【正文】 首鋼內(nèi)部單位之間預(yù)收貨款的調(diào)撥。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，由應(yīng)收款項(xiàng)負(fù)責(zé)單位提出， 經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。 、暫付款項(xiàng)，依據(jù)借款單等 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 應(yīng)收票據(jù)等 ，依據(jù)結(jié)算發(fā)票等 借：銀行存款 應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備 核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。 、提供勞務(wù)，依據(jù)結(jié)算發(fā)票、銷售清單、合同或協(xié)議 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ，依據(jù)代墊運(yùn)費(fèi)明細(xì)表 借：應(yīng)收賬款 貸：其它應(yīng)收款 ，依據(jù)鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票 借：營業(yè)費(fèi)用 出口運(yùn)費(fèi) 貸：其它應(yīng)收款 ，依據(jù)汽車運(yùn)費(fèi)發(fā)票 借：營業(yè)費(fèi)用 出口運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng) 收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 1133 其它應(yīng)收款 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付、代付款項(xiàng)以及各種賠款、罰款等。 集團(tuán) 內(nèi)外部，按照銷售貨物和勞務(wù)接受單位設(shè)置客戶輔助核算。 ，要在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中作為或有負(fù)債加以說明。 將款項(xiàng)匯往采購地開戶 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 將未用余款轉(zhuǎn)回銀行戶 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 內(nèi)部往來款項(xiàng)在途 借：其他貨幣資金 在途貨幣資金 貸：銀行存款 款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)后 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 在途貨幣資金 1111 應(yīng)收票據(jù) 。 ，反映公司存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 ,出納人員要依據(jù)會(huì)計(jì)制單人員在 ERP系統(tǒng)填制的收付款憑證辦理， 每天下班前，將所辦理的收付款單據(jù)逐筆與 ERP系統(tǒng) 核對(duì)，確保數(shù)據(jù)發(fā)生額及余額無誤后， 編制資金日報(bào) 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款（只做銀行付款憑證） 、獎(jiǎng)金、津貼等，依據(jù)人力資源部工資匯總表及效益工資單項(xiàng)獎(jiǎng)審批表 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 ，依據(jù)經(jīng)逐級(jí)審批簽字的借款單 借：備用金 貸：庫存現(xiàn)金 ，依據(jù)報(bào)告批示、結(jié)算發(fā)票及其它 借：管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸：備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：備用金 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用等 貸：庫存現(xiàn)金 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金（只做現(xiàn)金付款憑證） ，依據(jù)發(fā)票、合同、結(jié)算清單等 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其它應(yīng)付款等 （無法查明原因時(shí)） 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (經(jīng)批準(zhǔn)后 ) 貸：營業(yè)外收入 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用（經(jīng)批準(zhǔn)后） 其他應(yīng)收款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1002 銀行存款 ，銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、外埠存款等，在“其它貨幣資金”科目核算。 第（ 7）項(xiàng) 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元。 ，嚴(yán)格執(zhí)行 2021年元月國務(wù)院修訂的《現(xiàn)金 管理暫行條例》規(guī)定 ： （ 1）職工工資津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （ 5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （ 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （ 8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不得坐支現(xiàn)金。 對(duì)于現(xiàn)金長短款，應(yīng)當(dāng)立即查明原因，對(duì)確實(shí)無法查明原因的，按規(guī)定向 計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)主管報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 第 三十九 條 ERP總賬 會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)及 使用 說明 公司 ERP 總賬會(huì)計(jì)科目明細(xì)表 序號(hào) 科目編碼 科目描述 序號(hào) 科目編碼 科目描述 1 1001 庫存現(xiàn)金 35 2101 短期借款 2 1002 銀行存款 36 2111 應(yīng)付票據(jù) 3 1009 其它貨幣資金 37 2121 應(yīng)付賬款 4 1111 應(yīng)收票據(jù) 38 2131 預(yù)收賬款 5 1131 應(yīng)收賬款 39 2152 應(yīng)付職工薪酬 6 1133 其它應(yīng)收款 40 2155 應(yīng)付利息 7 1141 壞賬準(zhǔn)備 41 2171 應(yīng)交稅費(fèi) 8 1181 內(nèi)部往來 42 2181 其它應(yīng)付款 9 1192 公司間調(diào)撥 43 2191 預(yù)提費(fèi)用 10 1193 備用金 44 2301 長期借款 11 1201 在途材料 45 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 12 1211 原料 46 2351 遞延所得稅負(fù)債 13 1212 燃料 47 3101 實(shí)收資本 14 1213 輔助材料 48 3111 資本公積 15 1214 備件 49 3121 盈余公積 16 1219 動(dòng)力產(chǎn)品 50 3141 利潤分配 17 1231 低值易耗品 51 4101 生產(chǎn)成本 18 1241 自制半成品 52 5101 主營業(yè)務(wù)收入 19 1243 庫存商品 53 5102 其它業(yè)務(wù)收入 20 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 54 5201 投資收益 21 1301 待攤費(fèi)用 55 5301 營業(yè)外收入 22 1403 長期股權(quán)投資 56 5401 主營業(yè)務(wù)成本 23 1404 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 57 5403 營業(yè)稅金及附加 24 1501 固定資產(chǎn) 58 5405 其它業(yè)務(wù)支出 25 1502 累計(jì)折舊 59 5500 費(fèi)用（管理費(fèi)、制造 費(fèi)、營業(yè)費(fèi)） 26 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 27 1601 工程物資 61 5511 資產(chǎn)減值損失 28 1603 在建工程 62 5601 營業(yè)外支出 29 1701 固定資產(chǎn)清理 63 5701 所得稅 30 1801 無形資產(chǎn) 64 5801 以前年度損益調(diào)整 31 1804 累計(jì)攤銷 65 9903 內(nèi)部訂單結(jié)算 32 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 66 9904 結(jié)算往來 33 1901 長期待攤費(fèi)用 67 9905 銀行存款過渡 34 1913 遞延所得稅資產(chǎn) 1001 庫存 現(xiàn)金 。 第三十 七 條 對(duì)同一單位既有應(yīng)收業(yè)務(wù)又有應(yīng)付業(yè)務(wù)的，在設(shè)置 會(huì)計(jì) 科目時(shí)，應(yīng)根據(jù)與單位之間的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及比例大小，選擇應(yīng)收、應(yīng)付科目其中之一進(jìn)行核算，同時(shí)業(yè)務(wù)雙方要定期對(duì)賬，確保賬項(xiàng)相符。 第七章 會(huì)計(jì)科目及使用 第三十五條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 以及 股份公司會(huì)計(jì)制度等 方面 規(guī)定，規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目。 第三十 三 條 對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表必須加具封面，裝訂成冊，封面上注明：單位名稱、地址、報(bào)表所屬年份或月份、報(bào)出日期，并由公司總經(jīng)理和 計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)主管 簽字，加蓋單位 公 章。 第三十 二 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。 第三十 一 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第 二十九 條 各項(xiàng)收入、費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù) ， 按照核算對(duì)象建立健全各 分類 明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置 供應(yīng)商、客戶、成本中心 和 訂單項(xiàng)目等進(jìn)行 輔助核算。 第五章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 第 二十七 條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證， 會(huì)計(jì)賬簿 包括總分類賬、 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 、 明細(xì)分類賬 、發(fā)生額及余額表等 。 第二十 五 條 公司在總公司計(jì)財(cái)部開設(shè)結(jié)算中心銀行賬戶，由總公司計(jì)財(cái)部結(jié)算中心代管，用于公司產(chǎn)品內(nèi)銷、出口、采購物資等資金收支。 第二十 三 條 公司與 集團(tuán) 內(nèi)部單位相互間提供產(chǎn)品、勞務(wù)均按照銷售方式進(jìn)行結(jié)算。 (一 ) 彌補(bǔ)以前年度虧損； （ 二 ）按凈利潤的 10%提取法定盈余公積； （ 三 ）按股東大會(huì)的決議分配股利，在股東大會(huì)未召開前按董事會(huì)的決議進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，股東大會(huì)形成決議后再按大會(huì)決議進(jìn)行調(diào)整。 第二十條 所得稅按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行處理。 固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)，是指所購建的固定資產(chǎn)整個(gè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的生產(chǎn)能力時(shí)的狀態(tài)，而不是僅指某單項(xiàng)資產(chǎn)已達(dá)到生產(chǎn)能力。為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計(jì)入購建成本；達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。其他特殊業(yè)務(wù)需要在長期待攤費(fèi)用科目核算的，經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十 七 條 長期待攤費(fèi)用在開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月一次性予以攤銷，特殊情況經(jīng)有關(guān)部門審核后按批準(zhǔn)期限予以攤銷。辦理竣工決算后，再調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，重新按照調(diào)整后的原值計(jì)提折舊，但已經(jīng)計(jì)提的折舊不再進(jìn)行調(diào)整。 在建工程完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)交付使用后，按實(shí)際完全成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊。 折舊年限、折舊率按照 《 總公司 固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄》和股份公司計(jì)財(cái)部下發(fā) 《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的通知》 規(guī)定 辦理 。具體劃分依據(jù)以首鋼總公司頒發(fā)的《首鋼總公司固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄》規(guī)定為準(zhǔn)。 第十 四 條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用期限超過一年的有形資產(chǎn)。 原料、燃料、輔助材料、動(dòng)力產(chǎn)品等采用計(jì)劃成本進(jìn)行出入庫的核算，月末按照實(shí)際發(fā)出數(shù)量進(jìn)行成本差異的分?jǐn)偅坏椭狄缀钠?、備件、自制半成品、庫存商品按照?shí)際成本進(jìn)行核算。 第十 三 條 存貨分為原料、燃料、 輔助材料、低值易耗品、包裝物、在途材料、 備件 、 動(dòng)力產(chǎn)品、 自制半成品、 庫存商 品 等 。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 符合下列條件且經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)即確認(rèn)為壞賬： 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收賬款； 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的應(yīng)收賬款。計(jì)提方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。 第 十二條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，每年末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提方式、計(jì)提比例及減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理程序以首鋼股份有限公司制訂下發(fā)的北首股發(fā)［ 2021］ 44號(hào)關(guān)于頒發(fā)《關(guān)于計(jì)提四項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度》通知內(nèi)容為準(zhǔn)。 第三章 會(huì)計(jì)政策 第十 一 條 現(xiàn)金流量中所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等。 第十條 會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致 ， 年度內(nèi)不得隨意變更 。 第九條 會(huì)計(jì)核算符合配比原則。 第七條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須及時(shí)，不得提前或延后會(huì)計(jì)期間處理。 第六條 會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為記賬基礎(chǔ)。 第五條 會(huì)計(jì)期間分年度、半年度、季度、月度。 第二章 會(huì)計(jì)核算原則 第三條 以持續(xù)、正常生產(chǎn)經(jīng)營為前提，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，真實(shí)記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。 公司會(huì)計(jì)核算管理制度 目 錄 第一章 總 則 .................................................. 4 第二章 會(huì)計(jì)核算原則 ....