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正文內(nèi)容

物資責(zé)任成本管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)(編輯修改稿)

2025-06-19 05:09 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 同 ,接收和發(fā)放情況應(yīng)在 “物資明細(xì)帳 ”中進(jìn)行登記。 核算要求詳見 核算。 周轉(zhuǎn)材料退場(chǎng) 要求同 物資出場(chǎng) 。 8. 分包工程物資管理 范圍說明 分包工程包括 業(yè)主 自行或指定分包和總承包下的自主專業(yè)分包。分包工程物資是指施工總承包工程中的各專業(yè)分包工程物資和勞務(wù)企業(yè)自帶的工具和輔料。 目的 通過充分發(fā)揮 項(xiàng)目經(jīng)理部 各專業(yè)人員對(duì)分包單位的監(jiān)管作用, 使分包工程物資管理處于受控狀態(tài), 避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 簽訂分包工程 物資 管理協(xié)議 首先 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)加強(qiáng)分包單位資質(zhì)審核,杜絕轉(zhuǎn)包、違法分包 19 行為 (轉(zhuǎn)包、違法分包行為可 參見集團(tuán)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部發(fā)布的有關(guān)通知) ,選擇具備 與分包工程相匹配資質(zhì)的分包單位 。 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)與分包商簽訂關(guān)于物資的管理協(xié)議,約定物資進(jìn)場(chǎng)、搬運(yùn)、存放、退場(chǎng)等相關(guān)作業(yè)要求。對(duì)影響結(jié)構(gòu)質(zhì)量、公共健康安全和環(huán)境的重要物資實(shí)行進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收登記制度,特別要對(duì)影響其它工序的物資和國家強(qiáng)制要求的物資進(jìn)行進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)證管理。 分包工程物資過程管理 項(xiàng)目經(jīng)理部 造價(jià)部門、工程部門應(yīng)要求分包商在第一次進(jìn)場(chǎng)施工前提交進(jìn)場(chǎng)申請(qǐng)和主要物資清單,每批 物資 進(jìn)場(chǎng)時(shí) 憑 項(xiàng)目經(jīng)理部 審批后的“分包工程物資進(jìn)門證”進(jìn)場(chǎng) ,對(duì)于 進(jìn)門證 中與 項(xiàng)目經(jīng)理部 自行采購的物資相同 的 物資 , 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門應(yīng)清點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際進(jìn)場(chǎng)數(shù)量。 分包商自帶物資退場(chǎng)時(shí), 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門負(fù)責(zé)核對(duì)進(jìn)場(chǎng)記錄,核對(duì)無誤后方可 按 物資出場(chǎng)規(guī)定 放行。 9. 業(yè)主供貨管理 范圍說明 業(yè)主供貨管理 包括 項(xiàng)目經(jīng)理部 對(duì)業(yè)主供應(yīng) 物資 的 界定、 計(jì)劃、 進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、 保管、標(biāo)識(shí)、發(fā)放、使用、 清點(diǎn) 、出場(chǎng) 、結(jié)算 等環(huán)節(jié)的管理。 目的 通過對(duì) 業(yè)主供貨 實(shí)施管理, 使業(yè)主供應(yīng)物資數(shù)量能夠與工程施工 20 進(jìn)度相匹配, 保證進(jìn)場(chǎng)物資質(zhì)量合格, 保管、使用過程受控,最終將業(yè)主供貨的消耗量控制在預(yù)算量之內(nèi)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 業(yè)主供貨范圍的界定 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 組織 相關(guān) 部門人員 認(rèn)真 分析總承包合同, 準(zhǔn)確界定總包合同 中事先約定的業(yè)主供貨 所涉及 物資 的范圍 、結(jié)算方式 及 其他具體要求。 業(yè)主供貨 物資 計(jì)劃 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 按照 總計(jì)劃中的要求 單獨(dú)編制業(yè)主供貨物資總計(jì)劃, 按照 月計(jì)劃中的要求單獨(dú)編制業(yè)主供貨 物資月計(jì)劃。項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 根據(jù)總包合同中的要求與業(yè)主建立良好的互動(dòng)機(jī)制和溝通渠道, 爭取業(yè)主能夠主動(dòng)按我方提供的物資計(jì)劃配合進(jìn)貨。 業(yè)主供貨 的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)管理 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)與業(yè)主供貨部門建立緊密聯(lián)系,既要保證業(yè)主供貨物資 不耽誤現(xiàn)場(chǎng)使用,又要避免物資的超前進(jìn)場(chǎng)和超量使 用。 業(yè)主供貨的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)管理 參照 執(zhí)行。但業(yè)主供貨 物資 應(yīng)單獨(dú)建立帳目,驗(yàn)證驗(yàn)收、發(fā)放、現(xiàn)場(chǎng)管理過程中填制的表式均應(yīng)標(biāo)識(shí) “業(yè)主提供 ”字樣。 業(yè)主供貨的結(jié)算 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)按照總包合同中事先約定的業(yè)主供貨結(jié)算方式 ,本著 “日清月結(jié) ”的原則 做好結(jié)算工作, 具體做法參 見 算。 21 10. 工程剩余、廢舊物資 及調(diào)撥物資管理 范圍說明 工程剩余物資是指工程竣工后留存的、還具有其全部或部分原有使用價(jià)值的物資,包括但不限于: 1 米以上鋼筋、穿墻螺桿、鋼管、扣件、鋼板、工字鋼、電纜、配電箱、水泵、消 防器材、 1 米以上木材、舊膠合板、安全網(wǎng)、灰斗等。工程廢舊物資是指已失去其原有使用價(jià)值但經(jīng)回收再加工后可以重新具有使用價(jià)值的物資,包括但不限于: 1 米以下鋼材、 1 米以下木材、包裝材料、其他金屬廢品及下腳料等。 目的 通過規(guī)范工程剩余、廢舊物資的處理程序,提高工程物資的使用價(jià)值, 從多方面控制和降低工程成本, 同時(shí)避免因剩余、廢舊物資處理產(chǎn)生的不良糾紛。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 工程剩余、廢舊物資 管理原則 集團(tuán)公司工程剩余、廢舊物資 管理 堅(jiān)持統(tǒng)一、集中、公開、透明的原則,按照優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑、再修舊利廢、最后作變賣處理的程序進(jìn)行 管理 。 各二級(jí)單位應(yīng)統(tǒng)一管理本單位內(nèi)產(chǎn)生的工程剩余、廢舊物資,建立公開透明、內(nèi)控有效的處理制度和程序,并監(jiān)督檢查下屬單位的執(zhí)行情況。與二級(jí)單位機(jī)關(guān)同城的 項(xiàng)目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由二級(jí)單位本級(jí)統(tǒng)一組織進(jìn)行,外埠 項(xiàng)目經(jīng)理部 的廢舊物資處理由 項(xiàng)目經(jīng)理 22 部 按照二級(jí)單位的批復(fù)意見執(zhí)行。任何 項(xiàng)目經(jīng)理部 處理工程廢舊物資必須事先向二級(jí)單位提出申請(qǐng)并按照二級(jí)單位批復(fù)意見執(zhí)行。禁止 項(xiàng)目經(jīng)理部 自行處理廢舊物資。禁止 項(xiàng)目經(jīng)理部 利用廢舊鋼筋換取鋼模板、卡子等工程物資,禁止任何形式的 “以舊換新 ”、以物易物或沖抵應(yīng)付貨款。 工程剩余、廢舊物 資及調(diào)撥物資的賬務(wù)處理 發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥 物資 時(shí),由調(diào)出單位一式四聯(lián)填寫 “物資 調(diào)撥單 ”,調(diào)出、調(diào)入單位憑 “物資 調(diào)撥單 ”辦理物資出入庫,并登記材料明細(xì)賬和保管賬 。 物資部門對(duì) 工程剩余、廢舊物資作變賣處理的收入 應(yīng)單獨(dú)記賬并提供相關(guān)單據(jù), 所得收入交 由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一沖減 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本, 沖減的成本不在 “材料收支存月(報(bào)銷)報(bào)表 ”中體現(xiàn) 。 工程剩余、廢舊物資管理 的其他要求 詳見《集團(tuán)公司工程剩余、廢舊物資管理規(guī)定》 。 11. 統(tǒng)計(jì)與核算 范圍說明 統(tǒng)計(jì)與核算包括 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資原始數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄、統(tǒng)計(jì)以及匯總、結(jié)算、帳務(wù)、核算 、分析、歸檔等全過程 的管理。 目的 通過對(duì)物資數(shù)據(jù)進(jìn)行 及時(shí) 、 完整、全面、 科學(xué) 的統(tǒng)計(jì)與核算, 真實(shí)、 準(zhǔn)確 地 反映 出 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資成本, 為 全面掌握 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本 23 情況、監(jiān)督檢查制度、策劃方案、計(jì)劃的執(zhí)行情況提供可靠的依據(jù),從而 持續(xù)改進(jìn)物資責(zé)任成本管理工作, 降低成本, 提高經(jīng)濟(jì)效益。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 原始憑證的收集整理 物資原始憑證是 物資部門 進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作的源頭, 包括但不限于以下資料:采購資料、物資計(jì)劃、進(jìn)場(chǎng)通知單、招 投 標(biāo)資料、詢價(jià)記錄 、合同及臺(tái)帳、入庫清單、廠商原始到貨憑據(jù)、驗(yàn)證記錄、收發(fā)料登記薄、限額發(fā)料單 、點(diǎn)發(fā)料單、 退庫單、 退料單、調(diào)撥單、出門證、對(duì)賬單、 合同確認(rèn)單、 發(fā)票、月報(bào)表、 賬務(wù)交接單、 清點(diǎn)表、管理協(xié)議、 檢查、 處罰記錄、各種報(bào)告、 供方調(diào)查評(píng)估表、供方申報(bào)表 、 供方 履約評(píng)定表 等 。 物資原始憑證的填寫與制作必須符合《物資管理工作程序》中所規(guī)定的審批及簽字辦法方為有效(必須有相關(guān)責(zé)任人的親筆簽字或蓋章,不能打印簽名、代簽或涂改數(shù)據(jù)),物資部門才能作為統(tǒng)計(jì)、核算依據(jù),否則視為無效。 物資原始憑證應(yīng)真實(shí)有效、完整齊全,并與工程進(jìn)度同步形成、收集和整理,嚴(yán)禁偽造或故意撤換 。 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門要及時(shí)收集、整理、裝訂成 冊(cè)并妥善保管 原始憑證 ,以防遺失或損毀。物資原始憑證一般保存期限為三年,但同時(shí)應(yīng)滿足工程竣工結(jié)算完畢、審計(jì)完畢且質(zhì)保期滿的時(shí)間期限。 原始數(shù)據(jù)的記錄 原始數(shù)據(jù)的記錄既包括 以手工記帳形式建立的 各種臺(tái)帳、明細(xì)帳、收發(fā)登記簿、驗(yàn)證記錄等,也包括向物資管理信息系統(tǒng)中每日數(shù) 24 據(jù)的錄入。 核對(duì)數(shù)據(jù)、辦理結(jié)算 、賬務(wù)移交 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門 應(yīng)做到 “日清月結(jié) ”,準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)匯總當(dāng)月真實(shí)消耗值, 保證物資成本與形象進(jìn)度同步, 不得隨意拖延對(duì)帳結(jié)算時(shí)間,避免造成 物資 成本失真。 正確地對(duì)各種物資進(jìn)行計(jì)價(jià),是準(zhǔn)確核算物資成本的基礎(chǔ)。物資按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 根據(jù)其取得方式,依 照下列方法確定: ① 外購的 物資 :按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗作為實(shí)際成本。 ② 委托外單位加工完成的 物資 :以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。 ③ 業(yè)主供給的 物資 :按照雙方合同確認(rèn)的價(jià)格,作為實(shí)際成本。 ④ 盤盈的 物資 :按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格,作為實(shí)際成本。 物資賬務(wù)周期以 “月 ”為單位,起始時(shí)間為上月 21 日,截止時(shí)間為本月 20 日 。 每 月 2122 日由 物資部 門和供應(yīng)商對(duì)賬,將供應(yīng)商 處的送貨人第二聯(lián) “物資接收清單 ”收回,給供應(yīng)商開具 “對(duì)賬單 ”,一式三聯(lián), 物資部 門第一聯(lián)、第三聯(lián),供應(yīng)商第二聯(lián)。 “對(duì)賬單 ”要將本次結(jié)算周期內(nèi)所有 “物資接收清單 ”上的物資分類匯總,要寫明 物資 的對(duì)賬時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、實(shí)收數(shù)量、單價(jià)、金額、備注 ,《物資退場(chǎng)(貨)清單》中的物資數(shù)量和金額 的扣除 應(yīng)在 “對(duì)賬單 ”中體現(xiàn) 。 “對(duì)賬單 ”上應(yīng)有 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資負(fù)責(zé)人和供應(yīng)商代表的簽字,供應(yīng)商代表應(yīng)有委托授權(quán)。 25 每月 2324 日由 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門編制材料收支存 月(報(bào)銷)報(bào) 表 , 報(bào)表一式四份, 經(jīng) 項(xiàng)目經(jīng)理部 成本經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審批后, 分別由 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資部門、財(cái)務(wù)部門、 造價(jià) 部門、二級(jí)單位物資部門存檔。 報(bào)表上報(bào)截止時(shí)間為:季度報(bào)表為當(dāng)月 25 日,月度報(bào)表為當(dāng)月 28 日。 編制報(bào)表時(shí), 應(yīng)注意區(qū)分實(shí)體與非實(shí)體物資的消耗、物資價(jià)值分批轉(zhuǎn)移的攤銷、 商砼 及 租賃物資的月清月結(jié)、已進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)未結(jié)算物資的預(yù)點(diǎn)預(yù)列等事項(xiàng) ; 對(duì) 經(jīng) 清點(diǎn) 后 確認(rèn) 的 已領(lǐng)用未用完的工程 物資 辦理“退庫 ”手續(xù),并 對(duì) “退庫 ”后仍需繼續(xù)使用的物資 于下月初辦理原額出庫,以便于正確核算實(shí)際耗用 物資 成本。 有發(fā)票的可見實(shí)物的物資根據(jù) “對(duì)賬單 ”編制生成 “點(diǎn)驗(yàn)單 ”,無發(fā)票的可見實(shí)物的物資根據(jù)對(duì)賬單編制 “預(yù)點(diǎn)單 ”;有發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) (如租賃、運(yùn)輸、修理等)根據(jù)“對(duì)賬單 ”編制 “結(jié)算單 ”,無發(fā)票的服務(wù)類 業(yè)務(wù) (如租賃、運(yùn)輸、修理等) 根據(jù) “對(duì)賬單 ”編制 “預(yù)結(jié)算單 ”。 進(jìn)行 賬務(wù)交接 時(shí) ,由 物資部 門將當(dāng)月的 材料收支存月(報(bào)銷)報(bào)表 編制完成后交給財(cái)務(wù)部門,有發(fā)票的物資 相關(guān)資料 :發(fā)票、 與發(fā)票對(duì)應(yīng)的 點(diǎn)驗(yàn)單 (結(jié)算單) 、 與點(diǎn)驗(yàn)單 (結(jié)算單) 對(duì)應(yīng)的 “對(duì)賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián);無發(fā)票的物資 相關(guān)資料 :預(yù)點(diǎn)單 (預(yù)結(jié)單) 、 與預(yù)點(diǎn)單 (預(yù)結(jié)單) 對(duì)應(yīng)的 “對(duì)賬單 ”的第一聯(lián)、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有 “物資接收清單 ”的第一聯(lián);發(fā)票復(fù)印件、 “對(duì)賬單 ”的第二 聯(lián) 、和本張 “對(duì)賬單 ”相關(guān)聯(lián)的所有“物資接收清單 ”的第二聯(lián)由 物資部 門保管 。 “賬務(wù)交接單 ”一式兩聯(lián), 26 財(cái)務(wù)部門對(duì)所交接的賬務(wù)資料核對(duì)無誤后簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)部門和物資部門各留存一份。 數(shù)據(jù) 核算 分析 項(xiàng)目經(jīng)理部 每月召開成本核算會(huì)議, 檢查物資責(zé)任成本管理工作是否按策劃方案落實(shí)執(zhí)行 ,分析與策劃不一致的原因,對(duì)策劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整 ; 應(yīng)按照時(shí)間期限或項(xiàng)目分階段、分部分項(xiàng)工程進(jìn)行 “量 ”、 “價(jià) ”比對(duì), “量 ”的比對(duì)是指預(yù)算量、計(jì)劃量、 實(shí) 際 量三者之間的對(duì)照分析,“價(jià) ”的比對(duì)是指預(yù)算價(jià)、市場(chǎng)價(jià)、采購價(jià)三者之間的對(duì)照分析 ,分析節(jié)超狀況、盈虧原因、提出改進(jìn)措施 。 原始資料及統(tǒng)計(jì)核算資料的交接 工程施工過程中因故更換物資部門主管時(shí),交替雙方應(yīng)對(duì)當(dāng)前的原始資料及統(tǒng)計(jì)核算資料進(jìn)行交接并簽字確認(rèn)。接收方因工作安排不能及時(shí)到崗的, 應(yīng) 由上級(jí)單位物資管理部門代為保管,待正式上崗后再行轉(zhuǎn)交。 12. 工程 竣工 物資 成本核算 范圍說明 工程竣工后, 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng) 及時(shí) 進(jìn)行竣工清點(diǎn), 合理處置工程剩余、廢舊物資,編制竣工資料, 配合竣工審計(jì)。 目的 通過 規(guī)范工程竣工后的 物資 管理 工作 , 防止竣工后剩余物資的流失, 將物資實(shí)際成本與成本策劃、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析,找出節(jié)約或超 27 支原因, 總結(jié) 物資責(zé)任成本管理經(jīng)驗(yàn)。 相關(guān)程序及工作內(nèi)容 竣工清點(diǎn) 和工程剩余、廢舊物資處置 要求同 物資 清點(diǎn) 、 、廢舊物資及調(diào)撥物資管理 。 編制 工程 竣工 物資資料 工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi), 項(xiàng)目經(jīng)理部 應(yīng)將 物資 竣工資料 和原始憑證 上報(bào)二級(jí)單位物資管理部門存檔 , 竣工資料上交后該 項(xiàng)目經(jīng)理部 物資主管方可按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。 物資竣工資料 必須完全、準(zhǔn)確、真實(shí)、科學(xué),包括但不限于 : ①工程基礎(chǔ)信息(工程結(jié)構(gòu)類型 、開竣工時(shí)間、合同工期、階段工期等)② 物資實(shí)際成本與成本策劃、計(jì)劃 目標(biāo) 對(duì)比分析 ③ 工程竣工實(shí)體材料匯總表 ④ 工程竣工實(shí)體材料明細(xì)表 ⑤ 工程竣工非實(shí)體材料匯總表 ⑥工程竣工非實(shí)體材料明細(xì)表 ⑦ 物資合同臺(tái)賬和物資合同復(fù)印件 ⑧ 物資合同確認(rèn)單 ⑨ 竣工物資清點(diǎn)表 ⑩ 物資工作總結(jié)。 13. 附則 本手冊(cè) 附件中的表式可能隨集團(tuán)公司三體系程序文件的修訂或進(jìn)一步完善物資管理流程而發(fā)生變化,其現(xiàn)行有效的式樣以集團(tuán)公司最新版三體系程序文件或物資管理信息系統(tǒng)中內(nèi)置的表式為準(zhǔn) 。 本手冊(cè)自發(fā)布之日起施行,由集團(tuán)公司物資設(shè)備部負(fù)責(zé)解釋。 28 附件:表式 中鐵建 設(shè)集團(tuán)有限公司 分公司 第 項(xiàng)目部 工程 物 資 責(zé) 任 成 本 管 理 策 劃 書 項(xiàng)目經(jīng)理:
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