會計(jì)核算管理制度流程與表格模板-文庫吧資料
2025-05-22 00:22本頁面
【正文】 存款日記賬 ③ 會計(jì)人員根據(jù)編制的記賬憑證或原始憑證登記各種明細(xì)賬 ④ 會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬，盡量減少記賬憑證的數(shù)量，以減輕登記日 記總賬的工作量 ⑤ 各類賬目登記完畢，會計(jì)人員應(yīng)核對日記總賬各賬戶的余額，以及總賬與明細(xì)賬、總 賬與日記賬的余額 ⑥ 根據(jù)日記總賬和明細(xì)賬編制會計(jì)報(bào)表 ⑦ 會計(jì)報(bào)表經(jīng)會計(jì)核算主管審核后送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 若為上市公司，在對外公開財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表之前，應(yīng)將其提交至總經(jīng)理及董事會審批 成本費(fèi)用核算流程 成本費(fèi)用核算流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 成本費(fèi)用核算 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 生產(chǎn)部各生產(chǎn)車間按月收集、分類整理并匯總其耗用（已投入生產(chǎn)使用）材料、工資 等的原始憑證資料 ② 成本會計(jì)根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對成本類原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性進(jìn) 行審核 ③ 成本會計(jì)遵照《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核后的成 本類原始憑證編制記賬憑證 ④ 成本會計(jì)根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對成本、費(fèi)用類記賬憑證進(jìn)行審核 ⑤ 成本會計(jì)根據(jù)成本原始憑證和賬簿，按成本會計(jì)方法編制成本報(bào)表 科目匯總表核算流程 科目匯總表核算流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 科目匯總表核算 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 會計(jì)人員粘附原始憑證并分類，編制原始憑證匯總表 ② 會計(jì)人員根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證 ③ 會計(jì)人員根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ④ 會計(jì)人員根據(jù)編制的記賬憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬 ⑤ 會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，分別登記各科目本期借方、貸方發(fā)生額 ⑥ 會計(jì)人員根據(jù)科目匯總表登記總分類賬 ⑦ 會計(jì)人員進(jìn)行賬目核對，包括總賬各賬戶的余額核對、總賬與明細(xì)賬核對、總賬與日 記賬之間的核對 利潤核算流程 利潤核算流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 利潤核算 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 會計(jì)人員匯總各損益類科目，利潤核算的資料來源即取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā) 生額 ② 會計(jì)人員核對相關(guān)會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一 致，核對相關(guān)各會計(jì)賬簿之間的余額，檢查相關(guān)的會計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制 度的規(guī)定進(jìn)行等。 第 8 章 附則 第 31 條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、執(zhí)行、修訂。 2．記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證頁數(shù)。 （ 3）留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證。 （ 1）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、收據(jù)。 第 7 章 會計(jì)檔案的保管 第 29 條 會計(jì)憑證的分類保管 1．原始憑證應(yīng)按會計(jì)科目分類，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計(jì)科目種類、起訖號碼等。 第 27 條 各種會計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。 5．其他與法律法規(guī)公司規(guī)定不符者。 3．未經(jīng)簽署人員簽署者。 1．不依程序編制或內(nèi)容有錯誤。 第 24 條 會計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的 事實(shí)應(yīng)與會計(jì)賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不計(jì)入會計(jì)賬簿，而直接編制會計(jì)報(bào)告。 第 22 條 會計(jì)報(bào)表力求數(shù)據(jù)真實(shí)、正確、編報(bào)及時，每月 6 日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。 第 20 條 會計(jì)報(bào)表的方式應(yīng)盡量使讀報(bào)人員易于了解，會計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第 19 條 各種會計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿。 4．未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。 2．未依程序編制或內(nèi)容明顯有錯誤。 第 5 章 會計(jì)報(bào)表編制規(guī)范 第 18 條 會計(jì)報(bào)表有下列情況之一者，應(yīng)予更正。總分類賬及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。 第 15 條 各種會計(jì)賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主任會計(jì)蓋章；各種會計(jì)賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。 3．?dāng)?shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 1．當(dāng)場發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹。 3．工程材料等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。 1．所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各會計(jì)科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。 3．公司解散。 1．會計(jì)年度終了。 4．其他與法律不符者。 2．會計(jì)賬簿的內(nèi)容與原始憑證或記賬憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。 第 10 條 會計(jì)賬簿有下列情況者，視為不合法，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計(jì)報(bào)表。 7．其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。 5．依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。 3．記載內(nèi)容與原始憑證不符。 1．記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。 （ 2）各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： ①銷售（或出售）日期； ②客戶名稱及地址； ③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量； ④單價及總價；
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