【文章內(nèi)容簡介】 同 ，接收和發(fā)放情況應(yīng)在 “物資明細(xì)帳 ”中進(jìn)行登記。 核算要求詳見 核算。 周轉(zhuǎn)材料退場(chǎng) 要求同 物資出場(chǎng) 。 8. 分包工程物資管理 范圍說明 分包工程包括 業(yè)主 自行或指定分包和總承包下的自主專業(yè)分包。分包工程物資是指施工總承包工程中的各專業(yè)分包工程物資和勞務(wù)企業(yè)自帶的工具和輔料。 目的 通過充分發(fā)揮 項(xiàng)目經(jīng)理部 各專業(yè)人員對(duì)分包單位的監(jiān)管作用， 使分包工程物資管理處于受控狀態(tài)， 避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 簽訂分包工程 物資 管理協(xié)議 首先 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)加強(qiáng)分包單位資質(zhì)審核，杜絕轉(zhuǎn)包、違法分包 19 行為 （轉(zhuǎn)包、違法分包行為可 參見集團(tuán)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部發(fā)布的有關(guān)通知） ，選擇具備 與分包工程相匹配資質(zhì)的分包單位 。 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)與分包商簽訂關(guān)于物資的管理協(xié)議，約定物資進(jìn)場(chǎng)、搬運(yùn)、存放、退場(chǎng)等相關(guān)作業(yè)要求。對(duì)影響結(jié)構(gòu)質(zhì)量、公共健康安全和環(huán)境的重要物資實(shí)行進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收登記制度，特別要對(duì)影響其它工序的物資和國家強(qiáng)制要求的物資進(jìn)行進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)證管理。 分包工程物資過程管理 項(xiàng)目經(jīng)理部 造價(jià)部門、工程部門應(yīng)要求分包商在第一次進(jìn)場(chǎng)施工前提交進(jìn)場(chǎng)申請(qǐng)和主要物資清單，每批 物資 進(jìn)場(chǎng)時(shí) 憑 項(xiàng)目經(jīng)理部 審批后的“分包工程物資進(jìn)門證”進(jìn)場(chǎng) ，對(duì)于 進(jìn)門證 中與 項(xiàng)目經(jīng)理部 自行采購的物資相同 的 物資 ， 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門應(yīng)清點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際進(jìn)場(chǎng)數(shù)量。 分包商自帶物資退場(chǎng)時(shí)， 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門負(fù)責(zé)核對(duì)進(jìn)場(chǎng)記錄，核對(duì)無誤后方可 按 物資出場(chǎng)規(guī)定 放行。 9. 業(yè)主供貨管理 范圍說明 業(yè)主供貨管理 包括 項(xiàng)目經(jīng)理部 對(duì)業(yè)主供應(yīng) 物資 的 界定、 計(jì)劃、 進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、 保管、標(biāo)識(shí)、發(fā)放、使用、 清點(diǎn) 、出場(chǎng) 、結(jié)算 等環(huán)節(jié)的管理。 目的 通過對(duì) 業(yè)主供貨 實(shí)施管理， 使業(yè)主供應(yīng)物資數(shù)量能夠與工程施工 20 進(jìn)度相匹配， 保證進(jìn)場(chǎng)物資質(zhì)量合格， 保管、使用過程受控，最終將業(yè)主供貨的消耗量控制在預(yù)算量之內(nèi)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 業(yè)主供貨范圍的界定 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 組織 相關(guān) 部門人員 認(rèn)真 分析總承包合同， 準(zhǔn)確界定總包合同 中事先約定的業(yè)主供貨 所涉及 物資 的范圍 、結(jié)算方式 及 其他具體要求。 業(yè)主供貨 物資 計(jì)劃 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 按照 總計(jì)劃中的要求 單獨(dú)編制業(yè)主供貨物資總計(jì)劃， 按照 月計(jì)劃中的要求單獨(dú)編制業(yè)主供貨 物資月計(jì)劃。項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 根據(jù)總包合同中的要求與業(yè)主建立良好的互動(dòng)機(jī)制和溝通渠道， 爭取業(yè)主能夠主動(dòng)按我方提供的物資計(jì)劃配合進(jìn)貨。 業(yè)主供貨 的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)管理 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)與業(yè)主供貨部門建立緊密聯(lián)系，既要保證業(yè)主供貨物資 不耽誤現(xiàn)場(chǎng)使用，又要避免物資的超前進(jìn)場(chǎng)和超量使 用。 業(yè)主供貨的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)管理 參照 執(zhí)行。但業(yè)主供貨 物資 應(yīng)單獨(dú)建立帳目，驗(yàn)證驗(yàn)收、發(fā)放、現(xiàn)場(chǎng)管理過程中填制的表式均應(yīng)標(biāo)識(shí) “業(yè)主提供 ”字樣。 業(yè)主供貨的結(jié)算 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)按照總包合同中事先約定的業(yè)主供貨結(jié)算方式 ，本著 “日清月結(jié) ”的原則 做好結(jié)算工作， 具體做法參 見 算。 21 10. 工程剩余、廢舊物資 及調(diào)撥物資管理 范圍說明 工程剩余物資是指工程竣工后留存的、還具有其全部或部分原有使用價(jià)值的物資，包括但不限于： 1 米以上鋼筋、穿墻螺桿、鋼管、扣件、鋼板、工字鋼、電纜、配電箱、水泵、消 防器材、 1 米以上木材、舊膠合板、安全網(wǎng)、灰斗等。工程廢舊物資是指已失去其原有使用價(jià)值但經(jīng)回收再加工后可以重新具有使用價(jià)值的物資，包括但不限于： 1 米以下鋼材、 1 米以下木材、包裝材料、其他金屬廢品及下腳料等。 目的 通過規(guī)范工程剩余、廢舊物資的處理程序，提高工程物資的使用價(jià)值， 從多方面控制和降低工程成本， 同時(shí)避免因剩余、廢舊物資處理產(chǎn)生的不良糾紛。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 工程剩余、廢舊物資 管理原則 集團(tuán)公司工程剩余、廢舊物資 管理 堅(jiān)持統(tǒng)一、集中、公開、透明的原則，按照優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑、再修舊利廢、最后作變賣處理的程序進(jìn)行 管理 。 各二級(jí)單位應(yīng)統(tǒng)一管理本單位內(nèi)產(chǎn)生的工程剩余、廢舊物資，建立公開透明、內(nèi)控有效的處理制度和程序，并監(jiān)督檢查下屬單位的執(zhí)行情況。與二級(jí)單位機(jī)關(guān)同城的 項(xiàng)目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由二級(jí)單位本級(jí)統(tǒng)一組織進(jìn)行，外埠 項(xiàng)目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由 項(xiàng)目經(jīng)理 22 部 按照二級(jí)單位的批復(fù)意見執(zhí)行。任何 項(xiàng)目經(jīng)理部 處理工程廢舊物資必須事先向二級(jí)單位提出申請(qǐng)并按照二級(jí)單位批復(fù)意見執(zhí)行。禁止 項(xiàng)目經(jīng)理部 自行處理廢舊物資。禁止 項(xiàng)目經(jīng)理部 利用廢舊鋼筋換取鋼模板、卡子等工程物資，禁止任何形式的 “以舊換新 ”、以物易物或沖抵應(yīng)付貨款。 工程剩余、廢舊物 資及調(diào)撥物資的賬務(wù)處理 發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥 物資 時(shí)，由調(diào)出單位一式四聯(lián)填寫 “物資 調(diào)撥單 ”，調(diào)出、調(diào)入單位憑 “物資 調(diào)撥單 ”辦理物資出入庫，并登記材料明細(xì)賬和保管賬 。 物資部門對(duì) 工程剩余、廢舊物資作變賣處理的收入 應(yīng)單獨(dú)記賬并提供相關(guān)單據(jù)， 所得收入交 由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一沖減 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本， 沖減的成本不在 “材料收支存月（報(bào)銷）報(bào)表 ”中體現(xiàn) 。 工程剩余、廢舊物資管理 的其他要求 詳見《集團(tuán)公司工程剩余、廢舊物資管理規(guī)定》 。 11. 統(tǒng)計(jì)與核算 范圍說明 統(tǒng)計(jì)與核算包括 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資原始數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄、統(tǒng)計(jì)以及匯總、結(jié)算、帳務(wù)、核算 、分析、歸檔等全過程 的管理。 目的 通過對(duì)物資數(shù)據(jù)進(jìn)行 及時(shí) 、 完整、全面、 科學(xué) 的統(tǒng)計(jì)與核算， 真實(shí)、 準(zhǔn)確 地 反映 出 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資成本， 為 全面掌握 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本 23 情況、監(jiān)督檢查制度、策劃方案、計(jì)劃的執(zhí)行情況提供可靠的依據(jù)，從而 持續(xù)改進(jìn)物資責(zé)任成本管理工作， 降低成本， 提高經(jīng)濟(jì)效益。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 原始憑證的收集整理 物資原始憑證是 物資部門 進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作的源頭， 包括但不限于以下資料：采購資料、物資計(jì)劃、進(jìn)場(chǎng)通知單、招 投 標(biāo)資料、詢價(jià)記錄 、合同及臺(tái)帳、入庫清單、廠商原始到貨憑據(jù)、驗(yàn)證記錄、收發(fā)料登記薄、限額發(fā)料單 、點(diǎn)發(fā)料單、 退庫單、 退料單、調(diào)撥單、出門證、對(duì)賬單、 合同確認(rèn)單、 發(fā)票、月報(bào)表、 賬務(wù)交接單、 清點(diǎn)表、管理協(xié)議、 檢查、 處罰記錄、各種報(bào)告、 供方調(diào)查評(píng)估表、供方申報(bào)表 、 供方 履約評(píng)定表 等 。 物資原始憑證的填寫與制作必須符合《物資管理工作程序》中所規(guī)定的審批及簽字辦法方為有效（必須有相關(guān)責(zé)任人的親筆簽字或蓋章，不能打印簽名、代簽或涂改數(shù)據(jù)），物資部門才能作為統(tǒng)計(jì)、核算依據(jù)，否則視為無效。 物資原始憑證應(yīng)真實(shí)有效、完整齊全，并與工程進(jìn)度同步形成、收集和整理，嚴(yán)禁偽造或故意撤換 。 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門要及時(shí)收集、整理、裝訂成 冊(cè)并妥善保管 原始憑證 ，以防遺失或損毀。物資原始憑證一般保存期限為三年，但同時(shí)應(yīng)滿足工程竣工結(jié)算完畢、審計(jì)完畢且質(zhì)保期滿的時(shí)間期限。 原始數(shù)據(jù)的記錄 原始數(shù)據(jù)的記錄既包括 以手工記帳形式建立的 各種臺(tái)帳、明細(xì)帳、收發(fā)登記簿、驗(yàn)證記錄等，也包括向物資管理信息系統(tǒng)中每日數(shù) 24 據(jù)的錄入。 核對(duì)數(shù)據(jù)、辦理結(jié)算 、賬務(wù)移交 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門 應(yīng)做到 “日清月結(jié) ”，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)匯總當(dāng)月真實(shí)消耗值， 保證物資成本與形象進(jìn)度同步， 不得隨意拖延對(duì)帳結(jié)算時(shí)間，避免造成 物資 成本失真。 正確地對(duì)各種物資進(jìn)行計(jì)價(jià)，是準(zhǔn)確核算物資成本的基礎(chǔ)。物資按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 根據(jù)其取得方式，依 照下列方法確定： ① 外購的 物資 ：按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗作為實(shí)際成本。 ② 委托外單位加工完成的 物資 ：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。 ③ 業(yè)主供給的 物資 ：按照雙方合同確認(rèn)的價(jià)格，作為實(shí)際成本。 ④ 盤盈的 物資 ：按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。 物資賬務(wù)周期以 “月 ”為單位，起始時(shí)間為上月 21 日，截止時(shí)間為本月 20 日 。 每 月 2122 日由 物資部 門和供應(yīng)商對(duì)賬，將供應(yīng)商 處的送貨人第二聯(lián) “物資接收清單 ”收回，給供應(yīng)商開具 “對(duì)賬單 ”，一式三聯(lián)， 物資部 門第一聯(lián)、第三聯(lián)，供應(yīng)商第二聯(lián)。 “對(duì)賬單 ”要將本次結(jié)算周期內(nèi)所有 “物資接收清單 ”上的物資分類匯總，要寫明 物資 的對(duì)賬時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、實(shí)收數(shù)量、單價(jià)、金額、備注 ，《物資退場(chǎng)（貨）清單》中的物資數(shù)量和金額 的扣除 應(yīng)在 “對(duì)賬單 ”中體現(xiàn) 。 “對(duì)賬單 ”上應(yīng)有 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資負(fù)責(zé)人和供應(yīng)商代表的簽字，供應(yīng)商代表應(yīng)有委托授權(quán)。 25 每月 2324 日由 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門編制材料收支存 月（報(bào)銷）報(bào) 表 ， 報(bào)表一式四份， 經(jīng) 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審批后， 分別由 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門、財(cái)務(wù)部門、 造價(jià) 部門、二級(jí)單位物資部門存檔。 報(bào)表上報(bào)截止時(shí)間為：季度報(bào)表為當(dāng)月 25 日，月度報(bào)表為當(dāng)月 28 日。 編制報(bào)表時(shí)， 應(yīng)注意區(qū)分實(shí)體與非實(shí)體物資的消耗、物資價(jià)值分批轉(zhuǎn)移的攤銷、 商砼 及 租賃物資的月清月結(jié)、已進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)未結(jié)算物資的預(yù)點(diǎn)預(yù)列等事項(xiàng) ； 對(duì) 經(jīng) 清點(diǎn) 后 確認(rèn) 的 已領(lǐng)用未用完的工程 物資 辦理“退庫 ”手續(xù)，并 對(duì) “退庫 ”后仍需繼續(xù)使用的物資 于下月初辦理原額出庫，以便于正確核算實(shí)際耗用 物資 成本。 有發(fā)票的可見實(shí)物的物資根據(jù) “對(duì)賬單 ”編制生成 “點(diǎn)驗(yàn)單 ”，無發(fā)票的可見實(shí)物的物資根據(jù)對(duì)賬單編制 “預(yù)點(diǎn)單 ”；有發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) （如租賃、運(yùn)輸、修理等）根據(jù)“對(duì)賬單 ”編制 “結(jié)算單 ”，無發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) （如租賃、運(yùn)輸、修理等） 根據(jù) “對(duì)賬單 ”編制 “預(yù)結(jié)算單 ”。 進(jìn)行 賬務(wù)交接 時(shí) ，由 物資部 門將當(dāng)月的 材料收支存月（報(bào)銷）報(bào)表 編制完成后交給財(cái)務(wù)部門，有發(fā)票的物資 相關(guān)資料 ：發(fā)票、 與發(fā)票對(duì)應(yīng)的 點(diǎn)驗(yàn)單 （結(jié)算單） 、 與點(diǎn)驗(yàn)單 （結(jié)算單） 對(duì)應(yīng)的 “對(duì)賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián)；無發(fā)票的物資 相關(guān)資料 ：預(yù)點(diǎn)單 （預(yù)結(jié)單） 、 與預(yù)點(diǎn)單 （預(yù)結(jié)單） 對(duì)應(yīng)的 “對(duì)賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián)；發(fā)票復(fù)印件、 “對(duì)賬單 ”的第二 聯(lián) 、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有“物資接收清單 ”的第二聯(lián)由 物資部 門保管 。 “賬務(wù)交接單 ”一式兩聯(lián)， 26 財(cái)務(wù)部門對(duì)所交接的賬務(wù)資料核對(duì)無誤后簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門和物資部門各留存一份。 數(shù)據(jù) 核算 分析 項(xiàng)目經(jīng)理部 每月召開成本核算會(huì)議， 檢查物資責(zé)任成本管理工作是否按策劃方案落實(shí)執(zhí)行 ，分析與策劃不一致的原因，對(duì)策劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整 ； 應(yīng)按照時(shí)間期限或項(xiàng)目分階段、分部分項(xiàng)工程進(jìn)行 “量 ”、 “價(jià) ”比對(duì)， “量 ”的比對(duì)是指預(yù)算量、計(jì)劃量、 實(shí) 際 量三者之間的對(duì)照分析，“價(jià) ”的比對(duì)是指預(yù)算價(jià)、市場(chǎng)價(jià)、采購價(jià)三者之間的對(duì)照分析 ，分析節(jié)超狀況、盈虧原因、提出改進(jìn)措施 。 原始資料及統(tǒng)計(jì)核算資料的交接 工程施工過程中因故更換物資部門主管時(shí)，交替雙方應(yīng)對(duì)當(dāng)前的原始資料及統(tǒng)計(jì)核算資料進(jìn)行交接并簽字確認(rèn)。接收方因工作安排不能及時(shí)到崗的， 應(yīng) 由上級(jí)單位物資管理部門代為保管，待正式上崗后再行轉(zhuǎn)交。 12. 工程 竣工 物資 成本核算 范圍說明 工程竣工后， 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 及時(shí) 進(jìn)行竣工清點(diǎn)， 合理處置工程剩余、廢舊物資，編制竣工資料， 配合竣工審計(jì)。 目的 通過 規(guī)范工程竣工后的 物資 管理 工作 ， 防止竣工后剩余物資的流失， 將物資實(shí)際成本與成本策劃、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，找出節(jié)約或超 27 支原因， 總結(jié) 物資責(zé)任成本管理經(jīng)驗(yàn)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 竣工清點(diǎn) 和工程剩余、廢舊物資處置 要求同 物資 清點(diǎn) 、 、廢舊物資及調(diào)撥物資管理 。 編制 工程 竣工 物資資料 工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)， 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)將 物資 竣工資料 和原始憑證 上報(bào)二級(jí)單位物資管理部門存檔 ， 竣工資料上交后該 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資主管方可按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。 物資竣工資料 必須完全、準(zhǔn)確、真實(shí)、科學(xué)，包括但不限于 ： ①工程基礎(chǔ)信息（工程結(jié)構(gòu)類型 、開竣工時(shí)間、合同工期、階段工期等）② 物資實(shí)際成本與成本策劃、計(jì)劃 目標(biāo) 對(duì)比分析 ③ 工程竣工實(shí)體材料匯總表 ④ 工程竣工實(shí)體材料明細(xì)表 ⑤ 工程竣工非實(shí)體材料匯總表 ⑥工程竣工非實(shí)體材料明細(xì)表 ⑦ 物資合同臺(tái)賬和物資合同復(fù)印件 ⑧ 物資合同確認(rèn)單 ⑨ 竣工物資清點(diǎn)表 ⑩ 物資工作總結(jié)。 13. 附則 本手冊(cè) 附件中的表式可能隨集團(tuán)公司三體系程序文件的修訂或進(jìn)一步完善物資管理流程而發(fā)生變化，其現(xiàn)行有效的式樣以集團(tuán)公司最新版三體系程序文件或物資管理信息系統(tǒng)中內(nèi)置的表式為準(zhǔn) 。 本手冊(cè)自發(fā)布之日起施行，由集團(tuán)公司物資設(shè)備部負(fù)責(zé)解釋。 28 附件：表式 中鐵建 設(shè)集團(tuán)有限公司 分公司 第 項(xiàng)目部 工程 物 資 責(zé) 任 成 本 管 理 策 劃 書 項(xiàng)目經(jīng)理：