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20xx年12月17日鴻碩房地產開發(fā)有限公司財務管理制度匯編(編輯修改稿)

2025-06-18 18:37 本頁面
 

【文章內容簡介】 員辦理簽收手續(xù)。出納人員對經管的銀行存款帳,必須及時與銀行對帳單和會計帳目核對清楚,保證帳帳相符、帳款相符;原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票, 也不得簽發(fā)和使用空白支票 ,特殊情況經 董事長 批示后可簽發(fā)注 明日期、用途和限額的空白支票,領用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應納入財務管理的渠道,嚴禁以任何名義搞帳外經營,嚴禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。財務人員 不得將公司帳號、預留印鑒泄露。 第 二 十 二 條 公司持有的長期投資性質的實物、股票、債券、抵押物、單證等應登記造冊,指定專人妥善保管。 第 二 十 三 條 加強對各種應收、應付、預付帳款的管理,應建立往來帳戶定期核對與清理制度,對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次,根據帳齡長短逐項分析,提出解決措施,制定催收清欠方案,配合和督促業(yè)務部門 催收,加快資金周轉。對確實無法收回的各種呆帳、壞帳的報損,報 董事長 審批。對已確認的壞帳損失,在會計核算方法上,根據我公司的具體情況,統一采用直接轉銷法,核銷的壞帳損失,計入當期管理費用。 第五章 資產管理 第 二 十 四 條 根據財務制度的規(guī)定,結合我公司的具體情況,固定資產的劃分標準為:使用期限超過一年,單位價值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其他物品都應當作固定資產管理 (固定資產的管理參照行政部門管理文件處理) 。 第 二十 五 條 凡購置行政辦公用品等,每件購入單價在 2,000 元以下者,財務部作 為低值易耗品一次攤銷進成本,但保管部門仍需負責登記財產卡片,定期(至少一年)核對,對不能使用的物品按程序辦理報廢核銷手續(xù),保證貨卡相符。 第 二十 六 條 加強固定資產的日常管理,行政部負責購置 , 資產經營部負責保管和保養(yǎng), 財務部負責固定資產的增減變動核算。固定資產的折舊維修核算。 與資產經營部共同 定期(至少一年)組織對固定資產進行盤點、清查及對固定資產的經濟效益進行客觀的評價與分析。 第二十 七 條 固定資產的購置,凡需購置固定資產的部門或下屬企業(yè)均需書面申請,經行政部、 資產經營部、 財務部 、 董事長 辦公室 會簽報 董事長 批準。固定資產購入后,保管人員應即時進行驗收,在發(fā)票上簽署“驗收入庫”字樣,同時登錄固定資產卡片。采購員憑批準購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。各部門領用固定資 產應由使用人在固定資產卡片上簽字。當使用人發(fā)生變動時應及時到資產經營 部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的,如固定資產毀損,由原簽字使用人負責賠償。 第二 十八 條 固定資產的折舊方法統一采用直線折舊方法按月提取折舊,房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。運輸設備、電子設備等的 折舊年限定為 5 年。固定資產的殘值率 標準 為: 內資企業(yè) 2021 年 6 月 18日前購入的 按 10%, 2021 年 6 月 18 日之后 (含)購入的按 5%;外資企業(yè)一律按 10%計提 。 第二十 九 條 固定資產的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進行計價: (一 )購入的固定資產按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本 和繳納的稅金等計價; (二 )自行建造的固定資產按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價; (三 )投資者投入的固定資產按評估確認或合同、協議約定的價值計價 ; (四 )在原有固定資產基礎上進行改建擴建的固定資產,按照固定資產的原價,加上改擴建所發(fā)生的支出,減去改擴建過程中所發(fā)生的固定資產變價收入后 的余額計價 ; ( 五) 盤盈的固定資產按同類資產的重置完全價值計價。 第三 十 條 每年年未,應對固定資產進行盤點清查。由 資產經營部、財務部共同組織人員 ,編制盤點表,對盤點中出現的盤盈、盤虧應查明原因,分清責任并提出處理意見報 董事長 審批,對直接負有管理不當的責任人應給予經濟處罰。對特別原因造成的財產損失和盜竊、搶劫、詐騙等,不論金額大小,均須專提書面上報 董事長 審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應移交司法機關處理。 第 三十 一 條 加強在建及完工工程的管理。財務部應根據自營工程、出包工程的不同特點,編制工程進度 資金投放計劃,嚴格控制各項支出,參與工程預決算審查。 第 三十 二 條 無形資產按照取得時的實際成本計價,從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用,無形資產是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 第 三十 三 條 長期待攤費用 包括開辦費、辦公室的大規(guī)模裝修以及經營租賃方式租入的固定資產改良支出等等。具體攤銷年限按 會計制度相關規(guī)定辦理 。 第六章 合同款項支付與費用 報銷 第 三十 四 條 合同類型包括:設計、材料設備、施工、營銷及其他。付款類型包括:預付款、 進度款、結算款及保修款 。 (一) 設 計、 甲供材、設備、施工 及其他合同 付款 的審批程序: 合同簽約后, 對方 填寫 “ 合同款項支付審批表 ” 并蓋章,送 相關部門 簽字后,由工程部、預算部、財務部 及 集團 副總 經 會簽后,報 董事長 審批后支付 。 預付款(或定金) 工程備料款應在工程承包合同簽訂后,具備開工條件后方可支付,并在支付工程進度款和辦理工程結算款時,按規(guī)定比例逐次扣減,原則上要求施工方帶資進場開工。若合同 規(guī)定 履約保證金或保函的,則在支付前,對方必須提供保證金或保函。 工程 、 材料 及 設備進度款 承包商應于每期 5日前向相關專業(yè)工程師申報上期如下資料,并加蓋公章: □ “工程款支付申請表 ”、“工程款( xxx 項目 )支付審批單” ; □ 工程分部分項詳細形象進度 、 下期施工進度計劃及資金使用計劃 ; □ 工程量 計算 書 、費用匯總表 或材料設備進貨單 。 工程進度款(含代墊付水電費、甲供材等)按累計完成工程量撥至工程預(結)算總造價的 85%時應停止撥付。 工程決算余款 相關部門確認 (物業(yè) ??偣?。規(guī)劃、資產、行政、營銷 等 ) 工程部 預算部 財務部 集團副總經理 董事長 對方填寫“ 合同款項支付審批表 ” 蓋公章 □ 工程決算余款應在工程竣工驗收后,經公司預決算員或專業(yè)中介機構審 定的竣工決算書辦理。 □ 結算時應按工程決算審定總 造價扣除預付備料款、預付進度款、甲供料款(預算價)、水電費、質量保證金、超領甲供料價款及按合同規(guī)定應增付或扣付的獎罰金等之后的余額結付。 □ 結付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經濟簽證”、“開工報告”,“ 工程竣工驗收單 ”等等。其中 ,質量獎應附優(yōu)質工程證書。 工程質量保證金按總決算 35%預留, 保修期滿后,工程部門、物業(yè)管理公司確認請款人已履行保修責任,并預算 合約 部門扣除所發(fā)生的第三 方 保修費、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費 等 ,若此類費用超過維修金,則要求對方另行支付 ; 施工中代墊款施工現場中 公司 代墊的水 、 電費用 (施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票) 及其他費用,財務部門應將相關費用復印件加蓋公章后,提交承包商,并從當前工程款項中扣回。 (二) 銷售推廣 費用的支付: 項目 開始 前, 銷售部 應將 銷售推廣 計劃( 預計推廣時間、 方式、 金額) 報 送至 預算部、財務部 , 做好 開工前銷售費用 的 總預算。 每 年 1 月底前 , 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費用投 放 計劃 (分項目、分月) , 董事長 最終 批準后,財務部存檔。 每季度 10 號前, 銷售 部 編制本季 度銷售 費用投放計劃 (分不同開發(fā)項目) ,董事長 最終 批準后 ,財務部 存檔 。 廣告費等 合同簽訂 或 履約 完成 后,經辦人員填制付款申請 單,附合同、發(fā)票、刊登相關廣告的復印件或照片,銷售部經理簽字 后 ,由財務經理 (主管 )、 財務總監(jiān) 審核后,報 董事長 批準 后付款。 銷售推廣費 用 集團副總審 批 相關部門審 核 市場營銷部推廣計劃 董事長批 準 營銷部“合同款項支付審批表” 相關部門審核 集團財務部 集團副總 理 董事長 財務部季末或月末將 各項目廣告預算數 與實際發(fā)生數 進行對比, 聯同 銷售部、預算部 , 綜合 考評各種廣告的投放效果 , 考評結果報呈至 董事長 。 (三) 審批注意事項: “工程款支付申請表”、“工程款(廣告費)支付審批單”, 須密封專人傳遞,嚴禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字 ; 承包商追問付款情況時,各部門經辦人只能回答“正按程序辦理之中,很快會通知貴方”,嚴禁各部門經辦人告之承包商“審批表某部門已批完,現在某部門手中辦理” ; 每期 5日前 各 承包商提交審批表等完整的相關資料,各部門審批時間 最長 不能超過 1個 工作日 ( 節(jié)假日順延) ,每期 10日前保證將審批表報至 董事長 審批。 第三十 五 條 費用報銷及借款、支票領用審批程序 : (一) 日常費用支出: (二) 借款及支票領用: 說明 : 1,000 元以下的 費用支付可以使用現金; 1,000 元以上(含)的費用支付不得使用現金,特殊情況封需使用現金的,需經財務經理同意。 第 三十六 條 差旅費報 銷: (一)差旅費報銷標準 (詳細見公司差旅費報 銷制度 采辰司發(fā)第【 2021】 006 號文件 ) : 董事長 副 董事長 正副經理 職 員 交通費 按汽車票、火車票價報銷 無 無 無 每日住宿費 200 元 150 元 100 元 80 元 各部門經理 (工資、傭金性 質支出除外 ) 經辦人填寫“費用報 銷 單” 各公司會 計 審 核 集團財 務審核 批 董事長 審 批 經辦人填寫“借款單、支票領用單” 各部門經 理 審 核 異地公司負責人審核 集團副總經理 審 批 董事長 審 批 異地公司負責人審核 審 核 集團財務經理 審 核 職 別 費 用 董事長 副 董事長 正副經理 職 員 餐 費 120 元 /天 100 元 /天 80 元 /天 60 元 /天 招待費 申請實報 申請實報 申請實報 申請實報 通訊費 10 元 /天 10 元 /天 10 元 /天 10 元 /天 差旅補助 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 (二)說明: 兩人及以上同行出差,住宿標準從 職位 較高者 。 出差天數的 計算以所乘交通工具離深、抵深日期為準。當日往返,不計發(fā)出勤補助 。 出差人員住宿費按規(guī)定標準報銷,特殊情況超標需事先征得 董事長 同意,報銷時需 簽字確認。對于 公司未統一安排住宿, 自行安排住宿而不報銷住宿者,每晚補貼150 元, 由 公司或 對方單位提供住宿或住在關聯所屬公司招待所的 ,不計發(fā)補貼 。 出差期間要宴請送禮,應當盡量作出計劃, 經批準憑發(fā)票如實報銷。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費用 、上網費 實報實銷 ,但電話費自理。 出差期 間交通費按實報銷,應盡量乘坐公共交通工具,沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報銷任何 市內交通費用。 工作人員出差期間,因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理,對經 領導批準借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的,應扣除 住宿費及繞道交通費后如實報銷。 職工因公出差到國外(含港、澳、臺) 按實報銷往返交通費,其它費用根 據國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準后 報銷。 第 三十七 條 通訊費 (一) 公司 IDD 電話設在總辦,因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經部門經理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領導批準。 (二) 公司對所有員工不購置手機,但憑發(fā)票限額報銷手機話費,手機發(fā)票必須是本人。手機話費每月最高限額:總助以上 元;部門經理 元;司機 元;外勤 元 ;普通人員 元 。 職 別 費 用 (三) 公司固定電話、分機給予員工辦公使用,通話應 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用,嚴禁用公司電話撥打收費的聲訊臺 ( 11 160 等工作資詢性 電話除外) 。 (四) 通行費按照實際發(fā)生額匯集,根據 實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接費科目。 第 三十八 條 交際應酬 (一 ) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日, 禮品必須做到進出有帳、
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