【文章內(nèi)容簡介】 度核定，即每季度根據(jù)上一決算期公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測定。第二十五條 工資統(tǒng)計一、各單位財會部門負(fù)責(zé)向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從2011年1月1日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)?shí)登記；二、各單位要嚴(yán)格按公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。財會部門根據(jù)月份“員工工資發(fā)放表”，填寫員工個人“工資收入統(tǒng)計表”及“工資匯總表”，經(jīng)勞資部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必須于每月末5日前上報公司財會部；三、公司向集團(tuán)公司上報的資料，必須經(jīng)財會會計簽字；四、各單位財務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財會部核準(zhǔn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)填報。第二十六條 工資附加費(fèi)的提取工會經(jīng)費(fèi)由公司財會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留2%、上繳6%，福利費(fèi)自留1%、上繳5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。第二十七條 工資總額控制一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財會部門審核和發(fā)放。二、“社管分中心”工資總額在計劃范圍內(nèi)，款源分兩部分，一部分由公司財會部根據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨?，一部分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計、財會等部門，對各單位的工資管理進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計報表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長做專題匯報。第二十八條 其它一、工作調(diào)動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨(dú)建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計表要單獨(dú)注明。年末或駐勤結(jié)束，臺帳轉(zhuǎn)原單位管理。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金管理第二十九條 管理程序標(biāo)準(zhǔn)核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位扣繳款：社管分中心→財會部→各單位→財會部→社管分中心 第三十條 管理職責(zé)養(yǎng)老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。一、公司財會部負(fù)責(zé)統(tǒng)計、核實(shí)公司員工個人全年工資收入，核定個人繳費(fèi)工資基數(shù)，審核員工個人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。核定單位提取養(yǎng)老保險金工資基數(shù)。根據(jù)社管分中心提供的各單位員工個人扣繳清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書，并根據(jù)收繳情況，每月在平臺上通報。負(fù)責(zé)公司計提和員工個人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。負(fù)責(zé)檢查社管分中心管理情況與各單位員工個人負(fù)擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問題及時積極處理。二、社管分中心根據(jù)財會部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以及計算員工個人扣繳部分，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按集團(tuán)社管中心要求填報相關(guān)報表。負(fù)責(zé)個人帳戶管理，包括個人帳戶的設(shè)立、臺帳登記、存儲額計息、個人帳戶轉(zhuǎn)移、退出。按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時上繳養(yǎng)老保險金。每月向財會部提供各單位員工動態(tài)。每季在工作平臺上通報一次員工個人帳戶儲存情況。每半年進(jìn)行一次工作總結(jié)，分析主要存在問題以及處理建議。三、各單位按財會部工作平臺信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。建立個人扣繳臺帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)及時扣繳。按財會部核準(zhǔn)數(shù)額，每月25日前全額匯繳財會部。公司內(nèi)部人員調(diào)動，其扣繳時間一律以工資起止時間為準(zhǔn)。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調(diào)動手續(xù)時要做特別說明，并及時與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。第三十一條 繳費(fèi)工資總額及扣繳比率執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)），單位提取比例為20%，個人扣繳比例7%。月繳費(fèi)工資總額（基數(shù)）及個人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每年核定一次。其中扣繳個人部分，1～3月份按上年標(biāo)準(zhǔn)予扣，4月份以后執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，退補(bǔ)1～3月份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額。第三十二條 繳費(fèi)基數(shù)單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不得小于個人繳費(fèi)之和；個人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工資超過本省職工平均工資300%以上的部分不計，低于60%的按60%計算；新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三十三條 管理檔案各單位要指定專人管理，保證帳卡相符。一、各單位：必須建立個人繳費(fèi)記錄臺帳，并負(fù)責(zé)保存。建立備查制度，除每季公告外，隨時接受參保員工的查詢與核對。核對后的扣繳臺帳要移交本單位檔案室。二、“社管分中心”：個人繳費(fèi)卡片與各單位實(shí)際扣繳臺帳記錄每年核對一次，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；有關(guān)檔案要單獨(dú)裝訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每兩年向公司檔案室移交一次。三、調(diào)動人員公司內(nèi)部單位間人員調(diào)動，相關(guān)單位辦理有關(guān)手續(xù)。調(diào)出公司人員，社管分中心應(yīng)根據(jù)本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關(guān)手續(xù)。駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。具體做法是：派出單位根據(jù)公司勞人部命令，財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標(biāo)準(zhǔn)。用人單位及時扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。第三十四條 稽核檢查及責(zé)任追究發(fā)現(xiàn)以下行為者，嚴(yán)格按照公司獎懲制度有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅處理：不能按時代扣代繳的；不按要求進(jìn)行管理的；弄虛作假損害單位和個人利益的；不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。第九章 投資管理第三十五條 各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項(xiàng)目，必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行下列程序。一、進(jìn)行可行性研究，做好投資預(yù)測工作。對投資項(xiàng)目，要做好細(xì)致的調(diào)查研究，周密的分析論證，從投入和產(chǎn)出、收益和風(fēng)險、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最優(yōu)方案。二、建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。投資要通過董事會集體研究決定，防止個人拍板決策。在投資決策前，財會人員應(yīng)參與投資項(xiàng)目的可行性研究，充分論證投資在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，防止投資決策的失誤。三、及時足額籌措投資資金，保證投資活動正常進(jìn)行。四、有足夠的風(fēng)險估計。投資活動風(fēng)險高、周期長，不可預(yù)見因素多，因此，在進(jìn)行投資活動時，對投資風(fēng)險要有足夠估計，盡量把風(fēng)險損失限制在公司可承受的范圍之內(nèi)，避免因投資決策失誤給公司帶來無法承受的負(fù)擔(dān)。第三十六條 制定監(jiān)管措施，落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。要定期對被投資單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管，包括：收入、成本、費(fèi)用、利潤、分配等具體核算環(huán)節(jié)。根據(jù)公司對外投資情況，將制定下達(dá)具體管理辦法。第十章 會計核算第三十七條 基本內(nèi)容：總體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用等各項(xiàng)會計要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報財務(wù)會計報告。第三十八條 核算體系：以總公司財會部為中心，各單位為核算主體，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會計核算。其中，各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合下列條件之一者，要單獨(dú)設(shè)帳，單獨(dú)核算。一、通過集團(tuán)公司辦理驗(yàn)工計價和工程價款結(jié)算。二、工程項(xiàng)目合同價款在500萬元以上。三、工程項(xiàng)目經(jīng)理由公司項(xiàng)目經(jīng)理室委派。第三十九條 記帳 會計科目運(yùn)用新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》實(shí)施，并按規(guī)定設(shè)置帳戶，進(jìn)行會計核算。其中“應(yīng)收帳款”、“預(yù)收帳款”等工程結(jié)算科目，按建設(shè)單位單獨(dú)設(shè)立輔助帳。第四十條 編制會計報表一、編報決算單位經(jīng)營性單位包括：總公司本部、總公司下屬各分公司、總公司控股的各子公司。各單位獨(dú)立核算，并自行編報財務(wù)決算。各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合單獨(dú)核算條件的，要單獨(dú)編制項(xiàng)目成本決算報表，匯總后上報。二、上報時間生產(chǎn)單位季后20天、年后3個月。三、財務(wù)情況說明書各決算單位必須隨會計報表一并提供財務(wù)情況說明書，并在財務(wù)決算上報之前對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，力求提供真實(shí)、完整的會計信息。財務(wù)狀況說明書編寫的內(nèi)容：（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況主要說明本單位人員數(shù)量和組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、年度及本期目標(biāo)（包括經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、利潤目標(biāo)）、項(xiàng)目管理（分別說明）及生產(chǎn)完成情況、項(xiàng)目管理中存在的問題與困難以及解決的方案。（二）財務(wù)狀況分析本單位的財務(wù)狀況，包括總資產(chǎn)構(gòu)成、固定資產(chǎn)增減變動情況、債權(quán)債務(wù)清理情況、存貨（帳內(nèi)、帳外要分別說明）以及不良資產(chǎn)情況等。分析的內(nèi)容主要包括：驗(yàn)工計價及工程結(jié)算情況（分項(xiàng)目和建設(shè)單位，特別是路外工程要做詳細(xì)說明）；工程款的支付及結(jié)存情況（計算工程資金支付率）；債權(quán)債務(wù)清理情況；指揮部及項(xiàng)目部資產(chǎn)狀況；現(xiàn)場存貨管理及庫存。（三）利潤實(shí)現(xiàn)情況分析說明主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額以及各項(xiàng)目增減變動的原因。（四）成本費(fèi)用情況主要分析說明本單位年度及本期費(fèi)用控制目標(biāo)及本期累計實(shí)際支出情況（分現(xiàn)金和非現(xiàn)金費(fèi)用總支出）并分析節(jié)（超）原因?，F(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支出情況；項(xiàng)目責(zé)任成本的管理及執(zhí)行情況；材料物資供應(yīng)情況；成本費(fèi)用管理中存在的問題和困難以及采取的措施。（五）資金使用情況主要說明資金的流向，特別是項(xiàng)目公司要著重統(tǒng)計說明工程款的支付情況。（六）稅金繳納情況分析說明營業(yè)稅的計算和繳納情況、當(dāng)?shù)馗郊佣惵室约皶嬏幚矸椒?。（七）重要事件如涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)，報告期內(nèi)各項(xiàng)財產(chǎn)物資不正常變動情況，以及對本期或下期財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益有重大影響的其他事件。（八）其他需要說明的事項(xiàng)包括建議、措施和人力資源信息等。第四十一條 主要會計業(yè)務(wù)的核算A、 建設(shè)項(xiàng)目各類資金撥付程序如下：一、 建筑、安裝工程款的結(jié)算： 建筑、安裝工程款的結(jié)算，應(yīng)填制【工程進(jìn)度及工程結(jié)算明細(xì)表】，項(xiàng)目管理單位根據(jù)工程計劃、統(tǒng)計完成等資料填寫第一部分“工程進(jìn)度”的有關(guān)內(nèi)容；項(xiàng)目財務(wù)部門根據(jù)帳務(wù)資料填寫“工程款撥付情況”和“收款單位資料”；項(xiàng)目監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理單位計量部門、項(xiàng)目公司財務(wù)部門分別簽署意見。各項(xiàng)目公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對【工程進(jìn)度及工程結(jié)算明細(xì)】進(jìn)行審核和控制，并將審核后扣除工程款質(zhì)保金等應(yīng)扣款項(xiàng)后確認(rèn)的數(shù)額做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。集團(tuán)公司財務(wù)部對項(xiàng)目公司上轉(zhuǎn)附頁先由職能科室進(jìn)行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，將工程款直接付給施工單位。二、 預(yù)付設(shè)備款的結(jié)算： 各建設(shè)單位需預(yù)付設(shè)備款時，應(yīng)填制【預(yù)付設(shè)備款明細(xì)表】，項(xiàng)目管理單位根據(jù)項(xiàng)目計劃、合同等資料填寫有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，設(shè)備第一次付款時還應(yīng)同時提供合同正本或副本的復(fù)印件；項(xiàng)目財務(wù)部門根據(jù)帳務(wù)資料填寫有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和“收款單位資料”；項(xiàng)目公司經(jīng)理、項(xiàng)目公司財務(wù)部門分別簽署意見。各項(xiàng)目公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對【預(yù)付設(shè)備款明細(xì)表】進(jìn)行審核和控制，并將審核后確認(rèn)的數(shù)額做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。集團(tuán)公司財務(wù)部對項(xiàng)目公司上轉(zhuǎn)附頁由職能科室進(jìn)行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，將設(shè)備款直接付給設(shè)備供應(yīng)商。三、 設(shè)計、監(jiān)理等費(fèi)用的撥付： 按照集團(tuán)公司的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計、監(jiān)理、安評、環(huán)評等費(fèi)用由集團(tuán)公司基本建設(shè)管理處管理。有關(guān)資金撥付依據(jù)合同的規(guī)定，填制【XX集團(tuán)勘查設(shè)計費(fèi)（監(jiān)理費(fèi)）付款通知單】，并由有關(guān)部門簽署意見。各項(xiàng)目公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對【XX集團(tuán)勘查設(shè)計費(fèi)（監(jiān)理費(fèi)）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財務(wù)部門做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。集團(tuán)公司財務(wù)部對項(xiàng)目公司上轉(zhuǎn)附頁由職能科室進(jìn)行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，將有關(guān)款項(xiàng)直接付給勞務(wù)提供單位。四、其他費(fèi)用的結(jié)算 建設(shè)單位發(fā)生的其他費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照年度計劃確定的項(xiàng)目和數(shù)額，由財務(wù)部門填制【工程費(fèi)用支出明細(xì)表】，項(xiàng)目公司經(jīng)理、項(xiàng)目公司財務(wù)部門分別簽署意見。各項(xiàng)目公司財務(wù)部門按照【工程費(fèi)用支出明細(xì)表】確認(rèn)的數(shù)額做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財務(wù)部,同時做好財務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。集團(tuán)公司財務(wù)部對項(xiàng)目公司上轉(zhuǎn)附頁由職能科室進(jìn)行審核，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，將工程費(fèi)用支付給有關(guān)單位。B、 會計科目及核算說明第一節(jié) 會計科目 根據(jù)【企業(yè)會計制度】、【企業(yè)會計準(zhǔn)則】和集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理和會計核算辦法，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)會計業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，建設(shè)項(xiàng)目會計核算使用的主要會計科目見【附件2】。本辦法統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目名稱、編號及核算內(nèi)容，各單位必須統(tǒng)一執(zhí)行，不得擅自改變。二級以下科目可根據(jù)本規(guī)定及項(xiàng)目具體情況自行設(shè)置。第二節(jié) 工程物資的管理與核算 為正確反映建設(shè)工程的各種物資的實(shí)際成本，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“工程物資”科目進(jìn)行核算。一、“工程物資”的核算內(nèi)容 “工程物資”科目核算包括為工程建設(shè)準(zhǔn)備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備、在倉庫存放的不需安裝的設(shè)備，以及預(yù)付設(shè)備款和建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等的實(shí)際成本。工程用材料、設(shè)備不論是先進(jìn)入倉庫存放還是直接運(yùn)抵施工現(xiàn)場使用，均應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，通過本科目進(jìn)行核算。集團(tuán)公司物資部直接供給施工單位用于工程建設(shè)的材料不通過本科目核算。二、工程物資的計價 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價款核算。實(shí)際支付的價款包括：買價、相關(guān)稅金稅、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。三、明細(xì)科目設(shè)置 工程物資按照各種物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目①工程材料；②工程設(shè)備；③預(yù)付設(shè)備款；④為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具。四、日常管理 工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的采購、保管、領(lǐng)用制度，確保工程物資的安全完整。物資保管部門應(yīng)按類別、品種和規(guī)格設(shè)置保管賬，詳細(xì)登記各項(xiàng)物資的增減變動情況，財務(wù)部門必須對保管賬進(jìn)行定期稽核，保證記錄正確無誤。C、工程物資的核算一、工程物資購入核算 企業(yè)購入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按增值稅發(fā)票上注明的