【文章內(nèi)容簡介】 同 ，接收和發(fā)放情況應(yīng)在 “物資明細帳 ”中進行登記。 核算要求詳見 核算。 周轉(zhuǎn)材料退場 要求同 物資出場 。 8. 分包工程物資管理 范圍說明 分包工程包括 業(yè)主 自行或指定分包和總承包下的自主專業(yè)分包。分包工程物資是指施工總承包工程中的各專業(yè)分包工程物資和勞務(wù)企業(yè)自帶的工具和輔料。 目的 通過充分發(fā)揮 項目經(jīng)理部 各專業(yè)人員對分包單位的監(jiān)管作用， 使分包工程物資管理處于受控狀態(tài)， 避免可能發(fā)生的風(fēng)險。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 簽訂分包工程 物資 管理協(xié)議 首先 項目經(jīng)理部 應(yīng)加強分包單位資質(zhì)審核，杜絕轉(zhuǎn)包、違法分包 19 行為 （轉(zhuǎn)包、違法分包行為可 參見集團法規(guī)風(fēng)險部發(fā)布的有關(guān)通知） ，選擇具備 與分包工程相匹配資質(zhì)的分包單位 。 項目經(jīng)理部 應(yīng)與分包商簽訂關(guān)于物資的管理協(xié)議，約定物資進場、搬運、存放、退場等相關(guān)作業(yè)要求。對影響結(jié)構(gòu)質(zhì)量、公共健康安全和環(huán)境的重要物資實行進場驗收登記制度，特別要對影響其它工序的物資和國家強制要求的物資進行進場驗證管理。 分包工程物資過程管理 項目經(jīng)理部 造價部門、工程部門應(yīng)要求分包商在第一次進場施工前提交進場申請和主要物資清單，每批 物資 進場時 憑 項目經(jīng)理部 審批后的“分包工程物資進門證”進場 ，對于 進門證 中與 項目經(jīng)理部 自行采購的物資相同 的 物資 ， 項目經(jīng)理部 物資部門應(yīng)清點確認實際進場數(shù)量。 分包商自帶物資退場時， 項目經(jīng)理部 物資部門負責(zé)核對進場記錄，核對無誤后方可 按 物資出場規(guī)定 放行。 9. 業(yè)主供貨管理 范圍說明 業(yè)主供貨管理 包括 項目經(jīng)理部 對業(yè)主供應(yīng) 物資 的 界定、 計劃、 進場驗收、 保管、標(biāo)識、發(fā)放、使用、 清點 、出場 、結(jié)算 等環(huán)節(jié)的管理。 目的 通過對 業(yè)主供貨 實施管理， 使業(yè)主供應(yīng)物資數(shù)量能夠與工程施工 20 進度相匹配， 保證進場物資質(zhì)量合格， 保管、使用過程受控，最終將業(yè)主供貨的消耗量控制在預(yù)算量之內(nèi)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 業(yè)主供貨范圍的界定 項目經(jīng)理部 應(yīng) 組織 相關(guān) 部門人員 認真 分析總承包合同， 準(zhǔn)確界定總包合同 中事先約定的業(yè)主供貨 所涉及 物資 的范圍 、結(jié)算方式 及 其他具體要求。 業(yè)主供貨 物資 計劃 項目經(jīng)理部 應(yīng) 按照 總計劃中的要求 單獨編制業(yè)主供貨物資總計劃， 按照 月計劃中的要求單獨編制業(yè)主供貨 物資月計劃。項目經(jīng)理部 應(yīng) 根據(jù)總包合同中的要求與業(yè)主建立良好的互動機制和溝通渠道， 爭取業(yè)主能夠主動按我方提供的物資計劃配合進貨。 業(yè)主供貨 的進場驗收及現(xiàn)場管理 項目經(jīng)理部 應(yīng)與業(yè)主供貨部門建立緊密聯(lián)系，既要保證業(yè)主供貨物資 不耽誤現(xiàn)場使用，又要避免物資的超前進場和超量使 用。 業(yè)主供貨的進場驗收及現(xiàn)場管理 參照 執(zhí)行。但業(yè)主供貨 物資 應(yīng)單獨建立帳目，驗證驗收、發(fā)放、現(xiàn)場管理過程中填制的表式均應(yīng)標(biāo)識 “業(yè)主提供 ”字樣。 業(yè)主供貨的結(jié)算 項目經(jīng)理部 應(yīng)按照總包合同中事先約定的業(yè)主供貨結(jié)算方式 ，本著 “日清月結(jié) ”的原則 做好結(jié)算工作， 具體做法參 見 算。 21 10. 工程剩余、廢舊物資 及調(diào)撥物資管理 范圍說明 工程剩余物資是指工程竣工后留存的、還具有其全部或部分原有使用價值的物資，包括但不限于： 1 米以上鋼筋、穿墻螺桿、鋼管、扣件、鋼板、工字鋼、電纜、配電箱、水泵、消 防器材、 1 米以上木材、舊膠合板、安全網(wǎng)、灰斗等。工程廢舊物資是指已失去其原有使用價值但經(jīng)回收再加工后可以重新具有使用價值的物資，包括但不限于： 1 米以下鋼材、 1 米以下木材、包裝材料、其他金屬廢品及下腳料等。 目的 通過規(guī)范工程剩余、廢舊物資的處理程序，提高工程物資的使用價值， 從多方面控制和降低工程成本， 同時避免因剩余、廢舊物資處理產(chǎn)生的不良糾紛。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 工程剩余、廢舊物資 管理原則 集團公司工程剩余、廢舊物資 管理 堅持統(tǒng)一、集中、公開、透明的原則，按照優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑、再修舊利廢、最后作變賣處理的程序進行 管理 。 各二級單位應(yīng)統(tǒng)一管理本單位內(nèi)產(chǎn)生的工程剩余、廢舊物資，建立公開透明、內(nèi)控有效的處理制度和程序，并監(jiān)督檢查下屬單位的執(zhí)行情況。與二級單位機關(guān)同城的 項目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由二級單位本級統(tǒng)一組織進行，外埠 項目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由 項目經(jīng)理 22 部 按照二級單位的批復(fù)意見執(zhí)行。任何 項目經(jīng)理部 處理工程廢舊物資必須事先向二級單位提出申請并按照二級單位批復(fù)意見執(zhí)行。禁止 項目經(jīng)理部 自行處理廢舊物資。禁止 項目經(jīng)理部 利用廢舊鋼筋換取鋼模板、卡子等工程物資，禁止任何形式的 “以舊換新 ”、以物易物或沖抵應(yīng)付貨款。 工程剩余、廢舊物 資及調(diào)撥物資的賬務(wù)處理 發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥 物資 時，由調(diào)出單位一式四聯(lián)填寫 “物資 調(diào)撥單 ”，調(diào)出、調(diào)入單位憑 “物資 調(diào)撥單 ”辦理物資出入庫，并登記材料明細賬和保管賬 。 物資部門對 工程剩余、廢舊物資作變賣處理的收入 應(yīng)單獨記賬并提供相關(guān)單據(jù)， 所得收入交 由財務(wù)部門統(tǒng)一沖減 項目經(jīng)理部 成本， 沖減的成本不在 “材料收支存月（報銷）報表 ”中體現(xiàn) 。 工程剩余、廢舊物資管理 的其他要求 詳見《集團公司工程剩余、廢舊物資管理規(guī)定》 。 11. 統(tǒng)計與核算 范圍說明 統(tǒng)計與核算包括 項目經(jīng)理部 物資原始數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄、統(tǒng)計以及匯總、結(jié)算、帳務(wù)、核算 、分析、歸檔等全過程 的管理。 目的 通過對物資數(shù)據(jù)進行 及時 、 完整、全面、 科學(xué) 的統(tǒng)計與核算， 真實、 準(zhǔn)確 地 反映 出 項目經(jīng)理部 物資成本， 為 全面掌握 項目經(jīng)理部 成本 23 情況、監(jiān)督檢查制度、策劃方案、計劃的執(zhí)行情況提供可靠的依據(jù)，從而 持續(xù)改進物資責(zé)任成本管理工作， 降低成本， 提高經(jīng)濟效益。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 原始憑證的收集整理 物資原始憑證是 物資部門 進行各項數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作的源頭， 包括但不限于以下資料：采購資料、物資計劃、進場通知單、招 投 標(biāo)資料、詢價記錄 、合同及臺帳、入庫清單、廠商原始到貨憑據(jù)、驗證記錄、收發(fā)料登記薄、限額發(fā)料單 、點發(fā)料單、 退庫單、 退料單、調(diào)撥單、出門證、對賬單、 合同確認單、 發(fā)票、月報表、 賬務(wù)交接單、 清點表、管理協(xié)議、 檢查、 處罰記錄、各種報告、 供方調(diào)查評估表、供方申報表 、 供方 履約評定表 等 。 物資原始憑證的填寫與制作必須符合《物資管理工作程序》中所規(guī)定的審批及簽字辦法方為有效（必須有相關(guān)責(zé)任人的親筆簽字或蓋章，不能打印簽名、代簽或涂改數(shù)據(jù)），物資部門才能作為統(tǒng)計、核算依據(jù)，否則視為無效。 物資原始憑證應(yīng)真實有效、完整齊全，并與工程進度同步形成、收集和整理，嚴(yán)禁偽造或故意撤換 。 項目經(jīng)理部 物資部門要及時收集、整理、裝訂成 冊并妥善保管 原始憑證 ，以防遺失或損毀。物資原始憑證一般保存期限為三年，但同時應(yīng)滿足工程竣工結(jié)算完畢、審計完畢且質(zhì)保期滿的時間期限。 原始數(shù)據(jù)的記錄 原始數(shù)據(jù)的記錄既包括 以手工記帳形式建立的 各種臺帳、明細帳、收發(fā)登記簿、驗證記錄等，也包括向物資管理信息系統(tǒng)中每日數(shù) 24 據(jù)的錄入。 核對數(shù)據(jù)、辦理結(jié)算 、賬務(wù)移交 項目經(jīng)理部 物資部門 應(yīng)做到 “日清月結(jié) ”，準(zhǔn)確統(tǒng)計匯總當(dāng)月真實消耗值， 保證物資成本與形象進度同步， 不得隨意拖延對帳結(jié)算時間，避免造成 物資 成本失真。 正確地對各種物資進行計價，是準(zhǔn)確核算物資成本的基礎(chǔ)。物資按實際成本計價。 根據(jù)其取得方式，依 照下列方法確定： ① 外購的 物資 ：按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲等費用、運輸途中的合理損耗作為實際成本。 ② 委托外單位加工完成的 物資 ：以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用作為實際成本。 ③ 業(yè)主供給的 物資 ：按照雙方合同確認的價格，作為實際成本。 ④ 盤盈的 物資 ：按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。 物資賬務(wù)周期以 “月 ”為單位，起始時間為上月 21 日，截止時間為本月 20 日 。 每 月 2122 日由 物資部 門和供應(yīng)商對賬，將供應(yīng)商 處的送貨人第二聯(lián) “物資接收清單 ”收回，給供應(yīng)商開具 “對賬單 ”，一式三聯(lián)， 物資部 門第一聯(lián)、第三聯(lián)，供應(yīng)商第二聯(lián)。 “對賬單 ”要將本次結(jié)算周期內(nèi)所有 “物資接收清單 ”上的物資分類匯總，要寫明 物資 的對賬時間、物資名稱、規(guī)格型號、單位、實收數(shù)量、單價、金額、備注 ，《物資退場（貨）清單》中的物資數(shù)量和金額 的扣除 應(yīng)在 “對賬單 ”中體現(xiàn) 。 “對賬單 ”上應(yīng)有 項目經(jīng)理部 物資負責(zé)人和供應(yīng)商代表的簽字，供應(yīng)商代表應(yīng)有委托授權(quán)。 25 每月 2324 日由 項目經(jīng)理部 物資部門編制材料收支存 月（報銷）報 表 ， 報表一式四份， 經(jīng) 項目經(jīng)理部 成本經(jīng)理、項目經(jīng)理審批后， 分別由 項目經(jīng)理部 物資部門、財務(wù)部門、 造價 部門、二級單位物資部門存檔。 報表上報截止時間為：季度報表為當(dāng)月 25 日，月度報表為當(dāng)月 28 日。 編制報表時， 應(yīng)注意區(qū)分實體與非實體物資的消耗、物資價值分批轉(zhuǎn)移的攤銷、 商砼 及 租賃物資的月清月結(jié)、已進入現(xiàn)場未結(jié)算物資的預(yù)點預(yù)列等事項 ； 對 經(jīng) 清點 后 確認 的 已領(lǐng)用未用完的工程 物資 辦理“退庫 ”手續(xù)，并 對 “退庫 ”后仍需繼續(xù)使用的物資 于下月初辦理原額出庫，以便于正確核算實際耗用 物資 成本。 有發(fā)票的可見實物的物資根據(jù) “對賬單 ”編制生成 “點驗單 ”，無發(fā)票的可見實物的物資根據(jù)對賬單編制 “預(yù)點單 ”；有發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) （如租賃、運輸、修理等）根據(jù)“對賬單 ”編制 “結(jié)算單 ”，無發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) （如租賃、運輸、修理等） 根據(jù) “對賬單 ”編制 “預(yù)結(jié)算單 ”。 進行 賬務(wù)交接 時 ，由 物資部 門將當(dāng)月的 材料收支存月（報銷）報表 編制完成后交給財務(wù)部門，有發(fā)票的物資 相關(guān)資料 ：發(fā)票、 與發(fā)票對應(yīng)的 點驗單 （結(jié)算單） 、 與點驗單 （結(jié)算單） 對應(yīng)的 “對賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián)；無發(fā)票的物資 相關(guān)資料 ：預(yù)點單 （預(yù)結(jié)單） 、 與預(yù)點單 （預(yù)結(jié)單） 對應(yīng)的 “對賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián)；發(fā)票復(fù)印件、 “對賬單 ”的第二 聯(lián) 、和本張 “對賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有“物資接收清單 ”的第二聯(lián)由 物資部 門保管 。 “賬務(wù)交接單 ”一式兩聯(lián)， 26 財務(wù)部門對所交接的賬務(wù)資料核對無誤后簽字確認，財務(wù)部門和物資部門各留存一份。 數(shù)據(jù) 核算 分析 項目經(jīng)理部 每月召開成本核算會議， 檢查物資責(zé)任成本管理工作是否按策劃方案落實執(zhí)行 ，分析與策劃不一致的原因，對策劃進行動態(tài)調(diào)整 ； 應(yīng)按照時間期限或項目分階段、分部分項工程進行 “量 ”、 “價 ”比對， “量 ”的比對是指預(yù)算量、計劃量、 實 際 量三者之間的對照分析，“價 ”的比對是指預(yù)算價、市場價、采購價三者之間的對照分析 ，分析節(jié)超狀況、盈虧原因、提出改進措施 。 原始資料及統(tǒng)計核算資料的交接 工程施工過程中因故更換物資部門主管時，交替雙方應(yīng)對當(dāng)前的原始資料及統(tǒng)計核算資料進行交接并簽字確認。接收方因工作安排不能及時到崗的， 應(yīng) 由上級單位物資管理部門代為保管，待正式上崗后再行轉(zhuǎn)交。 12. 工程 竣工 物資 成本核算 范圍說明 工程竣工后， 項目經(jīng)理部 應(yīng) 及時 進行竣工清點， 合理處置工程剩余、廢舊物資，編制竣工資料， 配合竣工審計。 目的 通過 規(guī)范工程竣工后的 物資 管理 工作 ， 防止竣工后剩余物資的流失， 將物資實際成本與成本策劃、計劃進行對比分析，找出節(jié)約或超 27 支原因， 總結(jié) 物資責(zé)任成本管理經(jīng)驗。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 竣工清點 和工程剩余、廢舊物資處置 要求同 物資 清點 、 、廢舊物資及調(diào)撥物資管理 。 編制 工程 竣工 物資資料 工程竣工驗收合格后一個月內(nèi)， 項目經(jīng)理部 應(yīng)將 物資 竣工資料 和原始憑證 上報二級單位物資管理部門存檔 ， 竣工資料上交后該 項目經(jīng)理部 物資主管方可按集團公司規(guī)定進行調(diào)配。 物資竣工資料 必須完全、準(zhǔn)確、真實、科學(xué)，包括但不限于 ： ①工程基礎(chǔ)信息（工程結(jié)構(gòu)類型 、開竣工時間、合同工期、階段工期等）② 物資實際成本與成本策劃、計劃 目標(biāo) 對比分析 ③ 工程竣工實體材料匯總表 ④ 工程竣工實體材料明細表 ⑤ 工程竣工非實體材料匯總表 ⑥工程竣工非實體材料明細表 ⑦ 物資合同臺賬和物資合同復(fù)印件 ⑧ 物資合同確認單 ⑨ 竣工物資清點表 ⑩ 物資工作總結(jié)。 13. 附則 本手冊 附件中的表式可能隨集團公司三體系程序文件的修訂或進一步完善物資管理流程而發(fā)生變化，其現(xiàn)行有效的式樣以集團公司最新版三體系程序文件或物資管理信息系統(tǒng)中內(nèi)置的表式為準(zhǔn) 。 本手冊自發(fā)布之日起施行，由集團公司物資設(shè)備部負責(zé)解釋。 28 附件：表式 中鐵建 設(shè)集團有限公司 分公司 第 項目部 工程 物 資 責(zé) 任 成 本 管 理 策 劃 書 項目經(jīng)理：