物業(yè)公司會計核算與財務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2025-06-18 19:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 情況，水、電抄表應(yīng)如實到位，應(yīng)與供應(yīng)部門收費抄表同步。 第五十三條 水、電節(jié)約與浪費，致關(guān)公司和用戶切身利益。財務(wù)應(yīng)對水電代收代繳賬目進行重點審核；通過對水、電總、分計量表運行數(shù)據(jù)、公攤數(shù)據(jù)進行審核、分析與比較，查實是否存在偷、漏、冒等浪費問題，發(fā)現(xiàn)問題及時上報常務(wù)副總，并及時采取整改措施，杜絕浪費。 第五十四條 各物業(yè)區(qū)域水電費代繳，財務(wù)部門必須審查供水供電繳費通知單的基礎(chǔ)上，按水電 供應(yīng)部門規(guī)定時間期限內(nèi)繳納，以防加收滯納金。 第五十五條 各物業(yè)區(qū)域水電節(jié)能降耗管理由各自物業(yè)區(qū)域負責(zé)，節(jié)能降耗情況將與各物業(yè)區(qū)域負責(zé)人、水電工主管的考核工資進行掛鉤。考核掛鉤情況詳見《公司員工考評、考核實施方案與管理規(guī)定》。 第七章 成本費用核算與管理 8 第五十六條 公司財務(wù)負責(zé)人必須熟悉公司運營成本 費用核算模式，掌握成本費用核算技能，定期制作公司運營成本相關(guān) 報表，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提供運營成本費用信息。 第五十七條 按照《物業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》和《 物業(yè)服務(wù)定價成本監(jiān)審辦法（ 試行 ） 》 有關(guān)物業(yè)企業(yè)運營成本 的規(guī)定，科學(xué)、合理設(shè)置財務(wù)記賬科目，準確記錄公司財務(wù)賬目，每季度對上期財務(wù)賬目進行清查，對錯入科目的賬目及時調(diào)整。 第五十八條 公司運營成本費用分固定和非固定兩部分，固定成本費用主要指人員成本費用和經(jīng)營活動對外簽訂合同約定的費用，非固定成本費用主要指公司運營臨時需要支付的費用。成本費用支出初次審核，財務(wù)部門對固定部分嚴格審查公司規(guī)定標準和合同約定標準；對非固定部分嚴格執(zhí)行公司申報、審批程序，對違反審批程序的費用，一律不許給予初審。 第五十九條 員工薪酬分固定和考核兩部分，原則上次月 10 日發(fā)放；中途解除勞 動關(guān)系的員工薪酬應(yīng)與在職員工薪酬同步發(fā)放，不得提前；特殊情況急需提前，由原所屬部門呈報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門方可支付。 第六十條 公司人員成本費用支付，按照公司規(guī)定人員編制、各崗位和員工薪酬、考勤、考核標準進行支付；增編人員、增設(shè)崗位和調(diào)整員工薪酬標準，必須經(jīng)公司董事長審批同意后，方可執(zhí)行。 第六十一條 公司員工費用中加班工資的支付，固定加班工資按《勞動合同》約定的標準執(zhí)行，法定節(jié)日和臨時加班工資按職工代表大會通過確定標準執(zhí)行（即 15 元 /班為基數(shù)乘以相應(yīng)倍數(shù)）。 第六十二條 公司運營成本費用與收入核算 ，財務(wù)部門應(yīng)以物業(yè)管理區(qū)域為單位，按“月”分開核算；每月的成本費用與實際收入進行比差、分析，真實反映公司月經(jīng)營狀況。年終，財務(wù)部門根據(jù)每月運營成費用與實際收入核算情況，匯編公司報告年度運營成費用與收入財務(wù)分析報告。 第六十三條 年終，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報告上年度經(jīng)營情況，編制下年度 9 成本費用開支預(yù)算計劃書，為下年度成本費用控制提供依據(jù)。 第六十四條 固定資產(chǎn) 購置，各部門應(yīng)根據(jù)工作的需要向公司申報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可購置。具體見第十章“ 固定資產(chǎn) 的 管理 ”。 第六十五條 辦公 所需的各種低值易耗品 和各區(qū)域工程維修用材料 均由 需用部門 做出計劃， 向公司申報，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方可購置。具體見第十一章“辦公 低值易耗品管理 ” 。 第六十六條 各部門因開展工作的需要招待，應(yīng)事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)同意，方可招待，在招待過程，不得浪費和超出審批標準。招待審批程序和權(quán)限見第十二章“財務(wù)收支審批”。 第六十七條 各物業(yè)區(qū)域的日常維修、養(yǎng)護和小型更新改造費用以及水電代收費用不納入公司經(jīng)營成本費用核算范疇。日常維修、養(yǎng)護和小型更新改造費用以及水電代收費用的收支，采取滾動、累計方式進行記賬。 第六十八條 各項成本 費用開支 必須以公 司“經(jīng)營、管理、發(fā)展”的中心，嚴格控制鋪張浪費，杜絕徇私舞弊行為發(fā)生。違者將視情節(jié)輕重和行為惡劣程度進行處罰具體處罰見《公司員工違規(guī)處理管理規(guī)定》。 第六十九條 公司運營成本、收入等重要財務(wù)資料和信息，財務(wù)人員嚴格遵守公司保密制度，不得對外泄露。 第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理 第 七 十條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管 （ 一） 財務(wù)要加強發(fā)票的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷 等流程 ，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。 （二） 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和 法人章） 應(yīng)由 公司董事長指定人員 保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。 （三） 應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。 第 七 十 一 條 票 據(jù) 的管理 10 （一） 票 據(jù)管理是指對稅務(wù)發(fā)票、來往資金票據(jù)、收據(jù)的 領(lǐng)用 與 保管 ，其領(lǐng)用與保管必須遵照如下規(guī)定： 票 據(jù) 由出納領(lǐng)購、保管、整理、 注 銷；會計設(shè)登記簿進行登記； 票 據(jù) 由出納人員專人保管、專柜存放； 收費使用發(fā)票，統(tǒng)一從公司財務(wù)出納領(lǐng)取，領(lǐng)取時辦理登記手續(xù)；發(fā)票使用完畢，應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)交回出納，注銷票據(jù)領(lǐng)取記錄。 發(fā)票的開 具 原則上應(yīng)在 實際收到款項的 同時開 出， 外出 收 款需 用 發(fā)票， 經(jīng)收費基層直接 管理負責(zé)人 同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于 當(dāng) 日內(nèi)完成款項結(jié)算工作。 （二） 票 據(jù) 開 具 、作廢 票 據(jù) 要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票； 收費應(yīng)逐筆開具正規(guī)發(fā)票，不得漏開；未經(jīng)公司財務(wù)部門同意，不得開具收據(jù)； 特殊情況，需要使用收據(jù)，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門同意，方可使用從財務(wù)部門領(lǐng)取的收據(jù)，出具的收據(jù)應(yīng)注明“換取發(fā)票”字樣； 收取客戶押金，一律不許開具正規(guī)發(fā)票；收取押金出具票據(jù)，視金額大小而定，金額超過 2021 元以下（含 2021 元），應(yīng)開具收據(jù)， 2021 元以上的，統(tǒng)一開具資金來往票據(jù)； 票 據(jù) 作廢時必須一式三聯(lián)加蓋 “作廢 ”戳記章 ，并作記錄 。 第 七 十 二 條 支票管理
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