【正文】 第十六條 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （一） 國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等； （三） 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第十四條 審計(jì)部和內(nèi)審人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào) 復(fù)。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的所有事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開(kāi)。 第十條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。 第二 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是由最高層管理當(dāng)局、最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)審計(jì)要素實(shí)施管理，尤其是對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員審計(jì)作業(yè)的全過(guò)程和全部可控要素的質(zhì)量進(jìn)行約束、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一系列活動(dòng)。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒(méi)有偏私。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本公司經(jīng)濟(jì)效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)。 它是公司內(nèi)部由專(zhuān)門(mén)的組織開(kāi)展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情 況進(jìn)行認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績(jī)效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。 第十 三 章 內(nèi)部審計(jì)制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì) 在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 后頒布實(shí)施。 第二十七條 以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。 第二十五條 總部財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 第七 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費(fèi)用的列 支。 第二十二條 在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第六 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 一、 成本（開(kāi)發(fā)）預(yù)算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門(mén)審查、匯總、平衡； 三、 各部門(mén)（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo) 范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總； 四、 總部財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制總部總預(yù)算。 第二十條 各部門(mén)（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。 第十九條 各部門(mén)（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的一月份正式下達(dá)各部門(mén)（子公司）。每年 12 月之前，各部門(mén)（子公司）財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案（包括編制說(shuō)明）上報(bào)總 部財(cái)務(wù)部。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各部門(mén)（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)； 各部門(mén)（子公司）月、季度 費(fèi)用預(yù)算； 三、 總部職能部門(mén)根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門(mén)管轄范圍內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門(mén)提供的資料 一、 董事會(huì)決定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 二、 企業(yè)管理部門(mén)編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 三、 銷(xiāo)售部門(mén)編制的年度產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃； 四、 人力資源部工資計(jì)劃； 五、 管理部編制的投資計(jì)劃； 六、 財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃； 七、 項(xiàng)目工程部門(mén)編制工程支付進(jìn)度計(jì)劃； 八、 各部門(mén)（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見(jiàn)附件各預(yù)算表格。 二、 各部門(mén)（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟(jì)性原則。月度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個(gè)星期內(nèi)完成并通過(guò)討論。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年 1 月 1日至 12 月 31日。 （三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 （二） 總部 財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門(mén)。 第六條 組織體系 （一） 計(jì)劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團(tuán)）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團(tuán)）預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。通過(guò)年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。 第二 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系 第五條 分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門(mén)（子公司）分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)（子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 第三條 集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù) 算管理體系。 第一條 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。 第六十一 條 本制度自 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)之 日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。 （七） 會(huì)計(jì)檔案的保管期限及銷(xiāo)毀，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。 （五） 對(duì)領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進(jìn)行登記、管理，對(duì)使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要 收回歸檔 ，并按要求及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意， 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，出具借據(jù)需限期歸還。 （四） 會(huì)計(jì)檔案保管人要妥善保管會(huì)計(jì)檔案，保證存放有序，查找方便。 （三） 會(huì)計(jì)檔案保管人要負(fù)責(zé)及時(shí)收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開(kāi)保管。 （九） 財(cái)務(wù)人員按規(guī)定必須定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 （七） 財(cái)務(wù)人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 （五） 財(cái)務(wù)資料未經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （四） 任何人員不得對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除，不得對(duì)財(cái)務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動(dòng)，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。 （三） 各位財(cái)務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)管理軟件，嚴(yán)格保密自己的操作登錄口令。 （一） 按財(cái)政部要求將所使用的軟件的有關(guān)資料送政府主管財(cái)政部門(mén)備案。 第十章 財(cái)務(wù)綜合管理 第 五十七 條 財(cái)會(huì)工作涉及公司各個(gè)方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財(cái)會(huì)工作特點(diǎn)制定崗位責(zé)任制，其原則是：劃分職責(zé)范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標(biāo)，進(jìn)行客觀公正的考核，同時(shí)制 定相應(yīng)有效的獎(jiǎng)懲措施，在財(cái)會(huì)工作的一切活動(dòng)中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個(gè)財(cái)會(huì)人員各盡其職、各負(fù)其責(zé)。 第 五十五 條 公司要對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)基礎(chǔ)工作好的要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)并加以推廣，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的要對(duì)其整頓，限期改正。 （三） 下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。 第 五十 四 條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)的原則，公司擁有下屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)下屬企業(yè)稅后利 潤(rùn)分配的決定權(quán)，公司按照董事會(huì)和 董事長(zhǎng) 的決定有權(quán)決定下屬企業(yè)有關(guān)分配事頂： （一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。 第 五十 二 條 公司任命下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員 在行政上 除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外 ， 還要接受 集團(tuán) 公司財(cái)會(huì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo) 。具體包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率等，以上指標(biāo)在年終決算財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含下屬企業(yè)）中應(yīng)有體現(xiàn)。月度須作出簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析，針對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況著重對(duì) 收入、成本 費(fèi)用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。 第 四十九 條 每季度、年度財(cái)務(wù)部必須作出全面的財(cái)務(wù)分析，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明 書(shū)。 第 四十八 條 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 資產(chǎn)負(fù) 債表（月報(bào)）、損益表（月報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）、 貸款明細(xì)表、 債權(quán)債務(wù)情況表（季報(bào)）、投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、 利潤(rùn)分配表（年報(bào)）等等 。 第 四十 六 條 對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 (二 ) 對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和利息，計(jì)入投資收益。溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股 項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第 四十三 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)外投資的核算和評(píng)價(jià)考核。長(zhǎng)期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變 現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過(guò)一年的其他投資。 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （六） 對(duì)公司房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部門(mén)報(bào)告行政部統(tǒng)一辦理。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專(zhuān)、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 由設(shè)計(jì)師 提出的 需購(gòu) 買(mǎi)的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人 陪同銷(xiāo)售部相關(guān)人員購(gòu)買(mǎi)，并由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部 登記造冊(cè) 、 定期盤(pán)點(diǎn) ，銷(xiāo)售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。行政部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理采購(gòu)，盡量保持零庫(kù)存 。 獎(jiǎng)金按 董事長(zhǎng) 批示另行發(fā)放 。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷(xiāo) （一） 每月 底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因特殊情況車(chē)輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示 董事長(zhǎng) 同意就近解決。汽油費(fèi)根據(jù)每輛車(chē)的月平均使用情況 ，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 （二 ）公司車(chē)輛費(fèi)用： 公司車(chē)輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生 的過(guò)路，過(guò)橋及停車(chē)費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫(xiě)派車(chē)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車(chē)。 （四）交際應(yīng)酬按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長(zhǎng) 簽字樣本或 董事長(zhǎng) 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不 給予報(bào)銷(xiāo)。 （二） 報(bào)銷(xiāo)招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開(kāi)支金額、開(kāi)支事由、解決問(wèn)題情況等。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù) 實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 職 別 費(fèi) 用 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng) 言簡(jiǎn)意賅 。 （二） 公司對(duì)所有員工不購(gòu)置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷(xiāo)