【正文】 第 四十八 條 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、損益表（月報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）、 貸款明細(xì)表、 債權(quán)債務(wù)情況表（季報(bào)）、投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、 利潤(rùn) 分配表（年報(bào)）等等 。 第 四十 六 條 對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 (二 ) 對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和利息，計(jì)入投資收益。溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或 者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第 四十三 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)外投資的核算和評(píng)價(jià)考核。長(zhǎng)期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過(guò)一 年的其他投資。 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （六） 對(duì)公司房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部門(mén)報(bào)告行政部統(tǒng)一辦 理。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 由設(shè)計(jì)師 提出的 需購(gòu) 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人陪同銷售部相關(guān)人員購(gòu)買，并由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部 登記造冊(cè) 、 定期盤(pán)點(diǎn) ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。行政部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理采購(gòu)，盡量保持零庫(kù)存 。 獎(jiǎng)金按 董事長(zhǎng) 批示另行發(fā)放 。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所 得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示 董事長(zhǎng) 同意就近解決。汽油費(fèi)根據(jù)每輛車的月平均使用情況 ，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報(bào)銷。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào)銷。 （二 ）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生的過(guò)路，過(guò)橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫(xiě)派車單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。 （四）交際應(yīng)酬按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長(zhǎng) 簽字樣本或 董事長(zhǎng) 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不給予報(bào)銷。 （二） 報(bào)銷招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開(kāi)支金額、開(kāi)支事由、解決問(wèn)題情況等。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接職 別 費(fèi) 用 費(fèi)科目。 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng) 言簡(jiǎn)意賅 。 （二） 公司對(duì)所有員工不購(gòu)置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 IDD 電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長(zhǎng)途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對(duì)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 出差期 間交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，應(yīng)盡量 乘坐公共交通工具，沒(méi)有特殊情況不能 乘坐出租汽車。 出差期間要宴請(qǐng)送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長(zhǎng) 同意，報(bào)銷時(shí)需 簽字確認(rèn)。 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。 第三十 五 條 費(fèi)用報(bào)銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序 ： （一） 日常費(fèi)用支出： （二） 借款及支票領(lǐng)用： 說(shuō)明 ： 1,000 元以下的費(fèi)用支付可以使用現(xiàn)金； 1,000 元以上（含）的費(fèi)用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對(duì)比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評(píng)各種廣告的投放效果 ， 考評(píng)結(jié)果報(bào)呈至 董事長(zhǎng) 。 每季度 10 號(hào)前， 銷售 部 編制本季 度銷售費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開(kāi)發(fā)項(xiàng)目） ，董事長(zhǎng) 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 項(xiàng)目 開(kāi)始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開(kāi)工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。其中 ，質(zhì)量獎(jiǎng)應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程證書(shū)。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營(yíng)銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 對(duì)方填寫(xiě)“ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額 結(jié)付。 相關(guān)部門(mén)確認(rèn) (物業(yè) 。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價(jià)的 85%時(shí)應(yīng)停止撥付。若合同 規(guī)定 履約保證金或保函的，則在支付前，對(duì)方必須提供保證金或保函。 （一） 設(shè) 計(jì)、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對(duì)方 填寫(xiě) “ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門(mén) 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 及 集團(tuán) 副總 經(jīng) 會(huì)簽后，報(bào) 董事長(zhǎng) 審批后支付 。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用 報(bào)銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營(yíng)銷及其他。 第 三十 三 條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 包括開(kāi)辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自營(yíng)工程、出包工程的不同特點(diǎn)，編制工程進(jìn)度資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，參與工程預(yù)決算審查。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。由 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái) 務(wù)部共同組織人員 ，編制盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見(jiàn)報(bào) 董事長(zhǎng) 審批，對(duì)直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按不同渠道的取得和不 同的口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)： (一 )購(gòu)入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià) ； （ 五） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等的 折舊年限定為 5 年。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。各部門(mén)領(lǐng)用固定資 產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。固定資產(chǎn)購(gòu)入后，保管人員應(yīng)即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫(kù)”字樣，同時(shí)登錄固定資產(chǎn)卡片。 與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部共同 定期（至少一年）組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查及對(duì)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)與分析。 第 二十 六 條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購(gòu)置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)核算。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門(mén)管理文件處理） 。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào) 董事長(zhǎng) 審批。 第 二 十 二 條 公司持有的長(zhǎng)期投資性質(zhì)的實(shí)物、股票、債券、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊(cè)，指定專人妥善保管。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)禁將銀行 帳戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上不超過(guò)日常三天的需用量，現(xiàn)金 超限額部份當(dāng)天必須送存開(kāi)戶銀行，因故未送存的要請(qǐng)示 董事長(zhǎng) 后妥善保管，次日一定送存銀行?，F(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元，若在起點(diǎn)以上則 一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。每天結(jié)