存，作為經濟檔案予以妥善保管。 7． 所有涉及現金支出的會計事項應盡快地記入日記帳和總分類帳中。記帳人員應與收款人員分開 。 8． 對照支票本或支票登記簿中的記錄以及帳面記錄，定期核對銀行對帳單，檢查支出。 （二） 應收票據管理 第百二條 應收票據包括：銀行承兌匯票。（嚴禁收受商業(yè)承兌匯票、銀行存單） 第百三條 應收票據管理： 1． 駐外公司會計進行會計核算時應設置應收票據科目，在該賬戶上真實反映應收票據的收付情況。同時設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一張應收票據的承兌人、背書人的姓名或單位名稱、簽發(fā)日期、票面金額、號碼、交易合同號、到期日、收票日嘉陵駐外機構管理手冊 期、轉讓日期等事項。并由專人按照現金管理辦法進行保管。 2． 收受票據時，必須對票據的真實性、有效性進行審核，對有問題的票 據必須拒收。并及時在“應收票據備查簿”上登記。同時進行相應的賬務處理。 3． 轉讓票據時，必須在背書人欄填寫被轉讓單位的名稱，必須用特快專遞進行傳送。并及時在“應收票據備查簿”上登記。同時進行相應的賬務處理。 （三） 應收款的管理 第百四條 應收賬款包括：駐外公司銷售摩托車、摩托車配件以及其他庫存商品，應向購貨單位收取的款項。 第百五條 應收賬款的管理： 1． 駐外公司必須堅持現款現貨原則，嚴禁各駐外公司賒銷摩托車、摩托車配件及其他庫存商品。 2． 為真實反映應收賬款的情況，會計應對該賬戶逐筆進行賬務處理和登記，不得直接通過銷售收入和現金、銀行存款或 應收票據科目進行賬務處理。 3． 對每筆銷售業(yè)務都必須及時進行賬務處理，不得虛開、少開發(fā)票，以確保應收賬款余額的真實性。 4． 應收