【導(dǎo)讀】高管訪談：8人次；其他人員訪談：53人次。內(nèi)部問卷發(fā)放161份，有效問卷153份，回收率95％。各層次人員補充訪談：10人次；電。2020年預(yù)測銷售收入。耐材行業(yè)年均增長24％。一段時期的銷售額與利潤的增長,只是評判公司發(fā)展狀況。良好的一個方面。僅從這一個方面看待公司的前景容易導(dǎo)致。公司運營效率和財務(wù)回報效率的高低與變化趨勢能夠在一。定程度上反映出公司持續(xù)增長的能力是否發(fā)生了變化。從前面的數(shù)據(jù)可以看出目前濮耐持續(xù)增長的能力還有待提

　　

【正文】 業(yè)績關(guān)聯(lián)不大有一些崗位工資低于普通工人 承包分配政策沒有最終確定，因項目差異情況差別很大 銷售人員薪酬 操作工人工資 研發(fā)人員薪酬 管理人員行政人員 薪酬體系 薪酬構(gòu)成 激勵效果 效果評價 底薪＋利潤提成＋費用包干 固定工資，項目部利潤承包獎金因人而異， 計件工資制與產(chǎn)量質(zhì)量掛鉤 固定工資 與個人業(yè)績掛鉤直接，激勵效果好 計件定額由生產(chǎn)部門確定 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 71頁 原因一：濮耐沒有建立以科學(xué)的崗位分析評價為基礎(chǔ)的績效工資體系 崗位分析 崗位評價 職責(zé)、能力要求 薪酬調(diào)查 績效工資 現(xiàn) 狀： 崗級劃分 工資確定 工資調(diào)整 科學(xué)的過程： 工資調(diào)整要靠找高層談判因人而異 招聘工資隨行就市通過雙方協(xié)議確定 由領(lǐng)導(dǎo)決策，根據(jù)學(xué)歷確定，與入廠后的具體崗位無關(guān) 談判確定崗級 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 72頁 簡單地因人定薪導(dǎo)致新酬激勵效果差 缺乏科學(xué)的薪酬體系 根據(jù)主觀感覺確定工資標準 根據(jù)個人感情確定工資標準 薪資調(diào)整不能一視同仁，常常因個別員工的要求而調(diào)整。 ?員工產(chǎn)生不公平感、影響了員工工作主動性和創(chuàng)造性。員工缺乏工作的源動力。 ?使員工認為人情大于制度、關(guān)系大于工作。 ?客觀上鼓勵員工抱怨、提要求。造成了“會哭的孩子有奶吃” 的不合理現(xiàn)象。挫傷了員工的工作熱情和積極性。 薪酬制度要科學(xué)、標準要透明，并且能夠嚴格來執(zhí)行，消除制度之外的隨意化，以便更好地發(fā)揮薪酬的激勵作用。 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 73頁 原因二：除銷售部門人員外， 績效工資未與個人業(yè)績掛鉤也降低了薪酬的激勵效果 您的年底獎金與你的工作業(yè)績關(guān)系如何 ? 資料來源：濮耐咨詢問卷調(diào)查 績效工資的含義應(yīng)該是考慮到個人在崗位上的績效表現(xiàn)而采取的一種激勵措施。通過對不同業(yè)務(wù)、擁有不同技能和承擔(dān)不同責(zé)任的人員設(shè)定職務(wù)級別，從而拉開薪酬差距，體現(xiàn)個人的價值 目前的工資體系中雖然包括了績效工資的形式，但是實際執(zhí)行中，并沒有和個人的實際表現(xiàn)和工作業(yè)績掛鉤，無法拉開差距，體現(xiàn)公平。年底的獎金也主要領(lǐng)導(dǎo)憑自己的印象發(fā)放，難免片面，與個人業(yè)績結(jié)合不緊密 21%33%18%29%0%5%10%15%20%25%30%35%緊密 一般 沒關(guān)系 不知道ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 74頁 愿景激勵，事業(yè)成就感 基本工資 績效工資 采取全方位的多種激勵手段調(diào)動員工積極性成為濮耐管理層面臨的重要課題 10%13%14%21%23%30%34%36%38%72%工作環(huán)境改善文化生活豐富人際關(guān)系融洽參與公司決策福利好 得到系統(tǒng)培訓(xùn)工作有挑戰(zhàn)性醫(yī)療有保障公司長遠目標收入增加問：您認為以下哪些因素的改善可以提高您的工作積極性？ 資料來源 :濮耐問卷調(diào)查 參與管理 職責(zé)范圍的決策權(quán) 承擔(dān)更大的責(zé)任 升遷、培訓(xùn)、涉外機會 獎金 排憂解難 勞動醫(yī)療保險 直接 間接 內(nèi)在 激勵 外在 激勵 激勵 期股期權(quán) 福利 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 75頁 ? 財務(wù)管理以經(jīng)營戰(zhàn)略為導(dǎo)向，配置資源及整合其業(yè)務(wù)管理（財務(wù)管理）流程。提升管理效益。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 采購、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷 組織 人力資源 財務(wù)體系 資金流 信息流 核算和財務(wù)報告（信息） 財務(wù)分析 財務(wù)監(jiān)督和控制 稅務(wù)籌劃 預(yù)算管理 資本運營與資金管理 成本核算和控制 相對較好 不完善 基本缺失 資金流 信息流 從管理內(nèi)容上劃分 目前濮耐財務(wù)管理職能基本缺失，僅有基本的核算功能，對公司管理決策和管理監(jiān)督難以發(fā)揮較大的作用 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 76頁 財務(wù)體系被分割為三大板塊，基礎(chǔ)工作重復(fù)交叉，浪費人力，同時財務(wù)管理工作卻得不到系統(tǒng)提升 銷售結(jié)算在銷售部，技術(shù)中心負責(zé)成本核算，財務(wù)核算成本只能到車間，無法進行專業(yè)的財務(wù)核算。 技術(shù)中心核算 財務(wù)核算 銷售部核算 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 77頁 缺乏財務(wù)監(jiān)督職能，使得本來監(jiān)控企業(yè)運行的有效信息工具喪失作用 財務(wù)基本職能 監(jiān)督 核算 目前濮耐存在的問題： 核算不規(guī)范， 監(jiān)督范圍受到限制，生產(chǎn)過程沒有明細監(jiān)督 存在一些沒有監(jiān)督到的環(huán)節(jié) 財務(wù)部門缺乏必要的信息 缺乏制度支持 有效監(jiān)督必須具備以下條件： 規(guī)范的財務(wù)核算 是對企業(yè)經(jīng)營活動全過程的監(jiān)督 對經(jīng)營過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)控 有明確的監(jiān)督標準 擁有足夠的信息 各部門嚴格按制度和財務(wù)的要求配合 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 78頁 財務(wù)僅提供會計信息，但對管理信息的提供無法及時到位和有針對性 按管理的要求提供管理信息 財務(wù)部根據(jù)不同要求加工信息 按會計準則提供標準財務(wù)報表 按稅法規(guī)定提供納稅信息 公司目前只能提供標準財務(wù)報表并進行了初步的分析，但是沒有達到按管理需要提供信息的要求，現(xiàn)代財務(wù)除了標準財務(wù)報表外，還提供大量的用于內(nèi)部管理的財務(wù)信息 有效的管理信息要從公司、客戶、業(yè)務(wù)員、地區(qū)、產(chǎn)品等各種維度提供財務(wù)信息，公司目前只能從公司角度提供盈虧信息和資金流量信息，不能滿足管理需要 公司領(lǐng)導(dǎo)得不到有效管理信息，決策的盲目性很大 問題分析 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 79頁 全面預(yù)算管理的缺失，不能和經(jīng)營計劃的有效結(jié)合，無法支撐戰(zhàn)略計劃的實現(xiàn) 公司年度經(jīng)營目標與計劃 業(yè)務(wù)部門年度 經(jīng)營目標與計劃 業(yè)務(wù)部門年度 經(jīng)營目標與計劃 職能部門年度經(jīng)營 目標與計劃 年度預(yù)算目標 業(yè)務(wù)單位預(yù)算 業(yè)務(wù)單位預(yù)算 職能部門預(yù)算 公司預(yù)算 公司發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算本質(zhì)上是一種前饋控制，預(yù)先對風(fēng)險估計并加以防范 預(yù)算審批是對預(yù)計發(fā)生事項的一次性審批，減少審批次數(shù) 公司高層只專注于例外事件管理控制 預(yù)算是財務(wù)控制的標準和依據(jù) 預(yù)算是公司績效考評的依據(jù) 濮耐公司預(yù)算缺乏導(dǎo)致以下問題： 沒有對公司未來經(jīng)營活動系統(tǒng)的分析和考慮，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險沒有預(yù)防措施 年度中間無法衡量目標實現(xiàn)的程度 財務(wù)部門缺乏控制依據(jù)，無法有效控制成本和費用 沒有形成對公司發(fā)展戰(zhàn)略的支持 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 80頁 價格競爭日益成為行業(yè)內(nèi)競爭的手段之一，加強成本核算和控制成為公司當(dāng)前迫切的要求 ?成本定額制定 ?執(zhí)行成本控制 ?成本記錄和反饋 價格戰(zhàn) 成本優(yōu)勢 良好的成本控制系統(tǒng) ?良好成本控制系統(tǒng)是競爭的基礎(chǔ) 公司目前財務(wù)部的成本記錄、控制和反饋的職能執(zhí)行的比較差，根本無法放映公司不同產(chǎn)品的成本，無法為公司投標決策、生產(chǎn)控制提供支持。主要原因在于公司沒有在成本定額制定、執(zhí)行成本控制和成本記錄和反饋方面進行合理分工合作 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 81頁 0500010000150002020025000300001999年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年存貨應(yīng)收帳款銷售收入公司存貨和應(yīng)收帳款管理不到位導(dǎo)致存貨和應(yīng)收帳款的資金占用據(jù)高不下，成為公司現(xiàn)金流順暢流動的隱患 ?現(xiàn)金流動性管理是公司資金管理的主要內(nèi)容之一，加強資金管理能有效降低存貨和應(yīng)收帳款的余額。管理不善的存貨和應(yīng)收帳款還是公司虧損的潛在因素。 ?公司缺乏完善的存貨和應(yīng)收帳款管理體系，導(dǎo)致存貨和應(yīng)收帳款隨著公司營業(yè)收入增加快速增長，占用了公司大量資金。當(dāng)應(yīng)收帳款增長幅度超過公司銷售利潤帶來的增量現(xiàn)金流，可能帶來負的經(jīng)營現(xiàn)金流。 ?雖然應(yīng)收帳款回收力度近兩年有所增強但目前公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)遠低于行業(yè)水平，公司還需要加強應(yīng)收帳款管理。 問題分析 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 2020年 2020年 行業(yè)平均 濮耐公司 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 82頁 由于財務(wù)分析工作對管理支持的弱化，管理中存在的問題不能得到有效解決 資金成本分析 資金安全分析 資金營運分析 收入分析 盈利能力分析 成本分析 費用分析 資金管理分析 財務(wù)分析 損益分析 投資融資 資金管理改善 公司資金狀況 銷售部 公司高層 生產(chǎn)部、技術(shù)中心 職能部門 綜合分析服務(wù)高層管理 財務(wù)信息反饋是管理控制中非常重要的信息 濮耐公司的財務(wù)管理缺乏做深度財務(wù)分析的必要基礎(chǔ)，不從基礎(chǔ)工作改善，做出的財務(wù)分析也缺乏指導(dǎo)性 公司目前財務(wù)分析只是從全局的角度指出了公司存在的問題，缺乏對業(yè)務(wù)層面深層次的分析 財務(wù)分析的維度也需要拓展 財務(wù)部門沒有對其他部門相關(guān)財務(wù)信息的反饋 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 83頁 公司年納稅數(shù)額巨大，而且又進行跨國生產(chǎn)經(jīng)營，如何積極開展稅收籌劃工作成為公司必須重視的問題 05001000150020202500300035002020年 2020年 2020年公司近三年納稅情況條形圖（單位：萬元） 良好的稅務(wù)籌劃能有效降低公司稅務(wù)負擔(dān)，增加公司的利潤 公司開展跨國經(jīng)營，不同國家的稅制不同，積極開展國際稅務(wù)籌劃降低公司納稅風(fēng)險，防止重復(fù)納稅 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 84頁 北大縱橫認為，六方面原因?qū)е铝隋拓攧?wù)管理職能缺失 原因 公司設(shè)計運作模式上沒有考慮財務(wù)管理的需求 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的觀念和對財務(wù)工作的認識不足 企業(yè)特有的發(fā)展歷程和階段所具有的必然現(xiàn)象 表現(xiàn)舉例 銷售部簽訂銷售合同，財務(wù)沒有副本，財務(wù)部只是在開發(fā)票時才知道業(yè)務(wù)發(fā)生 公司偏重技術(shù)開發(fā)和銷售，不重視財務(wù)管理 創(chuàng)業(yè)者技術(shù)管理出身，創(chuàng)業(yè)過程中必須專注于市場，前期企業(yè)規(guī)模小，對財務(wù)管理要求低，后期對財務(wù)管理需求擴大沒有意識到。 企業(yè)內(nèi)部協(xié)作不順也是財務(wù)管理水平難以提升的原因之一 各部門只有在花錢時才找財務(wù)部，財務(wù)核算所需要的必要信息卻很難及時得到 財務(wù)部自身管理水平有待提高 目前僅停留在基本核算水平，沒有為高層決策和部門決策提供適合數(shù)據(jù)，沒有積極參與公司管理 ALLPKU Copyright169。2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 85頁 目 錄 三、濮耐公司全面診斷項目報告 二、濮耐公司全面診