xx農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(編輯修改稿)
2025-06-19 00:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。 （四）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收 金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。 5 第十六 條 購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)由 資金計(jì)劃部 提出初始分類意見(jiàn)，并由有權(quán)審批人根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定確認(rèn)初始分類，分類確定并記賬后，不得隨意變更賬戶類別，確因持有目的發(fā)生變化，需要重新劃分類別的，在不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的前提下方可進(jìn)行。 第十七 條 本行對(duì)不同賬戶中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采取不同的計(jì)量和監(jiān)測(cè)方法。 （一）對(duì)交易性金融資產(chǎn)和可供出售類金融資產(chǎn)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采取的計(jì)量方法： 1．監(jiān)控每日賬戶頭寸變動(dòng)和市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)，對(duì) 交易性金融資產(chǎn)和可供出售類金融資產(chǎn)的頭寸按市值每日重估一次，并與上一交易日市值進(jìn)行比較。 2．定期進(jìn)行利率敏感性分析，假設(shè)其他條件不變，使用 每周 最后一個(gè)交易日的市場(chǎng)價(jià)格和收益率進(jìn)行利率敏感性分析；對(duì)本行外幣資產(chǎn)，按季進(jìn)行外匯敞口分析。 3．定期使用情景分析方法進(jìn)行壓力測(cè)試，分析重要經(jīng)濟(jì)事件對(duì)交易性金融資產(chǎn)和可供出售類金融資產(chǎn)的損益變動(dòng)影響，作為評(píng)價(jià)其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的輔助手段，為使不同季度的數(shù)據(jù)具有可比性，各季度分析數(shù)據(jù)使用季末最后一個(gè)交易日的市場(chǎng)價(jià)格、收益率、匯率。 （二）對(duì)持有至到期投資中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采取 的計(jì)量方法： 1．采用敞口分析方法，對(duì)每季度資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分幣種觀察不同期限金融資產(chǎn)的敞口頭寸。 2．定期采用利率、匯率缺口分析，計(jì)算利率大幅波動(dòng)對(duì)本行資產(chǎn)組合的影響程度。為使不同季度的數(shù)據(jù)具有可比性，分析時(shí)均使用季末最后一個(gè)交易日的賬面余額、假設(shè)當(dāng)前利率水平增加或減少 200個(gè)基點(diǎn)。 3．對(duì)持有至到期金融資產(chǎn)同時(shí)采用久期分析方法，計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響，通過(guò)控制持有至到期投資組合的久期防范利率 6 風(fēng)險(xiǎn)。 第十八 條 本行 采用中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司編制公布的銀行間國(guó)債收益率曲線和評(píng)估 價(jià)格，對(duì)交易性和可供出售類金融資產(chǎn)進(jìn)行市值評(píng)估。 第十九 條 本行回購(gòu)、拆借、同業(yè)存放、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、備付金類等其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本辦法及相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策、監(jiān)管規(guī)定和業(yè)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)量和監(jiān)測(cè)。 第二十 條 承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)要與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，確保不同部門(mén)和產(chǎn)品業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性 。 第二十 一 條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) 要根據(jù)我行實(shí)際情況 負(fù)責(zé)牽頭建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取措施確保假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)量程序的合理性和準(zhǔn)確性，并對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng) 的假設(shè)前提和參數(shù)定期進(jìn)行評(píng)估。修改假設(shè)前提和參數(shù)需由業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)提出并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。 第二十二 條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法或模型實(shí)施事后檢驗(yàn)，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法
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