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正文內(nèi)容

公司會(huì)計(jì)核算管理制度(編輯修改稿)

2025-06-18 23:05 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 34 1913 遞延所得稅資產(chǎn) 1001 庫存 現(xiàn)金 。 ,會(huì)計(jì)人員必須做到逐日序時(shí)入機(jī) ,出納人員每天下班前,將所辦理的收付款單據(jù)逐筆與 ERP 系統(tǒng) 核對(duì),確保數(shù)據(jù)發(fā)生額及余額無誤后, 編制資金日?qǐng)?bào)。 對(duì)于現(xiàn)金長短款,應(yīng)當(dāng)立即查明原因,對(duì)確實(shí)無法查明原因的,按規(guī)定向 計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)主管報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 ,每日庫 存現(xiàn)金不得超過銀行核定的余額。不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格貫徹“九不準(zhǔn)”的規(guī)定:不準(zhǔn)白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。 ,嚴(yán)格執(zhí)行 2021年元月國務(wù)院修訂的《現(xiàn)金 管理暫行條例》規(guī)定 : ( 1)職工工資津貼; ( 2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; ( 3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; ( 4)各種勞保,福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出; ( 5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; ( 6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); ( 7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; ( 8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除第( 5)、( 6)項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。 第( 7)項(xiàng) 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報(bào)國務(wù)院備案。 借:庫存現(xiàn)金 貸:銀行存款(只做銀行付款憑證) 、獎(jiǎng)金、津貼等,依據(jù)人力資源部工資匯總表及效益工資單項(xiàng)獎(jiǎng)審批表 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:庫存現(xiàn)金 ,依據(jù)經(jīng)逐級(jí)審批簽字的借款單 借:備用金 貸:庫存現(xiàn)金 ,依據(jù)報(bào)告批示、結(jié)算發(fā)票及其它 借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸:備用金 借:庫存現(xiàn)金 貸:備用金 借:制造費(fèi)用 管理費(fèi)用等 貸:庫存現(xiàn)金 借:銀行存款 貸:庫存現(xiàn)金(只做現(xiàn)金付款憑證) ,依據(jù)發(fā)票、合同、結(jié)算清單等 借:庫存現(xiàn)金 貸:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其它應(yīng)付款等 (無法查明原因時(shí)) 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (經(jīng)批準(zhǔn)后 ) 貸:營業(yè)外收入 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用(經(jīng)批準(zhǔn)后) 其他應(yīng)收款等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1002 銀行存款 ,銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、外埠存款等,在“其它貨幣資金”科目核算。 、賬戶分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,分別進(jìn)行收支業(yè)務(wù)核算。 ,出納人員要依據(jù)會(huì)計(jì)制單人員在 ERP系統(tǒng)填制的收付款憑證辦理, 每天下班前,將所辦理的收付款單據(jù)逐筆與 ERP系統(tǒng) 核對(duì),確保數(shù)據(jù)發(fā)生額及余額無誤后, 編制資金日?qǐng)?bào) 。 ,與開戶銀行進(jìn)行賬目核對(duì),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,作為會(huì)計(jì)檔案資料歸檔保存。 ,反映公司存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 ,依據(jù)雙方合同、協(xié)議、銀行進(jìn)賬單 借:銀行存款 貸:實(shí)收資本 ,依據(jù)銀行進(jìn)賬單及總公司付款書 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款等 ,依據(jù)銀行進(jìn)賬單 借:銀行存款 貸:應(yīng)收票據(jù) ,依據(jù)銀行利息單據(jù) 借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,依據(jù)雙方合同、協(xié)議、銀行進(jìn)賬單 借:銀行存款 貸:短期借款 長期借款 ,依據(jù)銀行進(jìn)賬單、貼現(xiàn)付息單據(jù) 借:銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:應(yīng)收票據(jù) 借:銀行存款 庫存現(xiàn)金 貸:備用金 、罰款、賠款 借:銀行存款 貸:其它應(yīng)付款 營業(yè)外收入 借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:銀行存款 借: 管理費(fèi)用-印花稅 貸:銀行存款 、勞務(wù)等應(yīng)付款項(xiàng) 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 借:應(yīng)付利息 貸:應(yīng)付利息 貸:銀行存款 到期支付短期借款本息 借:短期借款(本金) 應(yīng)付利息 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行存款 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 在建工程 貸:應(yīng)付利息 借:長期借款(本金) 應(yīng)付利息 貸:銀行存款 1009 其他貨幣資金 、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、在途貨幣資金等各種存款。 將款項(xiàng)匯往采購地開戶 借:其他貨幣資金 貸:銀行存款 將未用余款轉(zhuǎn)回銀行戶 借:銀行存款 貸:其他貨幣資金 內(nèi)部往來款項(xiàng)在途 借:其他貨幣資金 在途貨幣資金 貸:銀行存款 款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)后 借:銀行存款 貸:其他貨幣資金 在途貨幣資金 1111 應(yīng)收票據(jù) 。 ,并建立健全應(yīng)收票據(jù)備查簿,逐筆詳細(xì)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的出票日期、票號(hào)、票面金額、付款人、付款行、到期日等票據(jù)資料,應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款、退票或支付后,要在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 ,要在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中作為或有負(fù)債加以說明。 、其它收入款項(xiàng)、結(jié)算中心撥生產(chǎn)資金和工程資金款,依據(jù)總公司付款書等 借:應(yīng)收票據(jù) 貸:應(yīng)收賬款 結(jié)算往來 其它應(yīng)收款 已貼現(xiàn)票據(jù)到期不獲付款 借:銀行存款 借:應(yīng)收賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:銀行借款 貸:應(yīng)收票據(jù) 短期借款 工程資金款 借:應(yīng)付賬款 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:應(yīng)收票據(jù) ,依據(jù)拆分協(xié)議、拆分明細(xì) 借:應(yīng)收票據(jù) 拆分 貸:應(yīng)收票據(jù) 拆分票據(jù)支付生產(chǎn)及工程資金款 借:應(yīng)付賬款 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸:應(yīng)付 票據(jù) 拆分 ,依據(jù)銀行付款書 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款 (含拆分)到期銀行收款,依據(jù) 托收單、 銀行進(jìn)賬單 借:銀行存款 貸:應(yīng)收票據(jù) 1131 應(yīng)收賬款 、提供勞務(wù)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的貨款及稅金,以及代購貨單位墊支的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)。 集團(tuán) 內(nèi)外部,按照銷售貨物和勞務(wù)接受單位設(shè)置客戶輔助核算。 ,貸方余額表示預(yù)收賬款,在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列。 、提供勞務(wù),依據(jù)結(jié)算發(fā)票、銷售清單、合同或協(xié)議 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ,依據(jù)代墊運(yùn)費(fèi)明細(xì)表 借:應(yīng)收賬款 貸:其它應(yīng)收款 ,依據(jù)鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票 借:營業(yè)費(fèi)用 出口運(yùn)費(fèi) 貸:其它應(yīng)收款 ,依據(jù)汽車運(yùn)費(fèi)發(fā)票 借:營業(yè)費(fèi)用 出口運(yùn)費(fèi) 貸:應(yīng) 收賬款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 1133 其它應(yīng)收款 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付、代付款項(xiàng)以及各種賠款、罰款等。 。 、暫付款項(xiàng),依據(jù)借款單等 借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 應(yīng)收票據(jù)等 ,依據(jù)結(jié)算發(fā)票等 借:銀行存款 應(yīng)收票據(jù)等 貸:其他應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備 核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。 , 計(jì)財(cái)部 組織對(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查, 按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,由應(yīng)收款項(xiàng)負(fù)責(zé)單位提出, 經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。 3 .主要賬務(wù)處理 借:資產(chǎn)減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備 其中,本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,按其差額計(jì)提;應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反會(huì)計(jì)分錄。 ,按實(shí)際金額沖回 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 的壞賬損失 借:應(yīng)收賬款 借:銀行存款 其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款 1192 公司間調(diào)撥 ,與總公司、首秦公司、冷軋公司等首鋼內(nèi)部單位之間預(yù)收貨款的調(diào)撥。 ,公司預(yù)收貨款調(diào)撥到首鋼內(nèi)部單位時(shí)記入本科目的貸方。 。 借:預(yù)收賬款 貸:公司間調(diào)撥 同時(shí): 借:公司間調(diào)撥 貸:結(jié)算往來 借:公司間調(diào)撥 貸:預(yù)收賬款 同時(shí): 借:結(jié)算往來 貸:公司間調(diào)撥 1193 備用金 、出國、會(huì)議及其它借款。 。 金 借:備用金
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